Декларация по НДС: что это такое, сроки сдачи и правила заполнения в 2026 году

Сроки сдачи декларации по НДС в 2026 году

В 2026 году декларация по НДС подается ежеквартально. Предельный срок сдачи — 25-е число месяца, следующего за отчетным кварталом.

График подачи на 2026 год:

• За 1 квартал: до 25 апреля 2026 года.
• За 2 квартал: до 25 июля 2026 года.
• За 3 квартал: до 25 октября 2026 года.
• За 4 квартал: до 25 января 2027 года.

Если 25-е число выпадает на нерабочий или праздничный день, крайний срок переносится на первый succeeding рабочий день. Например, если 25-е число — суббота, декларацию можно сдать в понедельник без штрафных санкций.

Срок уплаты налога привязан к дате подачи декларации. Налог должен быть перечислен в бюджет не позднее даты подачи отчета, но не позже 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. При подаче декларации позже установленного срока уплата налога всё равно должна быть произведена до 25-го числа.

Неочевидно, но при подаче уточненной декларации с уменьшением суммы налога ФНС теперь обязана провести камеральную проверку, прежде чем вернуть переплату или зачесть её, даже если у вас есть все подтверждающие документы. Это увеличивает сроки фактического получения средств на расчетный счет. Чтобы правильно оформить такие документы, используйте инструкцию по заполнению уточненной декларации по НДС.

Особенности декларации по НДС для ИП

Индивидуальные предприниматели на ОСНО обязаны рассчитывать и уплачивать НДС на общих основаниях с юридическими лицами. Они ведут книги покупок и продаж, подают декларацию ежеквартально и используют те же формы отчетности.

Согласно ст. 145 НК РФ, ИП имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС, если выручка за предыдуние три месяца не превысила 2 млн рублей (или 60 млн рублей в год при определенных условиях). Для применения этого права ИП должен подать в налоговую инспекцию соответствующее уведомление. После подачи уведомления декларация по НДС больше не сдается до момента превышения лимита выручки.

Основное отличие ИП от ООО заключается в порядке закрытия деятельности. При прекращении регистрации ИП подает финальную отчетность в сжатые сроки. О том, как это сделать, читайте в статье про декларацию по НДС при закрытии ИП.

Способы подготовки: декларация по НДС в 1С 8.3 и Excel

Наиболее надежным способом подготовки отчета является автоматизация в 1С 8.3. Программа автоматически собирает данные из счетов-фактур и актов, формирует книги покупок и продаж, а затем переносит итоговые суммы в соответствующие строки декларации. В 1С предусмотрена встроенная проверка на логические ошибки и соответствие контрольных соотношений ФНС. Готовый отчет выгружается в формате XML и отправляется напрямую в налоговую через сервис 1С-Отчетность.

Excel используется предпринимателями для предварительного расчета налога, сверки сумм между разными периодами или анализа влияния вычетов на итоговый платеж. В таблицах удобно составлять внутренние реестры счетов-фактур перед их занесением в учетную систему. Однако использовать Excel для итоговой подачи декларации невозможно, так как ФНС принимает документы только в электронном виде с квалифицированной электронной подписью (КЭП) или на бумажном носителе.

Ручное заполнение декларации или перенос данных из Excel в PDF/Word несет высокие риски. Ошибки в одной цифре или неправильный формат файла приведут к тому, что декларация будет считаться непредставленной. Для минимизации рисков рекомендуется использовать специализированный сервис Декларация по НДС, где документ заполняется онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН.

Частые вопросы

Нужно ли подавать декларацию по НДС за 2025 год в 2026 году?

Да, если вы являетесь плательщиком НДС, вы обязаны подать декларацию за 4 квартал 2025 года (и, соответственно, за весь год) в срок до 25 января 2026 года. Если за 2025 год деятельность не велась, подается нулевая декларация.

Как подать декларацию по НДС в 1С 8.3?

Сформируйте отчет в разделе «Отчеты» $\rightarrow$ «НДС». Проверьте данные в книге покупок и продаж, нажмите «Заполнить», проведите проверку контрольных соотношений. После этого выгрузите XML-файл и отправьте его через модуль 1С-Отчетность или через личный кабинет налогоплательщика.

Можно ли сдать декларацию по НДС в Excel?

Сдать декларацию в формате .xls или .xlsx нельзя. Налоговая служба принимает отчетность либо в формате XML (электронно через ТКС или ЛК), либо в бумажном виде. Excel может быть использован только как инструмент для внутренних расчетов и подготовки данных.

Информация носит справочный характер. Для принятия управленческих решений или подачи отчетности рекомендуется проконсультироваться с профильным бухгалтером или налоговым консультантом.