Отчет о движении денежных средств: строка 4122 – как заполнить, пример в Excel и требования ПБУ

Пример заполнения строки 4122 в Excel и онлайн‑сервисах

Для ведения учета в Excel создается таблица, где по вертикали расположены коды строк, а по горизонтали — периоды (месяцы или кварталы). В ячейке строки 4122 прописывается формула суммы всех платежных поручений с назначением платежа «выплата заработной платы за [период]».

Пошаговый алгоритм ввода данных:

1. Выгрузка банковской выписки за отчетный период.
2. Фильтрация операций по коду назначения платежа или ключевому слову «заработная плата».
3. Суммирование всех выплат сотрудникам.
4. Внесение итоговой суммы в строку 4122 со знаком «минус» (например, -1 200 000).

В онлайн-сервисах, таких как «Эльба» или «1С:Бухгалтерия», строка 4122 формируется автоматически на основе аналитики счетов 51 (Расчетный счет) и 70 (Расчеты с персоналом по оплате труда). Чтобы быстро добавить или скорректировать данные, необходимо проверить правильность привязки статей движения денежных средств (ДДС) к соответствующему разделу операционной деятельности. Если вы хотите автоматизировать сбор данных и формирование отчетности без ручного ввода, воспользуйтесь Legium.pro — оставьте почту, и ИИ сделает работу за вас.

Неочевидно, но строка 4122 обязательна только в полном отчёте о движении денежных средств; в упрощённых формах для микропредприятий её можно опустить без нарушения ПБУ, объединив выплаты персоналу с общими операционными расходами.

Строка 4122 в МСФО и при косвенном методе расчёта

В международном стандарте IAS 7 (Cash Flow Statements) эквивалентом строки 4122 являются выплаты сотрудникам в рамках раздела «Cash flows from operating activities». Основное отличие заключается в более детальном раскрытии: МСФО требует разделять выплаты по заработной плате и иные социальные выплаты, если они существенны.

При использовании косвенного метода расчет начинается с чистой прибыли, которая затем корректируется на статьи, не влияющие на движение денег. В этом случае строка 4122 не появляется как отдельный платеж, а отражается через изменение остатков по счету 70. Если задолженность перед персоналом выросла, эта сумма прибавляется к прибыли; если долги погашены — вычитается.

Пример расчёта по МСФО:

• Чистая прибыль: 5 000 000 руб.
• Увеличение кредиторской задолженности по зарплате: +200 000 руб.
• Фактический отток по зарплате (аналог строки 4122): -4 800 000 руб.
  Итоговый денежный поток от операций будет скорректирован с учетом реальных выплат, а не начисленных сумм. Чтобы понять, как эти цифры влияют на общую картину, изучите отчет о движении денежных средств позволяет проанализировать взаимосвязь между доходами и расходами: примеры, Excel и МСФО.

ПБУ 6/02 и ПБУ 10/99: правильное отражение строки 4122 в отчёте

Согласно требованиям ПБУ, информация в строке 4122 должна быть достоверной и соответствовать данным бухгалтерского баланса. Сумма в ОДДС должна совпадать с общим объемом списаний с расчетного счета по кредиту счета 70 за отчетный период.

Типичные ошибки при заполнении:

• Включение в строку 4122 выплат по дивидендам (они относятся к финансовой деятельности).
• Отражение начисленной, а не выплаченной заработной платы (в ОДДС фиксируется только факт движения денег).
• Забывчивость при учете выплат через кассу (счет 50), что приводит к занижению суммы оттока.

Контрольная процедура проверки: сумма по строке 4122 за год должна быть равна разности между остатками по счету 70 на начало и конец года, скорректированной на сумму начислений за период. Если компания работает с иностранными сотрудниками или имеет зарубежные филиалы, важно правильно конвертировать валютные выплаты по курсу ЦБ РФ на дату платежа. В таких случаях полезно использовать отчет о движении денежных средств на зарубежных счетах юридического лица: инструкция, пример и сроки сдачи, чтобы избежать расхождений в валютном контроле.

Для тех, кто только начинает формировать отчетность, рекомендуем посмотреть отчет о движении денежных средств ддс: пример, excel‑шаблон, 1С 8.3 и где найти готовый документ, чтобы правильно структурировать все статьи операционных потоков.

Частые вопросы

Как заполнить строку 4122 в отчёте о движении денежных средств?

Соберите все платежные поручения и кассовые ордера по выплате зарплаты, премий и отпускных за период. Просуммируйте их и впишите итоговую сумму в строку 4122 с отрицательным знаком.

Можно ли использовать строку 4122 при упрощённом учёте для ИП?

ИП на УСН или ПСН не обязаны составлять полноценный ОДДС по ПБУ, однако для внутреннего управленческого учета эта строка используется для контроля расходов на персонал.

Где найти пример отчёта с заполненной строкой 4122 в Excel?

Готовые шаблоны с формулами доступны в специализированных бухгалтерских сервисах или в разделах методической поддержки ПО «1С».

Как строка 4122 помогает анализировать взаимосвязь между прибылью и денежными потоками?

Сравнивая строку 4122 с расходами на оплату труда в отчете о финансовых результатах, можно понять, выплачивает ли компания зарплату вовремя или накапливает долги перед сотрудниками, искусственно завышая остаток денег на счетах.

Отличается ли строка 4122 в отчёте по МСФО от российской формы?

Да, в МСФО (IAS 7) требования к детализации выше: выплаты персоналу могут быть разделены на основные зарплаты, бонусы и пенсионные отчисления, в то время как в российской форме ПБУ они чаще всего объединяются.

Информация носит справочный характер. Для точного заполнения отчетности обратитесь к квалифицированному бухгалтеру или аудитору.