Ставки НДС на УСН в 2026 году: правила выбора и расчеты

Льготные ставки НДС на УСН и условия их применения

Пониженные ставки 5% и 7% применяются автоматически при соответствии лимитам по выручке. Главное условие их использования — отказ от налоговых вычетов. Это означает, что НДС, который поставщики включили в стоимость своих товаров или услуг, нельзя зачесть против суммы налога к уплате в бюджет; он просто списывается в расходы.

Выбор между льготной ставкой и общей ставкой 20% зависит от структуры затрат. Работа с НДС 20% выгодна компаниям с высокой долей «входящего» налога от крупных поставщиков на ОСНО, так как позволяет использовать механизм вычетов и уменьшать итоговый платеж. Льготные ставки 5% и 7% целесообразны для сервисных компаний или бизнеса с минимальными закупками, где сумма НДС к уплате будет ниже, чем при ставке 20% даже с учетом вычетов.

Если организация или ИП решили перейти на общую ставку 20% (имея право на вычеты), необходимо уведомить налоговую инспекцию. Срок подачи такого уведомления — до конца налогового периода или в установленные законом сроки при смене режима.

После определения всех налоговых обязательств за год необходимо подготовить и подать Декларация по УСН, где этот документ заполняется онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН.

Особенности применения НДС для ИП и специфических видов деятельности

Для индивидуальных предпринимателей на УСН действуют те же правила, что и для юридических лиц. Ставки НДС для ИП зависят исключительно от годового оборота: до 60 млн руб. — без НДС, от 60 до 250 млн руб. — 5%, от 250 до 450 млн руб. — 7%, свыше 450 млн руб. — 20%.

В гостиничном бизнесе на УСН ставка НДС определяется аналогично. Гостиница выставляет счета с НДС 5%, 7% или 20% в зависимости от своей выручки. Если гостиница использует льготную ставку (5% или 7%), она не может предъявить к вычету НДС по закупкам белья, косметики или услуг клининга.

При взаимодействии с контрагентами на ОСНО важно четко фиксировать в договоре, какая ставка НДС применяется. Если упрощенец работает по ставке 5% или 7%, его покупатель на ОСНО не может принять этот НДС к вычету в полном объеме (в размере 20%), а только в той сумме, которая фактически была предъявлена в счете-фактуре. Это может сделать услуги предпринимателя менее привлекательными для крупных компаний.

Частые вопросы

Какая ставка НДС на УСН доходы минус расходы?

Объект налогообложения не влияет на ставку НДС. Применяются ставки 5%, 7% или 20% в зависимости от объема выручки за прошлый год.

Какая ставка НДС у ИП на УСН?

Если выручка ИП до 60 млн рублей, НДС не платится. При выручке от 60 до 250 млн рублей — 5%, от 250 до 450 млн рублей — 7%, свыше 450 млн рублей — 20%.

Нужно ли платить НДС, если выручка на УСН не превысила порог?

Нет, если годовой доход не превысил 60 млн рублей, предприниматель или организация на УСН освобождены от уплаты НДС и не выставляют его в счетах.

Информация носит справочный характер. Для принятия окончательного решения по налоговому учету рекомендуется обратиться к профильному специалисту или в налоговый орган.