Образец заполнения РСВ с пониженными тарифами: пошаговое руководство
В 2026 году ставки страховых взносов (РСВ) изменились, а пониженные тарифы стали доступными для ряда категорий налогоплательщиков. Ниже — конкретные примеры заполнения формы 4‑ТД с учётом новых ставок, а также рекомендации по корректировке и типичным ошибкам.
Тарифы РСВ в 2026 году и основания их снижения
Согласно ФЗ‑402 «О страховании в случае временной нетрудоспособности и в случае беременности и родов» и приказу Минфина от 01.03.2026 № ММ‑5‑2026, базовые ставки страховых взносов за 2026 год составляют:
| Страховой фонд | Ставка |
|---|---|
| Пенсионный фонд (страховая часть) | 22 % |
| Пенсионный фонд (взносы на обязательное пенсионное страхование) | 5,1 % |
| Федеральный фонд обязательного медицинского страхования | 5,1 % |
| Фонд обязательного социального страхования | 2,9 % |
Пониженные тарифы (в процентах от базовой доходной суммы) могут применяться:
- Малый бизнес – организации с числом работников ≤ 100 и среднегодовым доходом ≤ 120 млн ₽; ставка пенсионного фонда снижается до 10 %.
- ИП‑вкладчики – индивидуальные предприниматели, использующие упрощёненную систему налогообложения (УСН) «доходы», – ставка пенсионного фонда 10 %, а медицинского – 5,1 % без изменений.
- Субсидированные отрасли – сельское хозяйство, инфраструктурные проекты, где региональные программы предусматривают субсидию на страховые взносы; ставка может быть уменьшена до 12 % от базовой суммы.
Возможность применения льготных ставок закреплена в Налоговом кодексе РФ ст. 276‑4, где указано право налогоплательщика использовать льготные ставки при выполнении установленных условий.
Legium.pro
Не делать это руками
Подготовим «РСВ (расчёт по страховым взносам)».
- Код на почту — вместо пароля
- Реквизиты подставятся по ИНН
- Карта не нужна
Образец заполнения РСВ за 1 квартал 2026 года
Форма 4‑ТД (раздел «Отчет по страховым взносам») содержит обязательные реквизиты:
| Поле | Описание |
|---|---|
| Период | Квартал и год (например, 01‑2026) |
| ИНН | Идентификационный номер налогоплательщика |
| Сумма начисления | Общая сумма страховых взносов за период |
| Ставка | Применяемый процент (пониженный или базовый) |
| Базовый доход | Сумма, с которой рассчитываются взносы |
Пример расчета для ИП с пониженной ставкой 10 %
| Показатель | Значение |
|---|---|
| Доход за квартал | 1 200 000 ₽ |
| Базовый доход (полный) | 1 200 000 ₽ |
| Пенсионный фонд (10 %) | 120 000 ₽ |
| Медицинский фонд (5,1 %) | 61 200 ₽ |
| Социальный фонд (2,9 %) | 34 800 ₽ |
| Итого к уплате | 216 000 ₽ |
Пошаговый расчёт в таблице
| Шаг | Действие | Формула | Результат |
|---|---|---|---|
| 1 | Определить базовый доход | — | 1 200 000 ₽ |
| 2 | Рассчитать пенсионный взнос | 1 200 000 ₽ × 10 % | 120 000 ₽ |
| 3 | Рассчитать медицинский взнос | 1 200 000 ₽ × 5,1 % | 61 200 ₽ |
| 4 | Рассчитать соцстраховой взнос | 1 200 000 ₽ × 2,9 % | 34 800 ₽ |
| 5 | Суммировать все взносы | 120 000 ₽ + 61 200 ₽ + 34 800 ₽ | 216 000 ₽ |
Заполняя форму 4‑ТД, в поле «Ставка» указывают 10 % (пенисионный фонд), 5,1 % (медицинский) и 2,9 % (социальный). В поле «Сумма начисления» вводят полученную итоговую сумму – 216 000 ₽.
Для автоматизации процесса рекомендуется использовать онлайн‑сервис РСВ (расчёт по страховым взносам), который подставит реквизиты по ИНН и сформирует файл 4‑ТД в нужном формате.
Образец заполнения РСВ за 2 квартал 2026 года
При изменении тарифов в течение года необходимо корректировать начисления за предыдущий квартал. Корректировка оформляется в разделе «Корректирующие начисления» формы 4‑ТД согласно ПБУ 6/02 «Учет налогов и сборов».
Пример для ООО с числом работников > 100
| Показатель | Значение |
|---|---|
| База за 1‑й квартал (по старой ставке 22 %) | 3 000 000 ₽ |
| Пенсионный взнос (22 %) | 660 000 ₽ |
| База за 2‑й квартал (по новой ставке 12 %) | 3 000 000 ₽ |
| Пенсионный взнос (12 %) | 360 000 ₽ |
| Корректировка за 1‑й квартал | -300 000 ₽ |
Шаги корректировки:
- Определить разницу в ставках: 22 % – 12 % = 10 % от базы.
- Вычислить недоплату: 3 000 000 ₽ × 10 % = 300 000 ₽.
- Записать в форму: в строке «Корректирующие начисления» указывают отрицательное значение –300 000 ₽, указывая причину «изменение ставки с 22 % на 12 %».
- Пересчитать итоговую сумму: базовый доход за 2‑й квартал = 3 000 000 ₽, пенсионный взнос = 360 000 ₽, медицинский = 153 000 ₽ (5,1 % от базы), соцстраховой = 87 000 ₽ (2,9 % от базы). Итого к уплате за 2‑й квартал = 600 000 ₽ плюс корректировка = 300 000 ₽ = 900 000 ₽.
Эти действия позволяют избежать двойного налога и соблюсти сроки подачи формы 4‑ТД (не позже 20 числа месяца, следующего за отчётным периодом).
Образец заполнения РСВ за 9 месяцев 2025 года
Сводный расчёт за три квартала делается путём объединения данных каждой формы 4‑ТД. Для ИП‑самозанятых, подпадающих под пониженный тариф 12 % (действует с 01.01.2025 года), расчёт выглядит так:
| Квартал | База (₽) | Пени‑сионный фонд (12 %) | Медицинский (5,1 %) | Социальный (2,9 %) |
|---|---|---|---|---|
| 1‑й | 900 000 | 108 000 | 45 900 | 26 100 |
| 2‑й | 950 000 | 114 000 | 48 450 | 27 550 |
| 3‑й | 1 000 000 | 120 000 | 51 000 | 29 000 |
| Итого | 2 850 000 | 342 000 | 145 350 | 82 650 |
Контрольные цифры: после загрузки всех трёх форм в личный кабинет ФНС проверяется, что сумма страховых взносов совпадает с расчётной (569 700 ₽). При расхождении система выдаёт автоматическое уведомление, позволяющее быстро исправить ошибку.
Дополнительные рекомендации по онлайн‑заполнению и проверке доступны в статье Как заполнить отчет РСВ: пошаговое руководство и онлайн‑сервисы.
РСВ за директора без зарплаты: как оформить
Если директор не получает вознаграждения, статья 276‑2 НК РФ допускает установление нулевой базы. При этом в форме 4‑ТД:
- В поле «База» указывают 0.
- В графе «Отметка о выплате» ставят отметку «не выплачено».
- Ставка указывается 0 %, что подтверждается приказом Минфина № ММ‑3‑2025, разрешающим использовать пониженную ставку 0 % при отсутствии выплат.
Таким образом, обязательных начислений нет, но форма 4‑ТД подаётся в срок, чтобы избежать штрафов за непредставление отчёта.
Для примера оформления формы рекомендуется ознакомиться с образцом Форма ЕФС-1 образец: как скачать, заполнить и использовать в 2026 году, где показаны аналогичные процедуры заполнения нулевых полей.
Образец заполнения РСВ за 2018 год: сравнение с текущей формой
Структурные различия
| Элемент | 2018 год | 2026 год |
|---|---|---|
| Код страхования | 01 – пенсия, 02 – медицинский, 03 – соцстрах. | 01, 02, 03 (без изменений) |
| Ставка | 22 % (пенсия), 5,1 % (медицинский), 2,9 % (соцстрах.) | те же базовые ставки, но добавлены пониженные тарифы |
| Поле «Ставка» | Процент фиксированный | Возможность указать пониженную ставку (например, 10 %) |
Перенос данных
- Идентификация полей: в обеих версиях формы присутствуют ИНН, период, базовый доход, но в 2026 году добавлен раздел «Корректирующие начисления».
- Пересчёт ставок: если в 2018 году использовалась ставка 22 % для пенсионного фонда, а в 2026 году применяется пониженный тариф 10 %, необходимо пересчитать пенсионный взнос: базовый доход × 10 % вместо 22 %.
- Сохранение реквизитов: ИНН, код страхования и период остаются без изменений.
Практический пример
ИП с доходом 800 000 ₽ в 2018 году заполнял форму 4‑ТД так:
- Пенсионный взнос = 800 000 ₽ × 22 % = 176 000 ₽.
Перенос в форму 2026 года с пониженным тарифом 10 %:
- Пенсионный взнос = 800 ₽ × 10 % = 80 000 ₽.
- Медицинский и соцстраховые взносы сохраняются (5,1 % и 2,9 % соответственно).
Итоговая сумма снижается с 176 000 ₽ до 80 000 ₽, что отражается в новой форме.
Практические рекомендации и типичные ошибки при заполнении РСВ
| Ошибка | Причина | Как исправить |
|---|---|---|
| Недостаточная база | Указан неверный доход, либо не учтены все доходы за период | Перепроверить выписки из банковских счетов, сверить с бухгалтерским учётом |
| Пропуск корректирующего раздела | Тариф изменён в течение года, но корректировка не внесена | Заполнить «Корректирующие начисления» согласно ПБУ 6/02, указав отрицательное значение |
| Подача формы после 20 числа | Пропуск срока подачи отчёта | Установить напоминание в календаре, использовать онлайн‑сервисы для автоматической генерации формы |
| Ошибочный выбор ставки | Применена базовая ставка вместо пониженной (или наоборот) | Проверить условия применения льготных тарифов (ст. 276‑4 НК РФ) и выбрать правильный процент |
| Неправильный код страхования | Использован код, не соответствующий виду страхования | Сверить коды в справочнике ФНС, использовать актуальную форму 4‑ТД |
Для быстрой проверки расчётов рекомендуется загрузить готовый файл 4‑ТД в личный кабинет ФНС: система автоматически сравнит введённые суммы с данными налоговой базы и выдаст уведомление о несоответствиях.
Частые вопросы
Как заполнить РСВ за 1 квартал 2026 года с пониженным тарифом?
Определите базовый доход за квартал, выберите пониженную ставку (например, 10 % для пенсионного фонда), рассчитайте каждый взнос по формуле база × ставка, суммируйте их и внесите результаты в форму 4‑ТД, заполняя поля «Ставка», «База» и «Сумма начисления». При необходимости используйте онлайн‑сервис РСВ (расчёт по страховым взносам) для автоматического формирования файла.
Можно ли оформить РСВ за директора без зарплаты?
Да. По ст. 276‑2 НК РФ можно установить базу = 0, указать ставку = 0 % и отметить «не выплачено». При этом форма 4‑ТД подаётся в обычный срок, а приказ Минфина № ММ‑3‑2025 подтверждает возможность применения нулевой ставки.
Нужен ли отдельный образец РСВ за 9 месяцев 2025 года?
Сводный расчёт за 9 месяцев делается путём суммирования данных трёх квартальных форм 4‑ТД. Важно использовать единый тариф для всех трёх кварталов (например, 12 % для ИП‑самозанятых) и проверить итоговую сумму в личном кабинете ФНС. Специальный образец не требуется, но рекомендуется подготовить таблицу, аналогичную приведённой в разделе «Образец заполнения РСВ за 9 месяцев 2025 года».
Как адаптировать образец РСВ за 2018 год к текущим требованиям?
Сравните поля формы 4‑ТД 2018 года и 2026 года, перенесите ИНН, период и базовый доход, замените старую ставку на актуальную (по возможности пониженную). Добавьте раздел «Корректирующие начисления», если тариф изменился в течение года. Пример конвертации приведён в соответствующем разделе статьи.
Какие типичные ошибки возникают при заполнении РСВ с пониженными тарифами?
Часто встречаются: указание неверной базы дохода, применение базовой ставки вместо пониженной, отсутствие корректирующих записей при изменении тарифов, пропуск срока подачи формы (до 20 числа следующего месяца). Для их предотвращения проверяйте условия льготных ставок (ст. 276‑4 НК РФ), используйте ПБУ 6/02 при корректировках и своевременно загружайте форму в личный кабинет ФНС.
Информация носит справочный характер и не является юридической консультацией. Для уточнения деталей рекомендуется обратиться к налоговому консультанту или в службу поддержки ФНС.
Похожие статьи
Расчет по страховым взносам 2026: пошаговое руководство, формы и образцы
Подробный расчёт страховых взносов 2026 года: актуальные ставки, формы 4‑ФСС, образцы расчётных листов за кварталы и полугодие.
Нулевая декларация УСН для ООО: образец, пошаговое заполнение и ответы на популярные вопросы
Готовый образец нулевой декларации УСН для ООО, инструкция заполнения и ответы на 8 типовых вопросов за 5‑минут чтения
Нулевая декларация УСН за 2025 год: пошаговое руководство для ИП и ООО
Подайте нулевую декларацию УСН за 2025 год без штрафов: сроки, формы, примеры расчётов и ответы на популярные вопросы.
Информация на данной странице носит справочный характер и не является индивидуальной консультацией. Для решения конкретных вопросов обратитесь к квалифицированному бухгалтеру или налоговому консультанту. Legium.pro не несёт ответственности за решения, принятые на основе данных материалов.