Отчет о движении денежных средств (ОДДС): форма, примеры и особенности

Пример отчёта о движении денежных средств и шаблон Excel

Официальный пример заполнения формы 0710005 размещен на сайте ФНС. Для автоматизации процесса предприниматели часто используют шаблоны в Excel, которые адаптируются под структуру компании путем настройки формул суммирования по соответствующим кодам строк.

Чтобы исключить ошибки в расчетах, в шаблонах настраиваются встроенные проверки: контрольные суммы по разделам должны совпадать с итоговым остатком денежных средств на конец периода. Если вы хотите автоматизировать сбор данных из банков, сервис Финансы разбирает банковскую выписку и показывает движение денег бизнеса в реальном времени.

Для тех, кто работает в автоматизированных системах, доступна инструкция, где описано создание ОДДС в 1С 8.3.

ОДДС по МСФО (IAS 7) и косвенный метод расчёта

Международный стандарт IAS 7 предусматривает два способа представления отчета: прямой и косвенный. Прямой метод показывает фактические суммы притоков и оттоков (похоже на структуру формы 0710005), тогда как косвенный метод рассчитывает денежный поток, исходя из чистой прибыли с корректировкой на неденежные статьи.

При переходе от российской формы 0710005 к отчетности по МСФО прямой метод заменяется анализом изменений в капитале и обязательствах. Это позволяет увидеть, какие именно статьи прибыли не привели к реальному поступлению денег на счет.

Особенности учета инвестиционной части, включая работу с активами, подробно разобраны в материале про ОДДС в части инвестиционной деятельности.

Отчёт о движении денежных средств на зарубежных счетах: сроки и форма для ИП и ООО

Для отчетности по зарубежным счетам отдельная форма ОДДС не предусмотрена. Сведения о движении средств по таким счетам включаются непосредственно в налоговую декларацию.

Срок подачи этих сведений совпадает со сроком сдачи годовой налоговой декларации за 2026 год. Для обеспечения прозрачности учета рекомендуется делать краткое указание в примечании к балансу о движении средств за рубежом.

Для юридических лиц существуют свои нюансы подачи, которые описаны в инструкции по зарубежным счетам для ООО. Если вы ИП и используете иностранный банк, ознакомьтесь с правилами оформления ОДДС в иностранном банке.

Частые вопросы

Как выглядит пример отчёта о движении денежных средств?

Пример представляет собой таблицу (форма 0710005), где денежные потоки разделены на операционную, инвестиционную и финансовую деятельность. Каждая операция привязана к определенному коду строки.

Где скачать шаблон ОДДС в Excel?

Шаблон можно составить самостоятельно на основе официальной формы 0710005 с сайта ФНС или использовать готовые решения из профильных бухгалтерских сервисов.

Можно ли использовать косвенный метод при составлении ОДДС?

В российской практике по форме 0710005 используется прямой метод. Косвенный метод применяется при подготовке отчетности по международным стандартам (МСФО/IAS 7).

Какие сроки сдачи ОДДС на зарубежных счетах для ИП?

Срок подачи сведений о движении средств по зарубежным счетам соответствует сроку подачи годовой налоговой декларации за отчетный период 2026 года.

Какая форма используется для ОДДС по МСФО?

Единой жесткой формы нет, отчет составляется в соответствии со стандартом IAS 7, который допускает как прямой, так и косвенный методы представления данных.

Информация носит справочный характер. Для принятия управленческих решений и сдачи отчетности рекомендуется проконсультироваться с профильным специалистом или обратиться к актуальным текстам нормативных актов.