УСН, ОСНО, НДС: сравнение, лимиты 2026 года и выбор для ИП и ООО
УСН (упрощенная система налогообложения) и ОСНО (общая система налогообложения) различаются количеством налогов, ставками и сложностью учета. Главное отличие в том, что на УСН заменяются налог на прибыль (для ООО) или НДФЛ (для ИП) и НДС (при определенных лимитах), а на ОСНО бизнес платит все налоги в полном объеме.
Попробуйте прямо в статье
ИИ заполнит расчёт по вашим цифрам — прямо здесь, бесплатно.
Печатать не обязательно: нажмите пример — ИИ соберёт результат на нём.
Готово полностью — продолжение в кабинете
Введите почту, пришлём код для входа: там документ целиком, реквизиты по вашему ИНН и скачивание.
УСН и ОСНО: что это и в чем разница
УСН — специальный налоговый режим, который упрощает расчет налогов и отчетность. Налоговая база здесь либо весь доход организации, либо разница между доходами и расходами. ОСНО — основной режим, который назначается всем предпринимателям по умолчанию, если они не подали заявление на спецрежим.
Ставки в 2026 году распределяются следующим образом:
- УСН «Доходы»: 6% от всей выручки.
- УСН «Доходы минус расходы»: 15% от прибыли (регионы могут устанавливать пониженную ставку).
- ОСНО: НДС 20% (основная ставка) и налог на прибыль 20% (для ООО) или НДФЛ 13–15% (для ИП).
Переход между системами ограничен критериями. Для УСН в 2026 году действуют лимиты по годовой выручке, численности сотрудников и стоимости основных средств. Если бизнес превышает эти показатели, он автоматически переходит на ОСНО с начала следующего налогового года.
Регистры и отчетность различаются по объему. На УСН достаточно вести книгу учета доходов и расходов (КУДиР) и подавать одну декларацию раз в год. На ОСНО требуется полноценный бухгалтерский учет, раздельный учет НДС, подача деклараций по НДС ежеквартально и годовой отчетности по прибыли или НДФЛ. Чтобы правильно подготовить документы, используйте сервис Декларация по УСН, где форма заполняется онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН.
Не читать, а сделать
ИИ соберёт это под вашу ситуацию прямо в статье — по готовому примеру, без регистрации.
Попробовать на примере →Как выбрать режим для ИП и ООО: УСН, ОСНО, патент
Выбор зависит от того, кто ваши покупатели и какова доля подтвержденных расходов. Если клиенты — крупные компании на ОСНО, им важен входящий НДС для вычета, поэтому бизнесмену выгоднее работать на ОСНО или УСН с НДС. Если клиенты — физлица или мелкие ИП, ОСНО создаст лишнюю налоговую нагрузку.
Сравнение вариантов:
- УСН 6% выгодна при минимальных расходах (консультации, услуги, аренда без крупных вложений).
- УСН 15% подходит для торговли и производства, где расходы составляют более 60–70% от выручки.
- Патент (ПСН) доступен только ИП. Это фиксированная сумма налога, не зависящая от реального дохода, что делает его самым выгодным при высокой маржинальности.
Для ООО выбор ограничен: компания может использовать либо УСН, либо ОСНО. Ограничения по численности персонала и обороту жестче, чем для ИП. Если компания планирует быстрое масштабирование или привлечение инвестиций, ОСНО может быть предпочтительнее из-за прозрачности структуры затрат. Чтобы детально сравнить варианты, изучите материал что выбрать УСН или ОСНО: сравнение режимов налогообложения.
При смешанных видах деятельности ИП может совмещать УСН и патент. В этом случае доходы по патенту не учитываются при расчете лимитов УСН, но общая сумма доходов по всем режимам не должна превышать установленный законом порог.
Лимиты и нюансы УСН в 2026 году: основные средства, НДС, переход
Стоимость основных средств (ОС) является одним из главных критериев права на упрощенку. В 2026 году лимит ОС составляет 100 млн рублей. Стоимость считается по остаточной стоимости на дату подачи заявления или в течение года.
Если стоимость основных средств ИП на УСН в 2026 году превысит 100 млн руб, налоговая инспекция может потребовать переход на ОСНО уже в текущем квартале, а не ждать конца года.
Порог обязательной регистрации по НДС для упрощенцев в 2026 году составляет 2 млн рублей выручки. При достижении этого порога организация или ИП теряет право на освобождение от НДС и обязана стать плательщиком этого налога. При этом можно выбрать либо стандартную ставку 20% с правом на вычеты, либо специальные ставки без права на вычеты.
Переход с УСН на ОСНО возможен в любое время года по заявлению налогоплательщика или принудительно при нарушении условий режима. Обратный переход (с ОСНО на УСН) возможен только с 1 января следующего года при условии подачи уведомления до 31 декабря текущего года.
При применении УСН 6% с НДС сумма налога на прибыль/доход считается от выручки за вычетом НДС. Это означает, что НДС не входит в налоговую базу по самому упрощенному налогу, что немного снижает итоговую переплату. Больше о взаимодействии этих налогов можно узнать в статье УСН, ОСНО и НДС в 2026 году: как выбрать режим и избежать потери освобождения.
Частые вопросы
Какой режим выгоднее: УСН или ОСНО для ИП с годовым доходом 8 млн рублей?
При таком доходе почти всегда выгоднее УСН. На ОСНО ИП заплатит 13–15% НДФЛ и 20% НДС, в то время как на УСН «Доходы» налог составит 6%. ОСНО имеет смысл только если расходы ИП составляют более 80% от выручки и все они подтверждены закрывающими документами.
Можно ли перейти с УСН на ОСНО в середине налогового года?
Да, по собственному желанию ИП или ООО могут подать заявление о переходе на ОСНО в любой момент. В этом случае режим меняется с 1-го числа месяца, следующего за месяцем подачи заявления.
Нужно ли платить НДС при УСН 6%?
Если выручка за предыдущий год или текущий период превысила 2 млн рублей, платить НДС нужно. Однако можно выбрать упрощенный порядок уплаты НДС без права на налоговые вычеты по покупкам.
Какой лимит основных средств на УСН в 2026 году?
Лимит составляет 100 млн рублей. Если остаточная стоимость имущества по данным бухгалтерского учета превысит эту сумму, право на применение УСН теряется.
Что лучше для ООО: УСН 15% с НДС или ОСНО?
Если основные покупатели — компании на ОСНО, которые требуют вычет НДС, то УСН 15% с НДС часто выгоднее. Это позволяет сохранить низкую ставку налога на прибыль (15% против 20% на ОСНО) и при этом оставаться привлекательным партнером для крупных клиентов.
Информация носит справочный характер. Для принятия окончательного решения по выбору системы налогообложения рекомендуется обратиться к профильному специалисту или налоговому консультанту.
Legium.pro
Почему это проще сделать здесь
Подготовим «Декларация по УСН» — а вот что вы получаете вместе с этим.
Реквизиты сами
Вводите ИНН — название, адрес, КПП, ОГРН и банковские данные подставятся из ЕГРЮЛ. Ошибиться в реквизитах негде.
Проверка перед сдачей
ИИ смотрит документ до отправки: пустые обязательные поля, суммы, которые не сходятся, неверные коды.
Подпись без принтера
Готовый файл подписывается онлайн и уходит контрагенту по ссылке — юридическая сила по 63-ФЗ, ст. 160 ГК.
Всё лежит в одном месте
Документ остаётся в архиве компании: со сроками, статусом подписания и историей изменений.
Legium.pro
Не делать это руками
Подготовим «Декларация по УСН».
- Код на почту — вместо пароля
- Реквизиты подставятся по ИНН
- Карта не нужна
Нужен готовый документ?
Этот документ можно заполнить онлайн — реквизиты подставятся по ИНН.
Подготовить: Декларация по УСН Сначала посмотреть страницу услугиПохожие статьи
Неустойка по договору лизинга: расчёт, проводки и налогообложение
Подробный разбор неустойки по договору лизинга: как рассчитывать, отражать в бухгалтерском учёте, учитывать НДС и ограничения суммы.
Учет доходов и расходов предприятия: практический гид
Подробный порядок учета доходов и расходов предприятия в 2026 году: схемы, сроки и примеры для ИП, ООО и строительных фирм.
Должная осмотрительность при работе с ИП: как правильно заключать договор
Практические шаги и юридические требования для должной осмотрительности при заключении договора с ИП, чтобы избежать штрафов и убытков.
Информация на данной странице носит справочный характер и не является индивидуальной консультацией. Для решения конкретных вопросов обратитесь к квалифицированному бухгалтеру или налоговому консультанту. Legium.pro не несёт ответственности за решения, принятые на основе данных материалов.