Отчет о движении денежных средств инвестиционная деятельность: пример, инструкция и особенности
Инвестиционная деятельность в отчете о движении денежных средств (ОДДС) отражает все притоки и оттоки капитала, связанные с приобретением и продажей внеоборотных активов и финансовых вложений. В этот раздел включаются затраты на покупку оборудования, выручка от продажи недвижимости, получение процентов по депозитам и выдача займов другим компаниям.
Попробуйте прямо в статье
ИИ составит этот документ под вашу ситуацию — прямо здесь, бесплатно.
Печатать не обязательно: нажмите пример — ИИ соберёт результат на нём.
Заполнить своими данными и скачать
Пример готов. Введите почту, пришлём код — в кабинете подставим ваши реквизиты по ИНН и отдадим файл в Word.
Отчет о движении денежных средств: пример заполнения для инвестиционной деятельности
Согласно ПБУ 4/99 и ФЗ-402 «О бухгалтерском учете», ОДДС разделяется на три потока. Операционная деятельность охватывает основные бизнес-процессы, финансовая — движение капитала (кредиты, дивиденды), а инвестиционная — управление долгосрочными активами.
В инвестиционном разделе фиксируются следующие операции:
- Приобретение и продажа основных средств (ОС) и нематериальных активов (НМА).
- Выдача займов другим организациям и их возврат.
- Покупка и продажа акций, облигаций и других ценных бумаг.
- Поступление процентов по банковским депозитам и дивидендов по акциям.
Пример структуры таблицы в Excel для инвестиционного раздела:
| Статья движения денежных средств | Приток (+) руб. | Отток (–) руб. | Итого за период |
|---|---|---|---|
| Продажа старого оборудования (ОС) | 500 000 | 500 000 | |
| Покупка нового станка (ОС) | 1 200 000 | -1 200 000 | |
| Приобретение лицензионного ПО (НМА) | 150 000 | -150 000 | |
| Поступление процентов по депозиту | 45 000 | 45 000 | |
| Выдача краткосрочного займа контрагенту | 300 000 | -300 000 | |
| Чистый денежный поток от инв. деятельности | -1 105 000 |
Для корректного формирования данных в автоматизированных системах используйте Отчет о движении денежных средств в 1С 8.3: создание, примеры и где взять готовый вариант.
Актуальные требования 2026 года требуют более детальной расшифровки операций с цифровыми финансовыми активами (ЦФА), которые теперь выделяются в отдельные строки инвестиционного раздела. В отличие от отчетности за 2025 год, сейчас обязательным является разделение потоков по валютам с указанием курса пересчета на дату каждой операции.
Неочевидно, но операции по погашению собственных облигаций учитываются в финансовой, а не в инвестиционной части cash‑flow. Инвестиционным потоком считается только покупка облигаций других эмитентов для получения дохода.
Не читать, а сделать
ИИ соберёт это под вашу ситуацию прямо в статье — по готовому примеру, без регистрации.
Попробовать на примере →Как оформить инвестиционную деятельность в отчете о движении денежных средств: с НДС и без НДС
Вопрос заполнения ОДДС с НДС или без него зависит от целей отчета. Если документ готовится для внутреннего управленческого учета, НДС часто исключают, чтобы видеть чистые затраты. Однако для официальной бухгалтерской отчетности и анализа денежных потоков (Cash Flow) суммы указываются в полном объеме, фактически прошедшем по расчетному счету.
Классификация операций согласно НК РФ:
- Приобретение ОС/НМА с НДС: в отчете отражается полная сумма оплаты поставщику (включая налог).
- Продажа ОС/НМА с НДС: отражается вся сумма поступивших средств.
НДС включается в cash‑flow, так как отчет фиксирует фактическое движение денег, а не финансовый результат. Налог является частью платежа, который покидает или пополняет счет компании. Разделение налога и стоимости актива происходит на счетах бухгалтерского учета (например, счет 19 «НДС по приобретенным ценностям»), но в ОДДС видна общая сумма транзакции.
Практические рекомендации по отражению:
- Если компания работает на ОСНО, все суммы в инвестиционном разделе указывайте с НДС.
- Если компания применяет УСН, НДС в операциях с ОС отражается только в случае, если он был выплачен поставщику.
- Для анализа эффективности инвестиций рекомендуем использовать Отчет о движении денежных средств с учётом амортизации: форма, пример и особенности 2026 года, чтобы видеть реальный износ активов.
Чтобы не тратить время на ручное распределение сумм с НДС по статьям, используйте Legium.pro — оставьте почту, и ИИ сделает работу за вас.
Отчет о движении денежных средств для ИП и иностранных счетов: особенности заполнения
Индивидуальные предприниматели, ведущие учет по упрощенным схемам, часто используют форму 1000-К или внутренние реестры ДДС. Основное различие в том, что ИП может смешивать личные средства и средства бизнеса, однако для инвестиционного раздела важно выделять только те траты, которые направлены на развитие предпринимательской деятельности (покупка оборудования, инструментов).
При работе с зарубежными счетами возникают сложности с валютным контролем и пересчетом. Согласно ПБУ 16/008, все операции в иностранной валюте должны быть конвертированы в российские рубли по курсу ЦБ РФ на дату совершения операции.
Особенности отражения зарубежных инвестиций:
- Поступления от продажи иностранных акций или облигаций фиксируются в инвестиционном разделе по курсу на дату зачисления средств.
- Расходы на покупку зарубежных активов отражаются как отток в рублях.
- Курсовые разницы, возникшие между датой покупки актива и датой формирования отчета, обычно выносятся в операционный поток или отдельную строку «Курсовые разницы», чтобы не искажать стоимость самих инвестиций.
Если вы используете счета в иностранных банках, изучите Отчет о движении денежных средств в иностранном банке: образец, правила оформления и примеры 2026, чтобы избежать ошибок в валютной переоценке.
Частые вопросы
Как заполнить отчет о движении денежных средств в Excel?
Создайте таблицу с тремя основными блоками: операционный, инвестиционный и финансовый потоки. Для инвестиционного раздела выделите строки под покупку/продажу ОС, НМА и ценных бумаг. Используйте формулы суммы для подсчета итогового чистого денежного потока (притоки минус оттоки).
Можно ли включать в отчет операции с иностранными счетами?
Да, все денежные средства, независимо от места нахождения счета, должны быть отражены в ОДДС. Операции переводятся в рубли по курсу ЦБ РФ на дату транзакции.
Нужен ли НДС в отчете о движении денежных средств?
В официальном ОДДС суммы указываются с НДС, так как отчет фиксирует фактический объем денег, списанных или зачисленных на счет.
Какой срок подачи отчета о движении денежных средств за прошлый год?
ОДДС является частью годовой бухгалтерской отчетности. Срок подачи в налоговые органы и контролирующие органы — не позднее 31 марта года, следующего за отчетным (для ООО).
Отчет о движении денежных средств для ИП: какие формы использовать?
ИП может использовать форму 1000-К или самостоятельно разработанный шаблон в Excel, который соответствует принципам ПБУ 4/99, разделяя потоки на операционные, инвестиционные и финансовые.
Информация носит справочный характер. Для принятия окончательных решений по бухгалтерскому и налоговому учету проконсультируйтесь с профильным специалистом или обратитесь в лицензированную компанию.
Legium.pro
Почему это проще сделать здесь
Документы, учёт и отчётность — в одном кабинете — а вот что вы получаете вместе с этим.
Работа снимается целиком
Вы описываете ситуацию — сервис делает: считает, заполняет, проверяет и отдаёт готовый результат.
Документы разбираются сами
Загруженные договоры, акты и выписки распознаются: суммы, стороны, сроки и риски видны без ручного разнесения.
Сроки не проходят мимо
Календарь отчётности с напоминаниями считается по вашей системе налогообложения, а не по общему списку.
Начать ничего не стоит
Есть бесплатный тариф и 14 дней пробного периода. Карта не нужна, подписание входящих документов бесплатно всегда.
Legium.pro
Не делать это руками
Документы, учёт и отчётность — в одном кабинете.
- Код на почту — вместо пароля
- Реквизиты подставятся по ИНН
- Карта не нужна
Понравилась статья?
Legium.pro делает всё это автоматически. AI-бухгалтер для вашего бизнеса.
Попробовать бесплатноПохожие статьи
Как заполнить ЕФС‑1, если есть инвалиды: пошаговое руководство
Подробная инструкция по заполнению ЕФС‑1 при наличии инвалидов, с примерами для 1С, ИП и разных трудовых ситуаций.
Как заполнить ЕФС‑1: образец заполнения и пошаговое руководство
Пошаговый образец заполнения ЕФС‑1, инструкции для 1С, ИП и особые случаи: перевод, декрет, отсутствие сотрудников, инвалиды, директор без зарплаты.
Как заполнить ЕФС‑1 если нет сотрудников: пошаговое руководство
Пошагово покажем, как правильно заполнить форму ЕФС‑1 без сотрудников, в 1С, для ИП и при особых ситуациях, чтобы избежать штрафов.
Информация на данной странице носит справочный характер и не является индивидуальной консультацией. Для решения конкретных вопросов обратитесь к квалифицированному бухгалтеру или налоговому консультанту. Legium.pro не несёт ответственности за решения, принятые на основе данных материалов.