Отчет о движении денежных средств скачать: шаблон в Excel, пример заполнения и косвенный метод

Пример отчёта о движении денежных средств: заполнение строк 4111 и 4119

Структура отчёта охватывает диапазон строк 4100‑4200 — операционная, инвестиционная и финансовая деятельность.

Строка 4111 — «Чистый денежный поток от операционной деятельности». По ПБУ 6/2008 в неё включаются доходы и расходы, связанные с основной деятельностью, за исключением процентов и налогов. В Excel‑шаблоне формула =SUM(C4112:C4120)-SUM(D4112:D4120) автоматически рассчитывает чистый поток, используя данные из строк 4112‑4120 (поступления и выплаты).

Строка 4119 — «Прочие операционные поступления и выплаты». Мало кто знает, но строка 4119 учитывает только реальные денежные потоки от аренды, а не обязательства по аренде, что часто путают при заполнении отчёта. В шаблоне для строки 4119 предусмотрена отдельная ячейка C4119, куда вносятся только фактические платежи по аренде; формула =C4119-D4119 выводит чистый результат.

Пошаговый пример заполнения в Excel:

1. Внести в ячейку C4112 «Выручка от продаж» — 100 000 ₽.
2. В D4112 указать «Оплата поставщикам» — ‑60 000 ₽.
3. В C4119 добавить «Платёж за аренду офиса» — ‑5 000 ₽.
4. Формула в C4111 автоматически покажет 35 000 ₽ (100 000 ‑ 60 000 ‑ 5 000).

Эти расчёты соответствуют требованиям ПБУ 6/2008 и позволяют быстро подготовить отчёт, проверенный на соответствие Налоговому кодексу (ст. 171.1). Для более глубокого анализа взаимосвязи доходов и расходов советуем ознакомиться с материалом Отчет о движении денежных средств позволяет проанализировать взаимосвязь между доходами и расходами: примеры, Excel и МСФО.

Отчет о движении денежных средств по МСФО: косвенный метод, пример в Excel

Косвенный метод начинается с чистой прибыли (строка 4200 баланса) и последовательно корректирует её на изменения в оборотных активах и пассивах. Согласно IAS 7, корректировки включают: амортизация, изменения в дебиторской и кредиторской задолженности, запасы и прочие текущие активы.

Алгоритм построения в Excel:

• C5000 — «Чистая прибыль» (берётся из отчёта о прибылях и убытках).
• C5001 — «Амортизация» — =SUM(C5300:C5310).
• C5002 — «Изменение дебиторской задолженности» — =C4100-C4101.
• C5003 — «Изменение запасов» — =C4102-C4103.

Итоговый денежный поток от операционной деятельности рассчитывается формулой =C5000+C5001-C5002-C5003+…. Шаблон уже содержит ссылки на строки баланса (4000‑4099) и отчёта о прибылях (5000‑5099), поэтому после ввода исходных данных все подсчёты происходят автоматически.

Для адаптации к требованиям IAS 7 необходимо добавить колонку «IAS 7 (Косвенный)», где в каждой строке указываются ссылки на соответствующие позиции баланса. Пример готового расчёта: чистая прибыль = 2 500 000 ₽, амортизация = 300 000 ₽, изменение дебиторской задолженности = ‑150 000 ₽; итог = 2 650 000 ₽. Эти цифры совпадают с требованиями ПБУ 6/2008 и ФЗ‑402, если в примечании указать, что расчёт выполнен по МСФО. Подробный пример с формулами доступен в статье Отчет о движении денежных средств по зарубежным счетам образец: готовый шаблон, сроки сдачи и пример в Excel.

Частые вопросы

Как скачать отчет о движении денежных средств в Excel?

Перейдите в «Электронный кабинет налогоплательщика» или используйте сервис Legium.pro — по кнопке «Скачать шаблон» получите файл .xlsx, готовый к заполнению.

Можно ли использовать косвенный метод в отчете о движении денежных средств?

Да. Косвенный метод допускается как по российским ПБУ 6/2008, так и по МСФО (IAS 7). Шаблон содержит отдельный блок «IAS 7 (Косвенный)», где вводятся корректировки.

Где находятся строки 4111 и 4119 в шаблоне отчёта?

Строка 4111 расположена в разделе «Операционная деятельность» и суммирует основные денежные потоки. Строка 4119 находится ниже, в том же разделе, и фиксирует прочие операционные поступления и выплаты.

Как правильно заполнить пример отчёта о движении денежных средств?

Вводятся данные по поступлениям и выплатам в соответствующие ячейки C4112‑D4120, после чего формулы автоматически рассчитывают чистый поток в C4111 и C4119. При необходимости добавьте корректировки для МСФО в колонку «IAS 7 (Косвенный)».

Нужен ли отдельный шаблон для МСФО?

Отдельный шаблон не обязателен, если ваш Excel‑файл содержит дополнительный блок «IAS 7 (Косвенный)». Такой блок уже включён в готовый шаблон Legium.pro и соответствует требованиям IAS 7.

---

Информация носит справочный характер и не заменяет консультацию квалифицированного бухгалтера.