Декларация НДС авансы полученные: как правильно отразить, сроки и образцы 2026
Полученные авансы отражаются в декларации по НДС в Разделе 2, где сумма налога начисляется в момент поступления средств на счет или в кассу согласно ст. 169 НК РФ. В 2026 году сумма аванса без налога вносится в строку 111, а рассчитанный НДС — в строку 112.
Попробуйте прямо в статье
ИИ заполнит расчёт по вашим цифрам — прямо здесь, бесплатно.
Готово полностью — продолжение в кабинете
Введите почту, пришлём код для входа: там документ целиком, реквизиты по вашему ИНН и скачивание.
Отражение полученных авансов в декларации НДС
Аванс считается предоплатой за будущую поставку товаров, выполнение работ или оказание услуг. Согласно ст. 169 НК РФ, обязанность по исчислению и уплате НДС возникает в день получения денежных средств. Данная операция фиксируется в Разделе 2 декларации: в строке 111 указывается сумма полученного аванса без учета НДС, а в строке 112 — сумма налога, подлежащая уплате в бюджет.
Расчет суммы налога производится исходя из действующей ставки: 20 % для большинства товаров и услуг или 10 % для льготных категорий (например, некоторых продуктов питания или детских товаров). Порядок учета базируется на требованиях ФЗ-402 «О бухгалтерском учете» и ПБУ 6/02. Сумма НДС вычисляется по формуле: $\text{Сумма аванса} \times \frac{\text{Ставка НДС}}{100 + \text{Ставка НДС}}$.
Неочевидно, но если полученный аванс превышает итоговую стоимость поставки, избыточный НДС все равно подлежит уплате в бюджет, однако закон не предусматривает возможность его возмещения в данной ситуации (согласно постановлению Минфина № 44-н).
После фактической отгрузки товара или оказания услуги налогоплательщик имеет право на вычет НДС, ранее уплаченного с аванса. Чтобы избежать ошибок при оформлении таких операций, изучите материал про декларацию по НДС с возвратом аванса покупателю, где разобраны сроки и правила корректировки.
Legium.pro
Не делать это руками
Подготовим «Декларация по НДС».
- Код на почту — вместо пароля
- Реквизиты подставятся по ИНН
- Карта не нужна
Декларация по НДС 2026: форма, сроки сдачи и порядок подачи
В 2026 году используется форма № 3, утвержденная приказом Минфина № 150н от 01.01.2026. Документ подается в электронном виде или на бумажном носителе, однако для большинства категорий налогоплательщиков цифровой формат является обязательным.
Срок сдачи декларации — до 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. При использовании Личного кабинета налогоплательщика (ЛКФНС) срок подачи может быть продлен до 15-го числа, если это предусмотрено текущими регламентами взаимодействия с ФНС. Электронная подача обязательна для всех организаций и ИП, за исключением индивидуальных предпринимателей на упрощенной системе налогообложения, которые не являются плательщиками НДС.
К декларации прилагаются следующие документы:
- акты сверки с контрагентами по авансовым платежам;
- расчетные листы по операциям с НДС;
- первичные документы, подтверждающие получение авансов (платежные поручения, приходные кассовые ордера).
Для автоматизации процесса и исключения технических ошибок рекомендуется использовать сервис Декларация по НДС, где документ заполняется онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН. При этом важно правильно определить метод заполнения показателей, изучив правила декларации по НДС нарастающим итогом.
Декларация по НДС на УСН и образцы для начинающих
Порядок подачи декларации зависит от выбранного объекта налогообложения УСН. Предприниматели на УСН 6 % обязаны сдавать декларацию по НДС, даже если налог не начисляется (в этом случае подается «нулевая» форма). Для тех, кто применяет УСН 15 % и зарегистрирован как плательщик НДС, налог уплачивается по стандартной схеме с зачетом авансов.
Актуальный образец заполнения формы доступен в разделе «Формы и образцы» на официальном сайте ФНС. Для упрощения работы рекомендуется использовать шаблоны в формате Excel, которые позволяют автоматически суммировать показатели по строкам 111 и 112.
Наиболее частые ошибки при самостоятельном заполнении:
- пропуск строк 111–112 при наличии полученных предоплат;
- указание аванса в периоде отгрузки товара, а не в периоде фактического получения денег;
- отсутствие электронной подписи ответственного лица при подаче через ЭДО.
Пример расчета для начинающих: компания получила аванс в размере 100 000 рублей. При ставке НДС 20 % сумма налога составит 20 000 рублей (если 100 000 — это база) или 16 666,67 рублей (если 100 000 — сумма с НДС). В строке 112 указывается итоговая сумма к уплате, которая должна быть перечислена в бюджет в установленный срок.
Если вы впервые сталкиваетесь с отчетностью на упрощенке, ознакомьтесь с инструкцией по заполнению нулевой налоговой декларации ИП УСН, чтобы понять общие принципы взаимодействия с налоговой. Также полезно будет изучить декларацию по НДС по авансовым платежам для корректного разграничения полученных и уплаченных сумм.
Частые вопросы
Как заполнить раздел «Полученные авансы» в декларации НДС?
В Разделе 2 декларации найдите строку 111 и впишите туда общую сумму полученных авансов за период без учета налога. В строку 112 впишите сумму НДС, рассчитанную от этой базы по ставке 20 % или 10 %.
Можно ли не указывать авансы, если они ниже 100 000 рублей?
Нет, сумма аванса не имеет минимального порога для отражения в декларации. Любая сумма предоплаты, по которой возникает обязанность исчислить НДС, должна быть указана в отчетности.
Какие сроки сдачи декларации НДС в 2026 году?
Декларация подается до 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. При подаче через ЛКФНС возможны особенности продления сроков до 15-го числа.
Нужна ли декларация НДС, если я на УСН?
Да, если вы зарегистрированы как плательщик НДС или применяете УСН 6 % (в ряде случаев требуется подача нулевой декларации). На УСН 15 % декларация подается при наличии статуса плательщика НДС.
Где скачать образец декларации НДС 2026 года?
Актуальный бланк формы № 3 доступен на сайте ФНС России в разделе «Формы и образцы» или в специализированных бухгалтерских сервисах.
Информация носит справочный характер. Для принятия окончательных решений по налоговому учету рекомендуется проконсультироваться с профильным специалистом или обратиться в налоговый орган по месту регистрации.
Legium.pro
Почему это проще сделать здесь
Подготовим «Декларация по НДС» — а вот что вы получаете вместе с этим.
Реквизиты сами
Вводите ИНН — название, адрес, КПП, ОГРН и банковские данные подставятся из ЕГРЮЛ. Ошибиться в реквизитах негде.
Проверка перед сдачей
ИИ смотрит документ до отправки: пустые обязательные поля, суммы, которые не сходятся, неверные коды.
Подпись без принтера
Готовый файл подписывается онлайн и уходит контрагенту по ссылке — юридическая сила по 63-ФЗ, ст. 160 ГК.
Всё лежит в одном месте
Документ остаётся в архиве компании: со сроками, статусом подписания и историей изменений.
Нужен готовый документ?
Этот документ можно заполнить онлайн — реквизиты подставятся по ИНН.
Подготовить: Декларация по НДС Сначала посмотреть страницу услугиПохожие статьи
Декларация по НДС за 1 квартал 2026: сроки, бланк, заполнение в 1С и Excel
Срок сдачи декларации по НДС за 1‑кв. 2026 – 25 апреля, где скачать бланк, как заполнить в 1С 8.3 и Excel, и какие штрафы за просрочку.
Как закрыть ИП такси онлайн: пошаговая инструкция 2026 года
Подробный гид по закрытию ИП такси через Госуслуги в 2026 году: необходимые документы, порядок ликвидации долгов, бесплатные способы и закрытие онлайн‑кассы.
Декларация по НДС: кто сдает, сроки и как подготовить в 1С 8.3 и Excel
Узнайте, кто обязан сдавать декларацию по НДС в 2026 году, сроки подачи и простые способы подготовки в 1С 8.3 и Excel.
Информация на данной странице носит справочный характер и не является индивидуальной консультацией. Для решения конкретных вопросов обратитесь к квалифицированному бухгалтеру или налоговому консультанту. Legium.pro не несёт ответственности за решения, принятые на основе данных материалов.