Декларация по НДС при импорте товаров: порядок, сроки и оформление в 2026 году

Сроки сдачи декларации по НДС в 2025 и 2026 годах

Отчетность по НДС в 2026 году сдается ежеквартально. Крайний срок подачи — 25-е число месяца, следующего за отчетным кварталом. Например, декларация за 1-й квартал 2026 года должна быть представлена до 25 апреля. Для удобства планирования используйте актуальный бланк за 1 квартал 2026 года.

По годовой отчетности действуют следующие сроки:

• Декларация за 2025 год подается до 25 апреля 2026 года.
• Декларация за 2026 год подается до 25 апреля 2027 года.

За нарушение сроков подачи предусмотрены штрафы согласно НК РФ. Минимальный размер штрафа составляет 1 000 рублей. При наличии недоимки по налогу штраф рассчитывается как 5% от суммы задолженности за каждый день просрочки, но не более 30% от суммы налога.

Декларация по НДС при импорте для ИП

Индивидуальные предприниматели на ОСНО сдают декларацию в общем порядке. Если ИП применяет УСН, но совершает импорт товаров, он обязан уплатить «импортный» НДС и подать соответствующую декларацию, даже если его основная деятельность не облагается этим налогом. В таких случаях в разделах декларации указывается ставка 0% или суммы налога без права на вычет, если ИП не перешел на общую систему. Подробнее о нюансах для упрощенцев читайте в материале Декларация по НДС для УСН: сроки, бланки 2025‑2026, работа в 1С и Excel.

Для ИП на УСН «доходы минус расходы» подача квартальной декларации по НДС в обычном режиме не требуется, однако при ввозе товаров из-за границы возникает обязанность по уплате налога в бюджет РФ. Этот налог отражается в разделе «Налог на добавленную стоимость» без применения стандартных налоговых вычетов, которые доступны плательщикам ОСНО.

Если ИП прекращает деятельность, ему необходимо подготовить финальный отчет. Ознакомьтесь с порядком действий в статье Декларация по НДС при закрытии ИП: порядок, сроки 2025‑2026 и заполнение в 1С и Excel.

Как оформить декларацию по НДС в 1С:Предприятие 8.3 и в Excel

В программе 1С 8.3 процесс автоматизирован. Перейдите в модуль «Налоговый учет», выберите пункт «Декларации» и создайте документ по форме 11001. Для заполнения данных по импорту используйте справочник «Таможенные документы» — программа автоматически подтянет суммы НДС и таможенную стоимость из введенных ГТД. Чтобы избежать ошибок в итоговых суммах, проверьте Декларация по НДС строка 170 раздел 3: правила, сроки и оформление в 1С и Excel.

Если вам удобнее работать в таблицах, используйте экспорт из 1С: функция «Экспорт в Excel» выгрузит данные в таблицу, где можно вручную проверить реквизиты и заполнить недостающие поля. Для тех, кто ведет учет вручную, доступна официальная форма 11001-ОП. При самостоятельном заполнении в Excel используйте формулу: (Таможенная стоимость + Пошлина + Акциз) * 0,20.

Чтобы не тратить время на ручной ввод данных и поиск актуальных бланков, воспользуйтесь сервисом Декларация по НДС, где документ заполняется онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН.

Частые вопросы

Какой срок сдачи декларации по НДС за импорт в 2026 году?

Декларация сдается ежеквартально до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Годовая декларация за 2026 год должна быть представлена до 25 апреля 2027 года.

Можно ли подать декларацию по НДС в Excel без 1С?

Да, можно использовать официальный бланк формы 11001-ОП в формате Excel. Однако итоговый документ должен быть выгружен в XML-формат для отправки через оператора ЭДО или личный кабинет налогоплательщика.

Нужна ли декларация по НДС для ИП, использующего УСН?

Если ИП на УСН только продает товары внутри РФ, декларация не нужна. Но при импорте товаров из-за границы ИП обязан уплатить импортный НДС и отразить эту операцию в декларации.

Как правильно рассчитать импортный НДС?

Сумма налога равна 20% от базы. База = таможенная стоимость товара (по цене контракта или коду ТН ВЭД) + сумма всех таможенных пошлин + акцизы.

Что делать, если срок сдачи декларации пропущен?

Необходимо как можно скорее подать отчет и уплатить налог. Если была допущена ошибка в суммах или сроках, следует оформить Уточнённую декларацию по НДС, чтобы минимизировать размер пеней и штрафов.

Информация носит справочный характер. Для принятия окончательных решений по налоговому учету рекомендуем проконсультироваться с профильным специалистом или обратиться в налоговый орган.