Отчет о движении денежных средств на зарубежных счетах: форма, пример и инструкция
Отчет о движении денежных средств (ОДДС) на зарубежных счетах представляет собой финансовый документ, фиксирующий все приходы и расходы в иностранной валюте с их последующим пересчетом в рубли. Форма отчета включает разделение потоков по видам деятельности и обязательное указание реквизитов иностранных банков.
При подготовке отчета о движении денежных средств на зарубежных счетах можно использовать средний курс ЦБ РФ за отчетный период для всех операций, но в примечании обязано указать курс конкретной даты для крупных единовременных транзакций.
Попробуйте прямо в статье
ИИ составит этот документ под вашу ситуацию — прямо здесь, бесплатно.
Печатать не обязательно: нажмите пример — ИИ соберёт результат на нём.
Заполнить своими данными и скачать
Пример готов. Введите почту, пришлём код — в кабинете подставим ваши реквизиты по ИНН и отдадим файл в Word.
Форма отчета о движении денежных средств на зарубежных счетах
Требования ПБУ 12/2010 и МСФО (IAS 7) обязывают компании раскрывать информацию о денежных потоках в иностранной валюте. Согласно этим стандартам, все операции должны быть приведены к единой валюте отчетности (рублю), при этом влияние изменений курсов валют выделяется отдельно, чтобы не искажать операционные показатели.
Структура формы ОДДС делится на три основных блока:
- Операционная деятельность. Сюда входят платежи поставщикам, поступления от клиентов, оплата налогов и зарплат с зарубежных счетов.
- Инвестиционная деятельность. Покупка или продажа ценных бумаг, недвижимости или оборудования за рубежом, получение процентов по депозитам.
- Финансовая деятельность. Получение и возврат иностранных займов, выплата дивидендов зарубежным акционерам.
В примечаниях к форме указывается валюта счета, курс конвертации и дата фиксации курса. Каждая операция кодируется согласно внутреннему плану счетов или международным стандартам. Обязательным полем является страна банка, в котором открыт счет, что позволяет контролировать соблюдение валютного законодательства.
Не читать, а сделать
ИИ соберёт это под вашу ситуацию прямо в статье — по готовому примеру, без регистрации.
Попробовать на примере →Пример отчета о движении денежных средств в Excel (заграничные счета)
Для учета операций на зарубежных счетах в Excel используется табличная форма с автоматическим пересчетом. Шаблон включает столбцы: «Дата», «Наименование операции», «Сумма в валюте», «Валюта», «Курс ЦБ РФ» и «Сумма в рублях». Формула в столбце «Сумма в рублях» настраивается как произведение суммы в валюте на соответствующий курс.
Чтобы автоматизировать расчет чистого денежного потока, в нижней части таблицы создаются итоговые строки по каждому разделу (операционный, инвестиционный, финансовый). Сумма всех поступлений минус сумма всех выплат дает итоговый остаток на счетах.
Пример заполнения для компании с двумя счетами (в USD и EUR):
- Строка 1: 15.01.2026, Поступление от клиента, 10 000, USD, 92.50, 925 000 руб.
- Строка 2: 20.01.2026, Оплата аренды офиса в Берлине, 2 000, EUR, 101.20, 202 400 руб.
- Итог: Чистый денежный поток за январь = 722 600 руб.
Для тех, кто хочет избежать ручного ввода данных, доступен Legium.pro — форма прямо в этой статье: оставьте почту, и ИИ сделает работу за вас.
Отчет о движении денежных средств по МСФО и косвенным методом
Стандарт IAS 7 допускает использование двух методов представления данных. Прямой метод фиксирует фактические поступления и выплаты (как выписка из банка). Косвенный метод начинает расчет с чистой прибыли и корректирует её на статьи, не влияющие на движение денег.
В шаблоне Excel при косвенном методе в первую строку ставится чистая прибыль из отчета о финансовых результатах. Затем добавляются корректировки:
- Амортизация (прибавляется, так как деньги не уходили).
- Изменение дебиторской и кредиторской задолженности.
- Курсовые разницы (выделяются отдельной строкой, так как это «бумажная» прибыль или убыток, не связанный с реальным движением средств).
Пример расчета: Чистая прибыль составила 1 000 000 руб. Курсовая разница по зарубежному счету увеличила прибыль на 100 000 руб. В ОДДС косвенным методом эта сумма вычитается, так как реального прихода денег на счет не было. Чтобы детально разобраться в нюансах, изучите отчет о движении денежных средств на зарубежных счетах юридического лица: пример, шаблон Excel и требования МСФО.
Отчет о движении денежных средств для физических лиц и за 2025 год
Физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ, не сдают ОДДС в классическом бухгалтерском виде, но обязаны предоставлять отчеты о движении средств и остатках по зарубежным счетам в налоговую инспекцию. Это требование закреплено в Налоговом кодексе.
В 2025 году требования к отчетности за рубежом ужесточились в части сроков и полноты данных по автоматическому обмену информацией. Теперь отчет должен содержать детальный перечень всех операций, превышающих определенный порог, с указанием источников происхождения средств.
Пример для ИП на режиме самозанятости с зарубежным счетом:
Если ИП использует зарубежный счет для получения оплаты за услуги, он должен отразить эти суммы в отчете для ФНС, а также учесть их при расчете налога на профессиональный доход. В самом отчете указывается остаток на начало года, сумма всех зачислений, сумма списаний и остаток на конец года. Особенности оформления таких документов описаны в статье отчет о движении денежных средств на зарубежных счетах физических лиц: требования, пример и шаблон Excel.
Для корректного закрытия периода в 2026 году рекомендуется использовать отчет о движении денежных средств 2026: пример, форма и заполнение в Excel.
Частые вопросы
Как заполнить отчет о движении денежных средств на зарубежных счетах?
Соберите выписки по всем иностранным счетам за период. Разнесите операции по трем категориям: операционные, инвестиционные и финансовые. Пересчитайте каждую сумму в рубли по курсу ЦБ РФ на дату операции или по среднему курсу за период, указав это в примечаниях.
Можно ли использовать косвенный метод в отчете о движении денежных средств?
Да, согласно МСФО (IAS 7), косвенный метод разрешен. Он удобен для анализа того, почему чистая прибыль компании не совпадает с реальным остатком денег на счетах, особенно при значительных курсовых разницах по зарубежным активам.
Нужен ли отдельный отчет о движении денежных средств для физических лиц?
Бухгалтерский ОДДС физическим лицам не нужен. Однако они обязаны подавать отчет о движении средств по зарубежным счетам в ФНС, если не действует автоматический обмен информацией с данной страной или если сумма операций превышает установленный лимит.
Где взять пример отчета о движении денежных средств в Excel?
Шаблон можно создать самостоятельно, используя столбцы «Валюта», «Курс» и «Сумма в рублях», либо воспользоваться готовыми формами в специализированных сервисах по учету.
Какая форма отчета о движении денежных средств за 2025 год?
Для юридических лиц форма остается стандартной (согласно ПБУ и МСФО). Для физических лиц форма определяется требованиями ФНС к отчетности по зарубежным счетам с учетом изменений в Налоговом кодексе 2025 года.
Информация носит справочный характер. Для принятия финансовых и юридических решений проконсультируйтесь с профильным специалистом.
Legium.pro
Почему это проще сделать здесь
Документы, учёт и отчётность — в одном кабинете — а вот что вы получаете вместе с этим.
Работа снимается целиком
Вы описываете ситуацию — сервис делает: считает, заполняет, проверяет и отдаёт готовый результат.
Документы разбираются сами
Загруженные договоры, акты и выписки распознаются: суммы, стороны, сроки и риски видны без ручного разнесения.
Сроки не проходят мимо
Календарь отчётности с напоминаниями считается по вашей системе налогообложения, а не по общему списку.
Начать ничего не стоит
Есть бесплатный тариф и 14 дней пробного периода. Карта не нужна, подписание входящих документов бесплатно всегда.
Legium.pro
Не делать это руками
Документы, учёт и отчётность — в одном кабинете.
- Код на почту — вместо пароля
- Реквизиты подставятся по ИНН
- Карта не нужна
Понравилась статья?
Legium.pro делает всё это автоматически. AI-бухгалтер для вашего бизнеса.
Попробовать бесплатноПохожие статьи
Можно ли списать основное средство без инвентаризации: правила и документы
Разбираем, как списать ОС без инвентаризации через заключение комиссии и акт ОС-4, а также когда выбытие имущества не облагается налогом по НК РФ.
Можно ли списать налоговые долги: ответы для ИП, ООО и физических лиц
Узнайте, можно ли списать налоговые долги, какие налоги списываются при банкротстве ИП/ООО, и как оформить списание микрозаймов, кредита и основных средств.
Можно ли списать пени по налогам участнику своего бизнеса: правила и ограничения
Узнайте, какие налоговые пени можно списать участнику, как это работает в банкротстве и какие другие расходы подлежат списанию.
Информация на данной странице носит справочный характер и не является индивидуальной консультацией. Для решения конкретных вопросов обратитесь к квалифицированному бухгалтеру или налоговому консультанту. Legium.pro не несёт ответственности за решения, принятые на основе данных материалов.