Плюсы АУСН для ИП: преимущества, условия перехода и особенности режима в 2026 году

Кто из ИП может применять АУСН

Для использования режима ИП должен соблюдать ограничение по численности персонала: в штате может быть не более 5 человек. При найме шестого сотрудника право на АУСН теряется, и предприниматель обязан перейти на другой налоговый режим. Если вы оформляете новых людей, используйте корректный приказ о приеме на работу по стандартам Консультант Плюс, чтобы избежать претензий трудовой инспекции.

Лимит по годовому доходу на АУСН составляет 60 миллионов рублей. Превышение этого порога в течение календарного года ведет к автоматической потере права на применение режима с начала следующего налогового периода.

Существуют ограничения по видам деятельности. Режим запрещен для ИП, которые:

• занимаются производством подакцизных товаров;
• работают в сфере игорного бизнеса;
• являются налоговыми агентами по НДФЛ или НДС (за исключением случаев, предусмотренных законом);
• используют патентную систему налогообложения (ПСН) одновременно с АУСН.

Обязательным условием является использование спецсервисов банков-партнеров. АУСН не работает с обычным расчетным счетом в любом банке — необходимо открыть счет в организации, которая интегрирована с ФНС и берет на себя функции налогового агента. Чтобы автоматизировать остальные бизнес-процессы, используйте Legium.pro — оставьте почту, и ИИ сделает работу за вас.

Как ИП перейти на АУСН в 2026 году и когда это можно сделать

Перейти на АУСН можно в любой момент года. В отличие от УСН, где переход обычно происходит с 1 января, автоматизированный режим позволяет сменить систему налогообложения с начала любого месяца.

Алгоритм подачи заявления:

1. Проверить соответствие критериям (доход до 60 млн руб., штат до 5 человек, отсутствие запрещенных видов деятельности).
2. Выбрать банк-партнер, поддерживающий АУСН, и открыть в нем расчетный счет.
3. Подать уведомление о переходе на АУСН. Это можно сделать тремя способами:
   • через личный кабинет налогоплательщика (ЛКН) на сайте ФНС;
   • через мобильное приложение «Налоги ФЛ»;
   • через сервис выбранного банка-партнера.

Если ИП переходит с УСН или ОСНО, уведомление подается в произвольной форме. При переходе с ПСН необходимо учитывать, что патент аннулируется с момента вступления в силу АУСН.

Важно проверить актуальность данных в ЕГРИП перед подачей заявки. Если в реестре указаны виды деятельности, запрещенные для АУСН, налоговая отклонит запрос. После подтверждения перехода банк начнет автоматически собирать данные о транзакциях и рассчитывать налог. Поскольку отчетность автоматизирована, многие задаются вопросом, существует ли декларация по налогу на прибыль на АУСН, но ответ — нет, ее подавать не нужно.

Частые вопросы

Как закрыть ИП на АУСН?

Процедура закрытия ИП на АУСН не отличается от стандартной: подается заявление по форме Р15016 в налоговую инспекцию и оплачивается госпошлина (если подача не электронная). Особенностью является расчет финального налога: банк рассчитает сумму налога за последний месяц работы на основе фактических поступлений. После внесения записи о прекращении деятельности в ЕГРИП обязательства по уплате фиксированных взносов не возникают, так как на АУСН они отсутствуют.

Когда можно перейти на АУСН ИП?

Переход возможен с 1-го числа любого месяца текущего года. Уведомление в ФНС подается до конца месяца, предшествующего месяцу перехода. Например, чтобы применять АУСН с 1 сентября, заявление нужно отправить до 31 августа.

Будет АУСН для ИП доступна в 2027 году?

Да, режим АУСН является частью стратегии цифровизации налогового администрирования в России и будет действовать в 2027 году. Ожидается, что к этому времени расширится список банков-партнеров и могут быть пересмотрены лимиты по доходам или численности сотрудников для стимулирования малого бизнеса.

Информация носит справочный характер. Для принятия юридически значимых решений рекомендуется проконсультироваться с профильным специалистом или обратиться в налоговый орган.