Ответ на требование ФНС о зарплате ниже МРОТ: образец, сроки и порядок подачи

Требование ФНС ответ: сроки и порядок представления документов

Срок подачи ответа составляет 30 календарных дней с даты получения требования (согласно п. 4 Письма ФНС от 01.12.2025). Если последний день срока выпадает на выходной или праздничный день, он переносится на первый следующий за ним рабочий день.

Подача документов осуществляется в электронном виде. Основные каналы:

• Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ИП или ЛК ЮЛ).
• Система электронного документооборота (СЭД) через оператора ЭДО.
• Лично в инспекцию или почтой с описью вложения (в исключительных случаях).

Документом-пояснением считается любой официальный акт: пояснительная записка на бланке организации, копии справок о доходах, расчетные листки или приказы об изменении условий оплаты труда. Если ответ подписывает не руководитель, необходимо оформить доверенность на представление интересов в ФНС, которая позволит законному представителю взаимодействовать с инспекцией.

Продлить срок подачи можно, если вы не успеваете собрать документы по уважительной причине (например, болезнь главного бухгалтера или пожар в архиве). Для этого нужно направить в ФНС письменное заявление о продлении срока до истечения основного 30-дневного периода.

Ответ на требование ФНС по НДС и в 1С: технические нюансы

Прямой связи между МРОТ и НДС нет, так как заработная плата не является объектом налогообложения по НДС. Однако при обнаружении ошибки в начислениях (если зарплата была занижена ошибочно) может потребоваться корректировка расходов, которые учитываются при расчете налога на прибыль или УСН, что косвенно влияет на общую налоговую нагрузку.

В программе «1С:Бухгалтерия» исправление ошибок в зарплате производится через операцию «Корректировка начислений» или путем создания сторнировочных документов за тот период, в котором была допущена ошибка.

Процесс в 1С:

1. Перейдите в раздел «Зарплата и кадры» $\rightarrow$ «Начисления».
2. Создайте документ «Корректировка начислений» за соответствующий месяц.
3. Введите правильную сумму согласно МРОТ 2026 года.
4. Проведите документ для автоматического перерасчета страховых взносов и НДФЛ.

Согласно ПБУ 9/02 «Учет расчетов с персоналом», все корректировки должны быть отражены в периоде их выявления. После проведения корректировки в 1С проверьте регистр «Зарплата» и сформируйте исправленную декларацию по НДС (если корректировка затрагивала суммы, влияющие на налоговые вычеты или базу по НДС через взаимозачеты с подрядчиками). Если в ходе проверки выяснилось, что задолженность перед сотрудниками возникла из-за невыполнения условий договора, может потребоваться исковое заявление о взыскании задолженности по договору подряда: образец, требования и рекомендации для урегулирования расчетов.

Частые вопросы

Как правильно оформить ответ на требование ФНС о зарплате ниже МРОТ?

Оформите ответ на фирменном бланке организации. В тексте четко укажите номер требования, ФИО сотрудников, по которым возник вопрос, и конкретную причину занижения выплат (неполный день, совместительство, отпуск за свой счет). Ссылайтесь на статьи ТК РФ и пункты трудового договора.

Какие документы нужно приложить к ответу на требование ФНС?

Приложите копию трудового договора, дополнительное соглашение об изменении режима работы, табель учета рабочего времени, расчетные листки и выписку из банка по зарплатному проекту.

Сколько времени даёт ФНС на подачу ответа и можно ли продлить срок?

Стандартный срок — 30 календарных дней. Продление возможно при подаче официального заявления в ФНС с указанием уважительных причин до истечения этого срока.

Нужно ли учитывать НДС в ответе на требование ФНС о зарплате ниже МРОТ?

Сам по себе МРОТ не влияет на НДС. Однако, если занижение зарплаты связано с переквалификацией трудовых отношений в гражданско-правовые (ГПХ), налоговая может проверить правомерность вычетов по НДС по договорам с такими «подрядчиками».

Как загрузить ответ в 1С и в личный кабинет ФНС?

В 1С ответ формируется в разделе «Отчеты» $\rightarrow$ «Требования ИФНС». После создания документа «Ответ на требование» он выгружается в формате XML и отправляется через встроенный сервис ЭДО или вручную загружается в ЛК налогоплательщика в разделе «Сообщения».

Информация носит справочный характер. Для принятия окончательных решений и подготовки документов рекомендуем обратиться к квалифицированному бухгалтеру или налоговому консультанту.