Упрощенная ликвидация ООО: когда сдавать отчетность и какие документы подать

Отчетность при упрощенной ликвидации ООО на АУСН и УСН

Компании на автоматизированной системе налогообложения (АУСН) не сдают налоговые декларации в привычном виде, так как налог рассчитывается ФНС автоматически на основе данных из банков и ККТ. При ликвидации ООО на АУСН необходимо убедиться, что все данные о доходах поступили в систему и налоги за последний период работы оплачены в полном объеме.

Для организаций на УСН подача финальной декларации обязательна. Срок подачи — не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем принятия решения о ликвидации (для упрощенного порядка) или в сроки, установленные для подачи ликвидационной отчетности. Чтобы избежать ошибок в расчетах, используйте сервис Отчётность ООО на УСН 6%, где документ заполняется онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН.

При расчете налогов за последний период работы учитываются все доходы, полученные до даты исключения из ЕГРЮЛ. Если в ходе ликвидации были проданы активы компании (основные средства, запасы), эти суммы включаются в налоговую базу последнего периода.

Какую отчетность сдают ООО на ОСНО при закрытии

Организации на общей системе налогообложения (ОСНО) сдают расширенный перечень документов. В него входят:

• Декларация по НДС за последний отчетный период (подается до даты подачи заявления о ликвидации).
• Декларация по налогу на прибыль. При этом компании будут сдавать единую декларацию по прибыли за все подразделения: правила и сроки позволяют оптимизировать этот процесс.
• Расчеты по страховым взносам (РСВ) и уведомления об исчисленных суммах налогов.

Если в процессе сверки с налоговой или при подготовке ликвидационного баланса выявлены ошибки в прошлых периодах, необходимо подать уточненные расчеты. Это позволит избежать доначислений и пеней, которые могут быть переложены на учредителей после закрытия фирмы.

По сотрудникам сдается отчетность по мере сокращения штата. При увольнении последнего работника подается финальный расчет РСВ и форма ЕФС-1 (сведения о трудовой деятельности). Сроки подачи ЕФС-1 при увольнении — не позднее следующего рабочего дня после издания приказа.

Срок утверждения отчетности ООО при ликвидации

Ликвидационный баланс должен быть утвержден общим собранием участников ООО. Протокол собрания с подписями всех участников является основанием для подачи итоговых финансовых документов в ФНС. Срок утверждения баланса обычно совпадает с датой подачи заявления о государственной ликвидации.

Подписанные итоговые финансовые документы подаются в контролирующие органы одновременно с формой Р15016. Если организация не ведет бухгалтерский учет в полном объеме, подается упрощенный баланс, содержащий только основные показатели активов и обязательств.

Ликвидатор несет персональную ответственность за достоверность данных в отчетности и сроки ее подачи. В случае несвоевременного утверждения баланса или подачи недостоверных сведений ликвидатор может быть привлечен к административной ответственности, а запись о ликвидации в ЕГРЮЛ будет приостановлена.

Частые вопросы

Нужно ли сдавать отчетность при упрощенной ликвидации ООО по решению ФНС?

Да, если налоговая инспекция выявила задолженность по отчетности за последние три года, она потребует сдать все недостающие декларации и расчеты. Если отчетность сдавалась регулярно, дополнительных действий не требуется, но рекомендуется проверить отсутствие «зависших» уведомлений по ЕНП.

Какова отчетность при ликвидации ООО в упрощенном порядке для самозанятых учредителей?

Статус самозанятого у учредителя не меняет перечень отчетности самого ООО. Компания как юридическое лицо обязана сдать все декларации по своей системе налогообложения (УСН, ОСНО или АУСН). Самозанятый учредитель при этом продолжает вести учет своих личных доходов через приложение «Мой налог».

Когда подавать финальную отчетность, если ООО на АУСН?

Специфических деклараций на АУСН нет, но необходимо подать расчеты по страховым взносам за сотрудников (если они были) и убедиться в отсутствии задолженностей по налогам до даты внесения записи в ЕГРЮЛ.

Информация носит справочный характер. Для принятия юридически значимых решений рекомендуется проконсультироваться с профильным специалистом или обратиться в бухгалтерию.