Отчет о движении денежных средств форма Word: шаблон, примеры и пошаговое заполнение

Примеры отчёта о движении денежных средств: Word, Excel, МСФО, косвенный метод

Заполненный пример в Word содержит типовые строки: поступления от покупателей, оплата поставщикам, выплата заработной платы и налогов. Все суммы вносятся вручную в соответствующие ячейки таблицы, а итоговые значения за период рассчитываются арифметически.

Пример в Excel отличается наличием формул. В таких таблицах итоговые суммы по операционной, инвестиционной и финансовой деятельности суммируются автоматически, что исключает ошибки в расчетах. Ознакомиться с актуальными шаблонами можно в материале Отчет о движении денежных средств 2026: пример, форма и заполнение в Excel.

Отчет по МСФО (IFRS 7) имеет более жесткую структуру и требует разделения денежных потоков на строго определенные категории. Главное отличие от российского стандарта — детальное раскрытие информации о рисках ликвидности и специфический подход к классификации процентов и дивидендов.

Косвенный метод в ОДДС строится не на фактических платежах, а на корректировке чистой прибыли. В структуре такого отчета отражаются изменения оборотных активов и обязательств: например, увеличение дебиторской задолженности уменьшает денежный поток, а рост кредиторской — увеличивает его.

Если ручное заполнение занимает слишком много времени, используйте Legium.pro — форма прямо в этой статье: оставьте почту, и ИИ сделает работу за вас.

Заполнение отчёта о движении денежных средств: пошаговый пример, строки 4119 и 4129

Процесс заполнения ОДДС разделен на три основных блока:

1. Операционная деятельность. Сюда вносятся поступления от основной продажи товаров или услуг, выплаты персоналу, аренда, коммунальные платежи и налоги.
2. Инвестиционная деятельность. Отражаются затраты на покупку или доходы от продажи основных средств, нематериальных активов, а также выдача или возврат займов другим организациям.
3. Финансовая деятельность. Включаются поступления от получения кредитов и займов, а также выплаты по их погашению и дивиденды акционерам.

Строка 4119 предназначена исключительно для возвратов денежных средств от поставщиков и полученных скидок. Расчет производится путем суммирования всех сумм, которые вернулись на расчетный счет компании после оплаты товара или услуги, если поставщик признал переплату или предоставил ретро-бонус. Ошибкой будет включение в эту строку оплаты от клиентов за реализованную продукцию.

Строка 4129 («Прочие выплаты») используется для отражения платежей, которые не вошли в основные категории операционной деятельности. Сюда относятся разовые штрафы, судебные издержки или выплаты по договорам, не связанным с основным производством. Типичная ошибка — объединение в этой строке всех мелких расходов, которые должны быть распределены по конкретным статьям затрат.

Для проверки корректности заполнения сверьте итоговый остаток денежных средств в ОДДС с данными баланса на конец отчетного периода. Сумма остатков по всем счетам и в кассе должна совпадать до копейки. Также проверьте связь с отчетом о прибылях и убытках: чистая прибыль не равна денежному потоку, но разница между ними должна быть объяснима изменениями в дебиторской и кредиторской задолженности.

Если компания работает с зарубежными партнерами, рекомендуем изучить Отчет о движении денежных средств на зарубежных счетах юридического лица: форма, сроки и пример заполнения.

Частые вопросы

Как скачать отчет о движении денежных средств в формате Word?

Скачать шаблон можно на сайте ФНС или в специализированных бухгалтерских сервисах. Выбирайте файл с расширением .docx для совместимости с современными версиями Word.

Как правильно заполнить строки 4119 и 4129 в отчете?

В строке 4119 указывайте только возвраты от поставщиков и скидки. В строке 4129 отражайте прочие выплаты, которые невозможно отнести к основным операционным, инвестиционным или финансовым потокам.

Можно ли использовать шаблон Excel вместо Word?

Да, Excel предпочтительнее для внутренних расчетов из-за автоматизации итогов. Однако для официальной подачи в госорганы документ часто требуют в формате PDF, который легко создать из любого из этих шаблонов.

Что такое косвенный метод в отчете о движении денежных средств?

Это способ расчета денежного потока, при котором чистая прибыль корректируется на статьи, не влияющие на движение денег (например, амортизация), и на изменение остатков по оборотным активам и обязательствам.

Нужен ли МСФО для составления отчёта о движении денежных средств в России?

Для большинства российских компаний достаточно РСБУ. МСФО обязателен только для организаций с государственным участием, крупных публичных компаний и тех, кто привлекает иностранные инвестиции.

Информация носит справочный характер. Для принятия окончательных решений по бухгалтерскому и налоговому учету рекомендуется проконсультироваться с профильным специалистом или обратиться к актуальным текстам нормативных актов.