Отличия УСН от ОСНО: что нужно знать предпринимателю
Главное отличие УСН от ОСНО заключается в количестве налогов и сложности учета: упрощенная система заменяет несколько основных налогов одним, в то время как общая система является режимом по умолчанию и требует уплаты НДС, налога на прибыль и НДФЛ. Выбор между ними зависит от масштаба бизнеса, численности персонала и площади торговых объектов.
Упрощёнцы могут платить НДС по ставке 5 %, что часто путают с полным освобождением от НДС.
Попробуйте прямо в статье
ИИ заполнит расчёт по вашим цифрам — прямо здесь, бесплатно.
Печатать не обязательно: нажмите пример — ИИ соберёт результат на нём.
Готово полностью — продолжение в кабинете
Введите почту, пришлём код для входа: там документ целиком, реквизиты по вашему ИНН и скачивание.
Отличия УСН и ОСНО в налоговой нагрузке и правовой базе
Правовой базой для упрощенной системы является глава 26.2 НК РФ, а общие правила применения специальных режимов закреплены в Разделе VIII.1 НК РФ (ст. 346.1–346.53). ОСНО регулируется общими нормами налогового законодательства и применяется автоматически, если предприниматель не подал заявление на спецрежим.
На УСН с объектом «доходы» базовая ставка составляет 6 %, однако региональные власти имеют право снизить её до 1 %. На ОСНО налоговая нагрузка выше, так как бизнес обязан уплачивать налог на прибыль (для ООО), НДС и НДФЛ.
Существенное различие касается НДС. В 2026 году согласно методическим рекомендациям плательщики УСН могут применять ставку НДС 5 %. Для компаний на ОСНО действует стандартная ставка 20 %. Чтобы определить, какой вариант выгоднее в конкретной ситуации, изучите сравнение режимов налогообложения.
Не считать вручную. Декларация по УСН — заполнить онлайн, реквизиты подставятся по ИНН.
Не читать, а сделать
ИИ соберёт это под вашу ситуацию прямо в статье — по готовому примеру, без регистрации.
Попробовать на примере →Критерии и ограничения применения УСН
Право на использование упрощенной системы ограничено требованиями ст. 346.13 НК РФ. Если бизнес перестает соответствовать этим критериям, он автоматически переходит на ОСНО.
Основные ограничения:
- Средняя численность работников не должна превышать 100 человек.
- При ведении розничной торговли через магазины или павильоны площадь торгового зала не должна превышать 150 кв. м по каждому отдельному объекту.
ФНС и суды активно проверяют бизнес на предмет «дробления». Под этим понимается искусственное разделение одной крупной компании на несколько мелких субъектов с целью сохранения права на УСН. При выявлении таких схем арбитражные суды опираются на Обзор практики, утвержденный Президиумом Верховного Суда РФ.
Если вы сомневаетесь, подходит ли ваш бизнес под данные лимиты, рекомендуем проверить критерии выбора и переход между режимами.
Переход между УСН и ОСНО: порядок и сроки
Добровольный переход с УСН на ОСНО возможен только с начала нового календарного года. Переход с ОСНО на УСН требует соблюдения всех критериев ст. 346.13 НК РФ и подачи соответствующего заявления в налоговую инспекцию в срок до 31 января.
Порядок исчисления налоговой базы при смене одного режима на другой регламентирован ст. 346.25 НК РФ. Для корректного закрытия отчетного периода и подачи документов используйте сервис Декларация по УСН, где документ заполняется онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН.
Если бизнес теряет право на спецрежим в течение года из-за превышения лимитов по сотрудникам или площади, он переходит на ОСНО с начала того квартала, в котором произошло нарушение. Чтобы избежать ошибок при расчетах, изучите разницу и способы выбора системы налогообложения.
Частые вопросы
Как перейти с УСН на ОСНО?
Переход осуществляется добровольно с начала нового календарного года. Если право на УСН утрачено из-за нарушения критериев (численность персонала, площадь залов), переход на ОСНО происходит принудительно.
Можно ли применять ставку НДС 5% на УСН?
Да, согласно методическим рекомендациям на 2026 год, плательщики УСН могут применять ставку НДС 5 %. При этом счета-фактуры не составляются, если операции освобождены от налога по ст. 149 НК РФ или не признаются его объектом согласно п. 2 ст. 146 НК РФ.
Нужно ли учитывать количество работников при выборе УСН?
Да, это один из ключевых критериев. Средняя численность сотрудников не должна превышать 100 человек. Превышение этого лимита ведет к потере права на применение упрощенной системы.
Что происходит при превышении лимита площади торгового зала?
Если площадь торгового зала магазина или павильона превышает 150 кв. м по любому из объектов, предприниматель теряет право на УСН и переходит на общую систему налогообложения.
Какие налоги платятся на ОСНО?
На общей системе налогообложения уплачиваются все основные налоги, включая НДС (стандартная ставка 20 %), налог на прибыль (для юридических лиц) и НДФЛ.
Информация носит справочный характер. Для принятия управленческих решений рекомендуется проконсультироваться с профильным специалистом или обратиться в налоговый орган.
Legium.pro
Почему это проще сделать здесь
Подготовим «Декларация по УСН» — а вот что вы получаете вместе с этим.
Реквизиты сами
Вводите ИНН — название, адрес, КПП, ОГРН и банковские данные подставятся из ЕГРЮЛ. Ошибиться в реквизитах негде.
Проверка перед сдачей
ИИ смотрит документ до отправки: пустые обязательные поля, суммы, которые не сходятся, неверные коды.
Подпись без принтера
Готовый файл подписывается онлайн и уходит контрагенту по ссылке — юридическая сила по 63-ФЗ, ст. 160 ГК.
Всё лежит в одном месте
Документ остаётся в архиве компании: со сроками, статусом подписания и историей изменений.
Legium.pro
Не делать это руками
Подготовим «Декларация по УСН».
- Код на почту — вместо пароля
- Реквизиты подставятся по ИНН
- Карта не нужна
Нужен готовый документ?
Этот документ можно заполнить онлайн — реквизиты подставятся по ИНН.
Подготовить: Декларация по УСН Сначала посмотреть страницу услугиПохожие статьи
Неустойка по договору цессии: определение, расчёт и сравнение с другими типами договоров
Узнайте, как правильно рассчитывать неустойку по договору цессии и сравните нормы для страхования, строительства, транспортной экспедиции и других видов договоров.
Неустойка по целевому договору: определение, расчёт и особенности для разных отраслей
Узнайте, как правильно рассчитать неустойку по целевому договору в 2026 году и какие нормы действуют в страховании, строительстве, транспорте и трудовых отношениях.
Неустойка по договору транспортной экспедиции: правила расчёта и практические рекомендации
Подробный разбор неустойки по договору транспортной экспедиции в 2026 году: правовая база, способы расчёта и сравнение с другими типами договоров.
Информация на данной странице носит справочный характер и не является индивидуальной консультацией. Для решения конкретных вопросов обратитесь к квалифицированному бухгалтеру или налоговому консультанту. Legium.pro не несёт ответственности за решения, принятые на основе данных материалов.