Отчет о движении денежных средств строка 4124: назначение, заполнение и актуальные изменения

Как правильно заполнить строку 4124: пример расчёта и шаблон Excel

Для заполнения строки 4124 необходимо суммировать все платежные поручения, отправленные в бюджет за отчетный период по статьям обязательных платежей. Сумма вносится в полном объеме, без каких-либо вычетов или корректировок.

Пример расчета:
Предположим, прибыль организации за период составила 10 млн ₽. Налог на прибыль (20 %) равен 2 млн ₽. Дополнительно компания уплатила взносы по социальному страхованию в размере 0,5 млн ₽. В этом случае в строку 4124 записывается итоговая сумма: 2,5 млн ₽.

Для автоматизации процесса удобно использовать отчет о движении денежных средств эксель: пример, методика и готовый шаблон, где расчет производится по формуле =СУММ(НалогНаПрибыль; ОбязательныеВзносы). Это исключает ошибки ручного ввода при больших объемах транзакций.

Неочевидно, но возвраты налогов и налоговые кредиты категорически запрещено включать в строку 4124. Эти операции отражаются в отдельной строке 4125, иначе при налоговой проверке будет выявлено несоответствие между данными ОДДС и выписками по расчетному счету.

Если вам нужно подготовить отчетность быстро и без ошибок, воспользуйтесь сервисом Legium.pro — просто оставьте почту, и ИИ сделает работу за вас.

Строка 4124 при косвенном методе и в МСФО: особенности отражения

При использовании косвенного метода формирования ОДДС расчет начинается с чистой прибыли, которая затем корректируется на неденежные операции (амортизация, резервы) и изменения в оборотных активах. Строка 4124 в этом случае включается в раздел «Операции, связанные с уплатой обязательных платежей» как фактический отток денежных средств.

Существуют принципиальные различия при переходе от российских стандартов к МСФО (МСФО 2008). В международной практике обязательные платежи часто выносятся в примечания к отчетности, тогда как в российской форме 0710005 они строго фиксируются в строке 4124.

Также различается классификация потоков. В МСФО определенные платежи могут быть отнесены к финансовой деятельности, тогда как в РФ согласно форме 0710005 они относятся к операционной деятельности. Чтобы глубже изучить эти различия, рекомендуем ознакомиться с материалом, где отчет о движении денежных средств позволяет проанализировать взаимосвязь между доходами и расходами: примеры, Excel и МСФО.

Отчёт о движении денежных средств 2025‑2026: актуальные ставки, изменения формы 0710005 и форма 3

В 2025 и 2026 годах ставка налога на прибыль остается неизменной — 20 %. Перечень прочих обязательных платежей также не претерпел существенных изменений, что сохраняет привычный алгоритм заполнения строки 4124.

В обновленной версии формы 0710005 на 2026 год внедрена техническая подсказка для бухгалтерского ПО. Теперь строка 4124 может заполняться автоматически на основе данных бухгалтерского учета, что снижает риск человеческой ошибки при переносе сумм из оборотно-сальдовых ведомостей.

Для компаний, использующих форму 3 (сводный отчет о движении денежных средств), данные строки 4124 также являются базовыми. Однако в форме 3 информация представлена в агрегированном виде — общая сумма обязательных платежей указывается без детализации по конкретным видам налогов или взносов.

Если компания ведет деятельность с использованием иностранных счетов, важно помнить, что данные по ним также должны быть консолидированы. Подробный алгоритм описан в статье отчет о движении денежных средств на зарубежных счетах юридического лица: инструкция, пример и сроки сдачи.

Частые вопросы

Как рассчитать строку 4124 в отчёте о движении денежных средств?

Сложите все суммы фактически уплаченного налога на прибыль (по ставке 20 %) и всех иных обязательных страховых или налоговых взносов за отчетный период. Сумма вносится без вычета налоговых возвратов.

Можно ли использовать Excel‑шаблон для заполнения строки 4124?

Да, использование шаблонов с формулой суммирования является стандартной практикой. Это позволяет автоматизировать сбор данных из разных платежных документов и избежать арифметических ошибок.

Что включается в строку 4124 при косвенном методе?

Включаются только фактические денежные выплаты по обязательным платежам. Они отражаются в разделе «Операции, связанные с уплатой обязательных платежей» после того, как чистая прибыль была скорректирована на неденежные статьи.

Какие изменения в строке 4124 в отчёте за 2026 год?

Ставка налога на прибыль осталась на уровне 20 %. Главным изменением в форме 0710005 стала возможность автоматического заполнения строки 4124 путем интеграции с данными бухгалтерского учета.

Как заполнить строку 4124 в форме 3 отчёта о движении денежных средств?

В форме 3 указывается итоговая сумма всех обязательных платежей, рассчитанная аналогично форме 0710005, но без расшифровки по видам налогов.

Информация носит справочный характер. Для принятия управленческих или бухгалтерских решений рекомендуется обратиться к профильному специалисту или актуальной редакции нормативных актов.