Отчет о движении денежных средств: что это, примеры и как заполнить

Отчет о движении денежных средств пример: шаблон Excel и форма 4 Word

Готовый шаблон в Excel имеет три листа — «Операционная», «Инвестиционная», «Финансовая». В каждой таблице указаны статьи доходов/расходов, а в строке «Чистый денежный поток» используется формула =СУММ(Диапазон_положительных)-СУММ(Диапазон_отрицательных).

Форма 4 (по ПБУ 6/2008) доступна для скачивания в формате Word на официальном сайте ФНС. После загрузки её следует адаптировать: замените «Наименование организации» на своё ИП, заполните реквизиты отчётного периода и вставьте таблицы из Excel‑шаблона.

Пошаговое заполнение на примере ИП

1. В Excel введите данные о выручке (строка 1) и оплате поставщикам (строка 2).
2. Сформируйте строку «Чистый операционный поток» — формула =B1-B2.
3. Перенесите полученные значения в Word‑форму в раздел «Операционная деятельность».
4. Аналогично заполните инвестиционный и финансовый разделы, используя данные о покупке оборудования и возврате займов.
5. Итоговый чистый поток суммируется в нижней части формы 4 и сравнивается с изменением денежных средств в балансе.

Для более детального примера см. Отчет о движении денежных средств по зарубежным счетам образец: готовый шаблон, сроки сдачи и пример в Excel.

Отчет о движении денежных средств МСФО пример и косвенный метод

МСФО (IFRS 7) требует более развернутого раскрытия: каждый поток классифицируется, а примечания включают сведения о процентных ставках, валютных рисках и прочих условиях.

Косвенный метод начинается с чистой прибыли (по ПБУ 6/2008 — раздел 2) и корректирует её на изменения оборотных активов и пассивов. Мало кто знает, но при использовании косвенного метода в России обязательна корректировка чистой прибыли на изменения в запасах и дебиторской задолженности – без этого показатель CFO будет завышен. Пример расчёта:

Чистая прибыль                         1 200 000 ₽
+ Уменьшение дебиторской задолженности  150 000 ₽
- Увеличение запасов                    80 000 ₽
+ Амортизация                           200 000 ₽
= Чистый операционный поток            1 470 000 ₽

Пример отчёта по МСФО с косвенным методом в Excel можно скачать в разделе «Шаблоны» сайта Минфина. Внутри шаблона уже прописаны ссылки на ячейки, поэтому после ввода данных о прибыли и изменениях в оборотных статьях расчёт происходит автоматически.

См. также Отчет о движении денежных средств позволяет проанализировать взаимосвязь между доходами и расходами: примеры, Excel и МСФО для практических кейсов.

Отчет о движении денежных средств из данных Interactive Brokers: как импортировать и заполнить

Для формирования ОДДС из брокерского счёта необходимо собрать следующие данные из Interactive Brokers: даты сделок, тип операции (покупка/продажа), объём, валюту, комиссии, налоги.

1. В личном кабинете IB экспортируйте отчёт в CSV‑формате (файл Trades.csv).
2. Откройте шаблон Excel ODДС, нажмите «Data → From Text/CSV», выберите файл и укажите, что первая строка — заголовок. При импорте сохраняются формулы, потому что диапазоны заданы как таблицы.
3. Сопоставьте колонку «Commission» с разделом «Финансовая деятельность» (платежи брокеру), а колонку «Trade Profit/Loss» – с «Операционной деятельностью».

После импорта проверьте соответствие требованиям ПБУ 6/2008: все операции должны быть классифицированы, а суммы – округлены до копеек. При необходимости добавьте корректировки на валютный курс (по ЦБ РФ на дату операции) в отдельный столбец «Курс USD».

Для удобства можно воспользоваться сервисом Legium.pro — он автоматически сформирует ОДДС из CSV‑файла Interactive Brokers и подготовит форму 4 Word.

Частые вопросы

Как выглядит отчет о движении денежных средств пример?

Пример включает три раздела (операционная, инвестиционная, финансовая) с итоговыми строками «Чистый денежный поток» и суммой, сравнивающейся с изменением денежных средств в балансе.

Можно ли использовать Excel для составления отчета о движении денежных средств?

Да, Excel‑шаблоны соответствуют ПБУ 6/2008, позволяют автоматизировать расчёты формулой и экспортировать данные в Word‑форму 4.

Что такое косвенный метод в отчете о движении денежных средств?

Это метод, при котором начинается с чистой прибыли, а затем корректируют её на изменения в оборотных активах и пассивах, а также на неденежные расходы (амортизация, резервы).

Где скачать форму 4 отчета о движении денежных средств?

Форма 4 доступна на официальном портале ФНС в разделе «Документы» — выберите «Форма 4 (по ПБУ 6/2008)» и скачайте Word‑версию.

Можно ли импортировать данные из Interactive Brokers в отчет о движении денежных средств?

Да, экспортируйте операции в CSV, импортируйте в готовый Excel‑шаблон ОДДС, сопоставьте категории и проверьте корректность по ПБУ 6/2008.

---

Информация носит справочный характер и не заменяет консультацию профессионального бухгалтера. Законодательство может изменяться, актуальные нормы следует проверять в официальных источниках.