Закон о самозанятости: основные правила и нормы режима НПД в 2026 году

Налоговые ставки и порядок уплаты налогов в 2026 году

Размер налоговой ставки зависит от того, кто является заказчиком услуг или покупателем товара. Налоговая база формируется из всей суммы полученного дохода без вычета расходов на материалы или аренду.

Действуют две основные ставки:

• 4% — при расчетах с физическими лицами;
• 6% — при расчетах с юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями.

Расчет налога происходит автоматически в приложении «Мой налог», личном кабинете налогоплательщика или через веб-версию сервиса. Самозанятый вносит данные о каждой полученной сумме, и система самостоятельно разделяет платежи по ставкам 4% и 6%.

Сумма налога за текущий месяц рассчитывается до 12-го числа следующего месяца. Оплатить налог необходимо до 28-го числа. Для тех, кто хочет детально разобраться в цифрах, доступен материал о том, как рассчитать налог самозанятого.

Для автоматизации учета и подготовки документов можно использовать Legium.pro — оставьте почту, и ИИ сделает работу за вас.

Обязанности и права самозанятого согласно законодательству

Главной обязанностью самозанятого является формирование и выдача чека за каждую оказанную услугу или проданный товар. Чек создается в приложении «Мой налог» и передается клиенту в электронном или распечатанном виде. Без чека заказчик-юрлицо не сможет учесть выплату в своих расходах, что влечет за собой риск налоговых споров.

Закон предоставляет каждому новому самозанятому право на налоговый вычет в размере 10 000 рублей. Вычет применяется автоматически: он снижает ставку 4% до 3%, а ставку 6% до 4%, пока общая сумма сэкономленных налогов не достигнет 10 тысяч рублей. Подробности о применении этой льготы описаны в статье про [налоговый вычет для самозанятых](/blog/налоговый вычет-для-самозанятых-кто-может-получить-и-в-каких-случаях).

Прекратить деятельность на НПД можно в любой момент через приложение «Мой налог». Снятие с учета происходит мгновенно. После этого налогоплательщик может перейти на любой другой режим, например, на УСН или ОСНО. При переходе важно учитывать, что отчетность самозанятых в налоговую минимальна, но при смене режима могут возникнуть обязательства по сдаче деклараций за переходный период.

Частые вопросы

Можно ли быть самозанятым и иметь ООО?

Да, закон не запрещает владеть компанией или быть её генеральным директором. Однако самозанятый не может оказывать услуги своему ООО или ИП, где он является учредителем или сотрудником. Такие сделки будут признаны незаконными и переквалифицированы в трудовые отношения с доначислением всех налогов и взносов.

Нужно ли платить страховые взносы в ПФР и ФОМС?

Оплата страховых взносов для самозанятых является добровольной. Взносы в Социальный фонд (бывшие ПФР и ФОМС) не входят в состав налога НПД. Если самозанятый не платит взносы самостоятельно, страховой стаж для назначения пенсии не начисляется.

Что будет, если превысить лимит дохода в 2,4 млн рублей?

Право на применение режима НПД утрачивается автоматически с первого числа месяца, следующего за месяцем превышения. Самозанятый должен самостоятельно выбрать другой режим налогообложения (например, УСН) или перейти на общую систему (НДФЛ 13-15%). Если этого не сделать, налоговая может начислить НДФЛ и штрафы за несвоевременную подачу деклараций.

Информация носит справочный характер. Для принятия окончательных решений по налоговому планированию рекомендуем обратиться к профильному специалисту или ознакомиться с актуальной редакцией Налогового кодекса РФ.