РСВ КФХ без работников: образец заполнения и пошаговое руководство

Образец заполнения РСВ за 2026 год

Структура РСВ в 2026 году состоит из титульного листа, основного раздела с данными о застрахованных лицах, раздела 3 (специализированного для сельхозпроизводителей) и приложения 3.1. Для КФХ без работников заполнение упрощено, так как отсутствуют данные по наемному персоналу, но требуется детальный расчет базы по самому главе хозяйства.

Заполнение полей и расчеты

В титульном листе указывается ИНН, ОГРНИП главы КФХ, код ОКТМО и отчетный период.

Пример расчета для КФХ с доходом 2 500 000 рублей за год:

1. Налоговая база: В графе «Сумма доходов, с которой исчисляются взносы» указывается фактический доход от реализации продукции. В нашем примере — 2 500 000 руб.
2. Применение ставки: В 2026 году для доходов свыше установленного порога (условно 300 000 руб.) применяется ставка 1%.
3. Расчет суммы: (2 500 000 - 300 000) * 1% = 22 000 руб. дополнительных взносов.

В основной части РСВ глава КФХ указывается как единственный застрахованный. В графах, касающихся выплат по трудовым договорам, проставляются прочерки или значения «0», так как наемных работников нет.

Контрольные суммы и ПБУ 9/02

Согласно ПБУ 9/02, доходы признаются по мере отгрузки продукции или получения оплаты. В РСВ суммы должны строго соответствовать данным Книги учета доходов и расходов (КУДиР). Контрольная сумма в нижней части раздела проверяется путем сложения всех показателей по строкам застрахованных лиц. Ошибка в одну копейку может привести к отказу в приемке декларации налоговым органом.

Для автоматизации этого процесса и исключения арифметических ошибок используйте РСВ (расчёт по страховым взносам), где документ заполняется онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН.

Пошаговое заполнение раздела 3 и приложения 3.1

Раздел 3 является профильным для КФХ. Его цель — подтвердить, что деятельность хозяйства действительно связана с сельским хозяйством, что дает право на определенные налоговые режимы и льготы.

Назначение раздела 3

В этом разделе отражаются сведения о доходах, полученных именно от сельскохозяйственной деятельности. Если КФХ занимается, например, и выращиванием пшеницы, и сдачей в аренду склада, в разделе 3 будет указана только стоимость реализованной пшеницы.

Как указывать продукцию:

• В колонке «Вид продукции» указывается код согласно классификатору (например, «Зерновые культуры»).
• В колонке «Стоимость» указывается сумма выручки без учета НДС (если КФХ не является плательщиком НДС).

Пример:

• Пшеница озимая: 1 200 000 руб.
• Подсолнечник: 800 000 руб.
• Итого по разделу 3: 2 000 000 руб.

Заполнение приложения 3.1

Приложение 3.1 предназначено для детализации состава КФХ и подтверждения отсутствия наемного труда. Для КФХ без работников заполнение выглядит следующим образом:

1. Указываются данные главы хозяйства (ФИО, СНИЛС).
2. В графе «Статус» проставляется код «Глава КФХ».
3. В столбцах, касающихся фонда оплаты труда (ФОТ) наемных рабочих, ставятся нули.
4. Указывается общая площадь используемых земель (пашни, пастбища), что служит косвенным подтверждением масштаба деятельности.

Если в хозяйстве работают члены семьи, они могут быть указаны в приложении 3.1, но их доход не облагается страховыми взносами в общем порядке, если они не оформлены по трудовому договору.

Пониженный тариф РСВ: условия и образец расчёта

В 2026 году для определенных категорий сельхозпроизводителей предусмотрен пониженный тариф страховых взносов в размере 0,5% (вместо стандартного 1%) с доходов, превышающих установленный лимит.

Кто имеет право на льготу

Право на тариф 0,5% имеют КФХ, которые соответствуют критериям «малых фермеров» и могут подтвердить свою деятельность следующими документами:

• Свидетельство о регистрации КФХ.
• Выписка из ЕГРЮЛ/ЕГРИП.
• Документы о получении государственных субсидий на развитие сельского хозяйства за текущий или предыдущий год.
• Справка о наличии земельных участков в собственности или долгосрочной аренде с целевым назначением «земли сельскохозяйственного назначения».

Пример расчёта по пониженному тарифу

Возьмем тот же пример с доходом 2 500 000 рублей.

1. База для расчета: 2 500 000 - 300 000 = 2 200 000 руб.
2. Применение пониженного тарифа: 2 200 000 * 0,5% = 11 000 руб.

В РСВ в графе «Ставка взносов» указывается «0,5%», а в графе «Сумма взносов» — 11 000 руб. При этом в разделе 3 обязательно должна быть детальная расшифровка продукции, чтобы налоговая видела основание для применения льготы.

РСВ на директора без зарплаты: особенности заполнения

Ситуация, когда глава КФХ выступает в роли директора, но не назначает себе заработную плату, является стандартной для малых хозяйств. Поскольку глава КФХ — это индивидуальный предприниматель (или лицо, ведущее деятельность в форме КФХ), он не является «наемным работником» самого себя.

Отражение отсутствия выплат

В РСВ нет необходимости создавать отдельную строку «Зарплата директора» с нулевым значением в разделе 3. Раздел 3 предназначен для выручки от реализации продукции, а не для расходов на оплату труда.

Сведения о выплатах отражаются в основном разделе РСВ. Поскольку зарплата не начисляется:

• В графах «Начислено» и «Выплачено» по трудовому договору ставятся прочерки или «0».
• В графе «Сумма страховых взносов» указываются только те взносы, которые глава КФХ платит за себя как ИП (фиксированные и дополнительные).

Подпись и ответственность

Несмотря на отсутствие зарплаты, декларация должна быть подписана главой КФХ. Если подача осуществляется в электронном виде, используется усиленная квалифицированная электронная подпись (УКЭП). Отсутствие выплат директору не освобождает от подачи РСВ, так как отчетность фиксирует факт уплаты взносов с дохода от деятельности.

Если вы используете сторонних подрядчиков для управления или консультаций, не забудьте правильно оформить форму ЕФС-1 образец, если возникли обязательства по подаче сведений о стаже или несчастных случаях.

Сравнительный анализ образцов РСВ за 2025 и 2026 годы

При переходе с отчетности 2025 года на 2026 год предпринимателям необходимо учитывать несколько критических изменений.

Изменения в формах и ставках

Основное различие заключается в обновлении формы согласно приказу № 197н от 30.12.2025.

• Ставки: В 2026 году пересмотрены лимиты доходов, с которых начинают начисляться дополнительные взносы. Если в 2025 году порог был иным, то в 2026 году он скорректирован с учетом индексации.
• Раздел 3: В форме 2026 года расширен перечень кодов сельскохозяйственной продукции. Теперь требуется более точная детализация (например, разделение видов зерновых культур), что делает проверку раздела 3 более строгой.

Практические рекомендации по переходу

1. Проверка софта: Убедитесь, что ваша бухгалтерская программа обновлена до версии 2026 года. Использование формы 2025 года приведет к автоматическому отклонению отчета системой оператора ЭДО.
2. Сверка базы: Перед заполнением РСВ за 1 квартал 2026 года сверьте остатки по страховым взносам за 2025 год. Все недоимки должны быть погашены до подачи нового расчета.
3. Приложение 3.1: Обратите внимание, что в новой форме добавлены поля для указания кадастровых номеров основных земельных участков, что ранее было необязательным.

Сравнительная таблица изменений:

Параметр	РСВ 2025	РСВ 2026
Нормативный акт	Приказ 2024 г.	Приказ Минфина № 197н
Детализация продукции	Общие категории	Уточненные коды продукции
Порог доп. взносов	Старый лимит	Индексированный лимит 2026
Обязательность Приложения 3.1	Для всех КФХ	С расширенными данными по землям

Частые вопросы

Как заполнить РСВ для КФХ без работников?

Заполнение начинается с титульного листа, затем заполняется основной раздел, где глава КФХ указывается как единственное застрахованное лицо. В графах по зарплате ставятся нули. Далее заполняется Раздел 3 с указанием выручки от продажи сельхозпродукции и Приложение 3.1, подтверждающее статус хозяйства и отсутствие наемного персонала.

Можно ли применять пониженный тариф в РСВ?

Да, если КФХ соответствует критериям малого фермерства и имеет подтверждающие документы (субсидии, статус). В этом случае ставка дополнительных взносов с дохода свыше лимита снижается до 0,5%. Это отражается в соответствующей графе суммы взносов и подтверждается данными раздела 3.

Нужен не раздел 3 в РСВ за 2025 год?

Да, раздел 3 был обязателен и в 2025 году для всех КФХ, так как именно он позволяет идентифицировать деятельность как сельскохозяйственную и применять соответствующие льготы по взносам.

Как оформить приложение 3.1 для КФХ без работников?

В приложении 3.1 необходимо указать персональные данные главы хозяйства, его статус и информацию о земельных ресурсах. Все поля, касающиеся выплат наемным сотрудникам и их страховых взносов, остаются пустыми или заполняются нулями.

Что менять в образце РСВ при переходе с 2025 на 2026 год?

Необходимо сменить форму отчетности на актуальную (согласно приказу № 197н), обновить коды видов продукции в разделе 3, применить новые лимиты для расчета дополнительных взносов 1% (или 0,5%) и добавить данные о земельных участках в приложение 3.1.

Информация носит справочный характер. Для принятия окончательных решений по налогообложению и заполнению отчетности рекомендуем обратиться к сертифицированному бухгалтеру или в налоговый орган по месту регистрации.