Отчет о движении денежных средств образец заполнения: пример в Excel, косвенный метод по МСФО и сроки сдачи для зарубежных счетов
Отчет о движении денежных средств (ОДДС) представляет собой финансовый документ, фиксирующий все притоки и оттоки денежных средств организации за определенный период. Он позволяет отследить реальный остаток денег на счетах, в отличие от отчета о финансовых результатах, который учитывает начисленную прибыль.
Попробуйте прямо в статье
ИИ составит этот документ под вашу ситуацию — прямо здесь, бесплатно.
Печатать не обязательно: нажмите пример — ИИ соберёт результат на нём.
Заполнить своими данными и скачать
Пример готов. Введите почту, пришлём код — в кабинете подставим ваши реквизиты по ИНН и отдадим файл в Word.
Отчет о движении денежных средств образец заполнения: пример в Excel
Структура отчета базируется на требованиях ПБУ 12/2009 и принципах НК РФ. Основная цель документа — разделить все денежные потоки на три категории: текущие операции, инвестиционные операции и финансовые операции.
- Текущие операции включают выручку от продаж, оплату поставщикам, выплату заработной платы, налогов и процентов по кредитам.
- Инвестиционные операции охватывают покупку и продажу основных средств, нематериальных активов и получение дивидендов.
- Финансовые операции включают получение и возврат займов, выпуск акций или выплату дивидендов собственникам.
Для заполнения в Excel создайте таблицу, где строки будут соответствовать видам операций, а столбцы — отчетным периодам (месяцам или кварталам). В каждой категории используйте формулу суммы: =СУММ(диапазон_ячеек), чтобы автоматически получать итоговый денежный поток по каждому разделу. Итоговый остаток средств на конец периода рассчитывается по формуле: Остаток на начало + Чистый денежный поток (Текущий + Инвестиционный + Финансовый) = Остаток на конец.
Чтобы не создавать таблицу с нуля, можно использовать готовый вариант в 1С, который автоматически выгружает данные из регистров бухгалтерии в Excel.
Пример заполнения в Excel выглядит так:
- Строка «Поступления от клиентов»: 500 000 руб.
- Строка «Оплата поставщикам»: -200 000 руб.
- Итого по текущим операциям: 300 000 руб.
- Строка «Покупка оборудования»: -100 000 руб.
- Итого по инвестиционным операциям: -100 000 руб.
- Чистый денежный поток за период: 200 000 руб.
Не читать, а сделать
ИИ соберёт это под вашу ситуацию прямо в статье — по готовому примеру, без регистрации.
Попробовать на примере →Отчет о движении денежных средств по МСФО: косвенный метод и пример
В стандартах МСФО (IAS 7) предусмотрено два способа представления ОДДС: прямой и косвенный. Прямой метод просто перечисляет все поступления и выплаты. Косвенный метод начинается с чистой прибыли и корректирует её на статьи, не влияющие на движение денежных средств.
Построение косвенного метода требует корректировки чистой прибыли по следующим правилам:
- Прибавляются неденежные расходы (например, амортизация).
- Вычитаются неденежные доходы.
- Учитываются изменения в оборотном капитале: рост дебиторской задолженности уменьшает денежный поток, а рост кредиторской задолженности — увеличивает.
Пример расчета косвенным методом:
- Чистая прибыль: 1 000 000 руб.
- Амортизация (неденежный расход): + 200 000 руб.
- Увеличение дебиторской задолженности: - 150 000 руб.
- Увеличение кредиторской задолженности: + 50 000 руб.
- Итого денежный поток от операционной деятельности: 1 100 000 руб.
Для автоматизации таких сложных расчетов и исключения ошибок в формулах используйте Legium.pro — оставьте почту, и ИИ сделает работу за вас.
Отчет о движении денежных средств на зарубежных счетах: форма 2025, сроки сдачи и особенности для ИП
Контроль за операциями по зарубежным счетам регулируется ФЗ-227 и требованиями валютного контроля. В 2026 году отчетность подается по форме 2025, которая объединяет сведения об остатках средств и суммах всех операций за отчетный период.
Неочевидно, но для отчётов о движении денежных средств на зарубежных счетах в 2026 году срок подачи сокращён до 30 дней после окончания периода, а форма 2025 обязательна независимо от системы налогообложения. Это касается как ООО, так и индивидуальных предпринимателей.
Срок подачи — строго до 30-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом или годом. Нарушение этого срока влечет административные штрафы согласно КоАП РФ.
Требования к документам для ИП и ООО:
- Выписки из иностранного банка в формате PDF или бумажном виде с переводом на русский язык.
- Договоры с контрагентами, подтверждающие законность поступлений.
- Справки об уплате налогов в иностранном государстве.
Если вы впервые открыли счет за границей, изучите инструкцию по оформлению отчета в иностранном банке, чтобы правильно соотнести валютные курсы ЦБ РФ на даты операций.
Частые вопросы
Как заполнить отчет о движении денежных средств в Excel?
Создайте три блока: «Текущая деятельность», «Инвестиционная деятельность» и «Финансовая деятельность». Внесите все приходы с положительным знаком, а расходы — с отрицательным. В конце каждого блока пропишите формулу суммы, а в итоговой ячейке сложите результаты всех трех блоков и прибавьте остаток на начало периода.
Можно ли использовать прямой метод в отчете по МСФО?
Да, МСФО допускает использование прямого метода. Однако большинство компаний выбирают косвенный, так как он наглядно показывает связь между чистой прибылью в отчете о финансовых результатах и реальным движением денег.
Нужно ли подавать отчет о движении денежных средств на зарубежных счетах ИП?
Да, ИП обязан уведомлять налоговые органы об открытии счета и ежегодно (или ежеквартально, в зависимости от статуса) подавать отчет о движении средств по этому счету в форме 2025.
Какие сроки сдачи отчета о движении денежных средств на зарубежных счетах в 2026 году?
Отчет должен быть подан в течение 30 дней после окончания отчетного периода.
Где взять образец отчета о движении денежных средств для ИП?
Образцы доступны в личном кабинете налогоплательщика или в специализированных сервисах бухгалтерского учета. Для детального разбора структуры рекомендуем ознакомиться с материалом про формы и учет зарубежных счетов в 2026 году.
Информация носит справочный характер. Для принятия управленческих решений и подачи отчетности в государственные органы рекомендуется проконсультироваться с сертифицированным бухгалтером или налоговым консультантом.
Legium.pro
Почему это проще сделать здесь
Документы, учёт и отчётность — в одном кабинете — а вот что вы получаете вместе с этим.
Работа снимается целиком
Вы описываете ситуацию — сервис делает: считает, заполняет, проверяет и отдаёт готовый результат.
Документы разбираются сами
Загруженные договоры, акты и выписки распознаются: суммы, стороны, сроки и риски видны без ручного разнесения.
Сроки не проходят мимо
Календарь отчётности с напоминаниями считается по вашей системе налогообложения, а не по общему списку.
Начать ничего не стоит
Есть бесплатный тариф и 14 дней пробного периода. Карта не нужна, подписание входящих документов бесплатно всегда.
Legium.pro
Не делать это руками
Документы, учёт и отчётность — в одном кабинете.
- Код на почту — вместо пароля
- Реквизиты подставятся по ИНН
- Карта не нужна
Понравилась статья?
Legium.pro делает всё это автоматически. AI-бухгалтер для вашего бизнеса.
Попробовать бесплатноПохожие статьи
Увольнение по соглашению сторон: образец заявления и правила оформления
Инструкция по расторжению договора по ст. 77, 78 ТК РФ: как составить соглашение, оформить выплаты с НДФЛ и уволить сотрудника в день обращения.
Увольнение по соглашению сторон: можно ли встать на биржу и какие выплаты полагаются
Разбираем порядок увольнения по соглашению сторон, возможность регистрации в службе занятости, выплаты и особенности для ИП и больничного листа.
Увольнение по соглашению сторон какие документы: полный список и порядок оформления
Узнайте, какие документы нужны, как оформить увольнение по соглашению сторон и какие выплаты полагаются в 2026 году.
Информация на данной странице носит справочный характер и не является индивидуальной консультацией. Для решения конкретных вопросов обратитесь к квалифицированному бухгалтеру или налоговому консультанту. Legium.pro не несёт ответственности за решения, принятые на основе данных материалов.