Заполнение РСВ по договорам ГПХ: пошаговое руководство и образцы 2025‑2026 годов

Заполнение приложения 3.1 к РСВ по договорам ГПХ

Приложение 3.1 используется для детализации выплат физическим лицам, не являющимся штатными сотрудниками. В этом разделе фиксируются суммы выплат до вычета НДФЛ, сумма удержанного налога и итоговая сумма к выплате. Обязательными реквизитами являются ФИО получателя, его СНИЛС и ИНН.

Расчет налоговой базы зависит от статуса исполнителя:

1. Для физических лиц без специального налогового режима (или ИП на ОСНО) применяется ставка НДФЛ 13% (или 15% при доходе свыше 5 млн руб.).
2. Для самозанятых (НПД) ставка составляет 4% или 6%, но, как указано выше, такие выплаты не отражаются в РСВ, так как налог платит сам исполнитель.

В строке «Итого по договору» суммируются все выплаты за отчетный период по конкретному соглашению. Рядом указывается код ОКТМО муниципального образования, где фактически выполнялись работы или оказывались услуги. Чтобы избежать ошибок в реквизитах сторон, рекомендуем использовать Договор ГПХ (подряд), где документ заполняется онлайн с автоподстановкой данных по ИНН.

Неочевидно, но при заполнении полугодового РСВ за 2025 год корректировки, внесенные в декабре, отражаются только в годовой декларации, а не в полугодовой, что часто упускают из виду.

Заполнение РСВ за 2025 год и за полугодие: образцы и онлайн‑сервисы

Актуальный образец декларации за 2025–2026 годы доступен на официальном сайте ФНС в разделе «Формы и бланки». При скачивании файла убедитесь, что версия формы соответствует последним изменениям в налоговом законодательстве.

Для отправки РСВ онлайн используется личный кабинет налогоплательщика или специализированное ПО. Процесс выглядит так:

1. Авторизация в ЛК ФНС с помощью ЭЦП.
2. Выбор раздела «Отчетность» $\rightarrow$ «Подать декларацию».
3. Загрузка файла в формате XML или заполнение полей вручную в веб-интерфейсе.
4. Подписание документа усиленной квалифицированной электронной подписью и отправка.

Главное отличие полугодовой декларации от годовой заключается в блоке «Период». В полугодовом отчете указываются данные за два квартала, в то время как годовой отчет суммирует все выплаты с 1 января по 31 декабря. Если в течение года менялись условия договора, в годовом РСВ отражаются итоговые суммы за весь календарный год. Для тех, у кого в штате нет людей, актуально заполнение РСВ если нет сотрудников.

Инструкция по заполнению РСВ онлайн: практические советы

Перед началом ввода данных в систему подготовьте реестр выплат. Вам понадобятся выписки из бухгалтерской программы (1С или аналоги) и справки о доходах получателей. Сверьте суммы начисленного вознаграждения с фактически выплаченными средствами по банковским выпискам.

После ввода данных в личном кабинете ФНС запустите автоматическую проверку. Система подсветит ошибки согласно контрольному списку (согласно приказу Минфина № 03-н/2025). Чаще всего встречаются следующие ошибки:

• Некорректный формат СНИЛС или ИНН.
• Рассогласование итоговых сумм в разделах 1 и 3.
• Отсутствие кода ОКТМО.

Если вы заполняете сложный отчет с большим количеством исполнителей, используйте функцию «Сохранить черновик». Это позволит вернуться к редактированию без повторного ввода всех данных. Если вы сомневаетесь в правильности распределения сумм, изучите заполнение раздела 3 РСВ.

Частые вопросы

Как правильно заполнить РСВ по договорам ГПХ?

Необходимо внести данные исполнителя (ФИО, СНИЛС, ИНН) в приложение 3.1, указать сумму дохода до налогов и размер начисленных страховых взносов. Важно разделять выплаты сотрудникам по трудовому договору и исполнителям по ГПХ.

Можно ли отправить РСВ онлайн?

Да, через личный кабинет ИП или организации на сайте ФНС, либо через операторов электронного документооборота (ЭДО). Для этого обязательно наличие действующей ЭЦП.

Нужен ли отдельный образец для полугодового РСВ за 2025 год?

Отдельного бланка не существует, используется стандартная форма РСВ. Разница заключается только в указании отчетного периода (полугодие) и суммировании данных за соответствующие месяцы.

Какие штрафы предусмотрены за несвоевременную подачу РСВ?

За несвоевременную подачу отчета предусмотрен штраф в размере 5% от суммы необлагаемого налогом дохода за каждый месяц просрочки, но не более 25% общей суммы.

Какую ставку налога указывать в приложении 3.1 для самозанятых?

Выплаты самозанятым (плательщикам НПД) не указываются в РСВ, так как заказчик не является их налоговым агентом по страховым взносам и НДФЛ.

Информация носит справочный характер. Для принятия окончательных решений по налоговому учету рекомендуем проконсультироваться с профильным специалистом или обратиться в налоговый орган по месту регистрации.