Отчет о движении денежных средств (ОДДС): примеры, Excel‑шаблон, МСФО и требования к зарубежным счетам в 2026 году
Отчет о движении денежных средств (ОДДС) отражает все притоки и оттоки денег компании за определенный период. Он позволяет разделить денежные потоки по видам деятельности, чтобы понять, за счет чего бизнес получает ликвидность — за счет продаж, кредитов или продажи активов.
Попробуйте прямо в статье
ИИ соберёт финансовый мини-разбор по вашим цифрам — прямо здесь, бесплатно.
Печатать не обязательно: нажмите пример — ИИ соберёт результат на нём.
Заполнить своими данными и скачать
Пример готов. Введите почту, пришлём код — в кабинете подставим ваши реквизиты по ИНН и отдадим файл в Word.
Отчет о движении денежных средств (ОДДС): пример заполнения по РСБУ
Согласно ПБУ 6/02, ОДДС строится на разделении всех денежных операций на три потока. Каждый поток показывает, откуда пришли деньги и куда они были потрачены.
- Операционная деятельность. Включает основные доходы от продаж товаров и услуг, выплаты поставщикам, оплату труда сотрудников и налоги.
- Инвестиционная деятельность. Сюда относятся затраты на покупку оборудования, недвижимости (ОС) и доходы от их продажи, а также выдача и возврат займов другим компаниям.
- Финансовая деятельность. Отражает получение кредитов, выплату процентов по ним, выпуск акций или выплату дивидендов собственникам.
В примере таблицы обязательными являются строки «Чистый денежный поток по операционной деятельности», «Чистый денежный поток по инвестиционной деятельности» и «Чистый денежный поток по финансовой деятельности». Сумма этих трех показателей дает итоговое изменение остатка денежных средств за период.
Типовой пример ОДДС (прямой метод):
- Поступления от покупателей: +1 000 000 руб.
- Оплата поставщикам: -600 000 руб.
- Налоги и сборы: -100 000 руб.
- Итого по операционной деятельности: +300 000 руб.
- Покупка станка: -200 000 руб.
- Итого по инвестиционной деятельности: -200 000 руб.
- Получение кредита: +150 000 руб.
- Итого по финансовой деятельности: +150 000 руб.
- Общий остаток на конец периода: +250 000 руб. (при условии нулевого остатка на начало).
Чтобы автоматизировать сбор этих данных, используйте Финансы — сервис разбирает банковскую выписку и показывает движение денег бизнеса в реальном времени.
Не разбираться в одиночку. Финансы — сервис разбирает банковскую выписку и показывает движение денег бизнеса.
Не читать, а сделать
ИИ соберёт это под вашу ситуацию прямо в статье — по готовому примеру, без регистрации.
Попробовать на примере →Пример ОДДС в Excel: готовый шаблон и формулы
Для создания ОДДС в Excel используется табличная форма, где столбцы соответствуют месяцам или кварталам, а строки — статьям движения средств. Основная формула расчета итоговой строки: Остаток на начало периода + Притоки - Оттоки = Остаток на конец периода.
При построении ОДДС косвенным методом в Excel данные берутся не из выписок банка, а из отчета о финансовых результатах. Вы берете чистую прибыль и корректируете её на статьи, которые не влияют на движение денег. Например, амортизация — это расход в прибыли, но деньги при этом из кассы не уходят, поэтому сумма амортизации прибавляется обратно к прибыли. Если вам нужны детальные расчеты с учетом износа активов, изучите отчет о движении денежных средств с учётом амортизации.
Для проверки согласованности данных в Excel удобно использовать сводные таблицы. Выгрузите все операции из 1С или банковской выписки, присвойте каждой операции категорию (операционная, инвестиционная, финансовая) и создайте сводную таблицу. Итоговая сумма по сводной должна до копейки совпадать с разницей остатков на расчетных счетах на начало и конец периода.
Отчет о движении денежных средств по МСФО: особенности и пример
В международном стандарте IAS 7 предусмотрено два способа представления данных: прямой и косвенный. Прямой метод просто перечисляет поступления и выплаты. Косвенный метод начинает с чистой прибыли и «очищает» её от неденежных операций.
Пример ОДДС по МСФО (косвенный метод):
- Чистая прибыль: 500 000 руб.
- Корректировка: +50 000 руб. (амортизация).
- Корректировка: -20 000 руб. (увеличение дебиторской задолженности — выручка признана, но деньги не пришли).
- Итого денежный поток от операционной деятельности: 530 000 руб.
Главное различие между ПБУ 6/02 и МСФО заключается в гибкости классификации. МСФО допускает разные подходы к учету процентов и дивидендов: проценты по кредитам могут относиться как к операционной, так и к финансовой деятельности, если компания последовательно применяет один и тот же подход. Для тех, кто ведет учет в специализированном ПО, полезно будет узнать, как формируется отчет о движении денежных средств в 1С 8.3.
Отчет о движении денежных средств на зарубежных счетах: сроки сдачи, форма 2025 и особенности для ИП
Отчетность по зарубежным счетам регулируется налоговым законодательством РФ и требованиями валютного контроля. Срок подачи ОДДС по иностранным счетам — до 30 апреля года, следующего за отчетным. Это касается как юридических лиц, так и физических лиц, включая ИП.
Неочевидно, но для ИП, использующих УСН, ОДДС по операционной деятельности бизнеса обычно не требуется, однако при наличии счетов в иностранных банках отчёт обязателен. Он подаётся по форме № 2025, и срок его сдачи совпадает с датой подачи налоговой декларации — до 30 апреля следующего года.
Форма № 2025 требует заполнения следующих реквизитов:
- Наименование и страна банка, где открыт счет.
- Валюта счета.
- Остаток денежных средств на начало и конец года.
- Общая сумма зачислений и списаний за год.
- Максимальный остаток средств на счете в течение года.
Если счет открыт на юридическое лицо, процедура усложняется требованиями к уведомлению об открытии счета. Подробную инструкцию по заполнению для компаний читайте в материале про отчет о движении денежных средств на зарубежных счетах юридического лица.
Частые вопросы
Как составить ОДДС в Excel?
Создайте таблицу с тремя разделами: операционный, инвестиционный и финансовый. В столбцах укажите периоды, в строках — статьи притоков и оттоков. Используйте формулу суммы для каждого раздела и итоговую формулу: Начальный остаток + Сумма всех потоков = Конечный остаток.
Можно ли использовать прямой метод в ОДДС по МСФО?
Да, стандарт IAS 7 разрешает использовать прямой метод. Более того, он считается более информативным, так как показывает конкретные суммы поступлений от клиентов и выплат поставщикам.
Какие сроки сдачи ОДДС на зарубежных счетах для ИП?
Срок подачи отчета по иностранным счетам для ИП — до 30 апреля года, следующего за отчетным.
Какая форма используется для отчёта о движении денежных средств на зарубежных счетах в 2025 году?
Используется форма № 2025. В ней указываются данные о банке, валюта, остатки на начало и конец года, а также общие суммы оборотов по счету.
Где взять пример ОДДС по косвенному методу?
Пример косвенного метода строится на базе отчета о прибылях и убытках. Начните с чистой прибыли и прибавьте к ней неденежные расходы (например, амортизацию), вычтите прибыль от продажи активов и скорректируйте сумму на изменение рабочих оборотного капитала.
Информация носит справочный характер. Для принятия управленческих или налоговых решений рекомендуется проконсультироваться с профильным специалистом или обратиться в налоговый орган.
Legium.pro
Почему это проще сделать здесь
Разберём выписку и покажем движение денег — а вот что вы получаете вместе с этим.
Работа снимается целиком
Вы описываете ситуацию — сервис делает: считает, заполняет, проверяет и отдаёт готовый результат.
Документы разбираются сами
Загруженные договоры, акты и выписки распознаются: суммы, стороны, сроки и риски видны без ручного разнесения.
Сроки не проходят мимо
Календарь отчётности с напоминаниями считается по вашей системе налогообложения, а не по общему списку.
Начать ничего не стоит
Есть бесплатный тариф и 14 дней пробного периода. Карта не нужна, подписание входящих документов бесплатно всегда.
Legium.pro
Не делать это руками
Разберём выписку и покажем движение денег.
- Код на почту — вместо пароля
- Реквизиты подставятся по ИНН
- Карта не нужна
Хотите решить это без рутины?
Сервис Legium.pro решает эту задачу за вас — попробуйте бесплатно.
Навести порядок в деньгах Сначала посмотреть страницу услугиПохожие статьи
УСН и ОСНО: сравнение, выбор для ИП и ООО, лимит основных средств 2026
Узнайте, при каком обороте и стоимости основных средств ИП и ООО выгоднее перейти с УСН на ОСНО в 2026 г.
Расчет зарплаты с северными надбавками онлайн калькулятор: пошаговое руководство
Узнайте, как быстро рассчитать зарплату с северными надбавками, налогами и отпускными в 2025‑2026 годах через онлайн‑калькулятор.
Расчет зарплаты и налогов онлайн: инструменты, индексация и особенности для ИП в 2026 году
Быстрый онлайн расчёт зарплаты и налогов в 2026 году: актуальные калькуляторы, индексация, отпускные и нюансы для ИП за 5‑минут.
Информация на данной странице носит справочный характер и не является индивидуальной консультацией. Для решения конкретных вопросов обратитесь к квалифицированному бухгалтеру или налоговому консультанту. Legium.pro не несёт ответственности за решения, принятые на основе данных материалов.