Как работает АУСН для ИП: ставки, отчетность и правила применения
Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН) позволяет ИП полностью передать расчет налогов и сдачу отчетности банку. Налог исчисляется автоматически с каждой суммы, поступившей на расчетный счет, а декларации подавать не нужно.
Переход с 8% на 20% происходит автоматически в момент регистрации первого сотрудника в Социальном фонде, поэтому даже один трудовой договор на полставки лишает ИП права на пониженную ставку.
Попробуйте прямо в статье
ИИ составит этот документ под вашу ситуацию — прямо здесь, бесплатно.
Печатать не обязательно: нажмите пример — ИИ соберёт результат на нём.
Заполнить своими данными и скачать
Пример готов. Введите почту, пришлём код — в кабинете подставим ваши реквизиты по ИНН и отдадим файл в Word.
Сколько платит ИП на АУСН: ставки и база расчета
Сумма налога зависит от наличия наемного персонала. Согласно закону о налогах, действуют две ставки: 8% для ИП без сотрудников и 20% для ИП с работниками. Базой для расчета являются все фактические доходы, поступившие на счет в банке-партнере.
Банк самостоятельно фиксирует каждое поступление и рассчитывает сумму налога в режиме реального времени. В отличие от классической упрощенки, где предприниматель сам считает базу, на АУСН расчет происходит на основе банковских выписок. Если вы планируете масштабировать бизнес и нанимать людей, стоит заранее изучить, как работать ИП на патенте с работниками, чтобы сравнить налоговую нагрузку.
Страховые взносы за себя ИП на АУСН оплачивает в общем порядке. Особенность режима в том, что сумма фиксированных взносов не вычитается из суммы налога АУСН. Налог рассчитывается от полного объема выручки, а взносы уплачиваются отдельно.
Не читать, а сделать
ИИ соберёт это под вашу ситуацию прямо в статье — по готовому примеру, без регистрации.
Попробовать на примере →Что сдает ИП на АУСН и как оплатить налог
ИП на АУСН освобожден от подачи налоговых деклараций и ведения книги учета доходов и расходов (КУДиР). Все данные о доходах передает банк, а налоговая служба формирует расчет на основе этих сведений.
Оплата налога происходит ежемесячно. Банк-партнер формирует платежное поручение, которое необходимо оплатить до 28 числа месяца, следующего за отчетным. Сумма налога за месяц списывается с расчетного счета либо оплачивается предпринимателем вручную через интерфейс банка.
Взаимодействие с ФНС происходит через личный кабинет налогоплательщика или мобильное приложение банка. В личном кабинете можно проверить корректность начислений и отслеживать состояние расчетов. Чтобы автоматизировать работу с документами и договорами, используйте Legium.pro — сервис, где ИИ берет на себя рутинную подготовку бумаг.
Договор ГПХ с ИП на АУСН и работа с сотрудниками
Ставка налога зависит от типа отношений с исполнителем. Если ИП заключает трудовой договор, он обязан платить 20% с доходов. Если же взаимодействие строится на основе договора гражданско-правового характера (ГПХ) с другим ИП или самозанятым, ставка остается 8%, так как такие отношения не считаются наймом сотрудников.
При наличии штатных сотрудников ИП берет на себя функции налогового агента. Это означает обязанность удерживать НДФЛ из зарплаты работников и перечислять страховые взносы в Социальный фонд России в установленные сроки. Правила начисления выплат должны быть зафиксированы в локальных актах компании.
При закрытии ИП с работниками необходимо выполнить следующие действия:
- Уволить всех сотрудников, выплатив все полагающиеся компенсации.
- Сдать финальные расчеты по страховым взносам и НДФЛ.
- Подать заявление о прекращении деятельности в налоговую.
- Уведомить Социальный фонд о прекращении статуса работодателя.
Если в процессе развития бизнеса вы понимаете, что АУСН становится дорогой из-за высокой ставки 20%, можно рассмотреть вариант, как работает ИП на УСН «Доходы» без работников, чтобы вернуться к более низким ставкам при оптимизации штата.
Частые вопросы
Как оплатить налог АУСН ИП?
Налог оплачивается ежемесячно до 28 числа следующего месяца. Банк-партнер сам рассчитывает сумму и создает платежное поручение в приложении или личном кабинете, которое нужно подтвердить и оплатить.
Можно ли заключить договор ГПХ с ИП на АУСН?
Да, заключение договора ГПХ с другим ИП или самозанятым не считается наймом сотрудника. В этом случае ИП может продолжать применять пониженную ставку налога 8%.
Что делать, если нужно закрыть ИП с работниками на АУСН?
Необходимо провести процедуру увольнения персонала, произвести все окончательные расчеты по зарплате и налогам (НДФЛ и взносы), после чего подать заявление о закрытии ИП в налоговую инспекцию.
В каком банке можно открыть счет для АУСН?
Счет можно открыть в любом банке, который имеет статус партнера ФНС по проекту АУСН. Например, такие услуги предоставляет Альфа-Банк и другие крупные кредитные организации, интегрированные с налоговой системой.
Информация носит справочный характер. Для принятия окончательных решений по налогообложению рекомендуем проконсультироваться с профильным специалистом или обратиться в налоговый орган.
Legium.pro
Почему это проще сделать здесь
Документы, учёт и отчётность — в одном кабинете — а вот что вы получаете вместе с этим.
Работа снимается целиком
Вы описываете ситуацию — сервис делает: считает, заполняет, проверяет и отдаёт готовый результат.
Документы разбираются сами
Загруженные договоры, акты и выписки распознаются: суммы, стороны, сроки и риски видны без ручного разнесения.
Сроки не проходят мимо
Календарь отчётности с напоминаниями считается по вашей системе налогообложения, а не по общему списку.
Начать ничего не стоит
Есть бесплатный тариф и 14 дней пробного периода. Карта не нужна, подписание входящих документов бесплатно всегда.
Legium.pro
Не делать это руками
Документы, учёт и отчётность — в одном кабинете.
- Код на почту — вместо пароля
- Реквизиты подставятся по ИНН
- Карта не нужна
Понравилась статья?
Legium.pro делает всё это автоматически. AI-бухгалтер для вашего бизнеса.
Попробовать бесплатноПохожие статьи
Бухгалтерская отчетность годовая: формы, сроки и штрафы
Подробный гид по годовой бухгалтерской отчетности: какие формы сдавать, до какого срока и какие штрафы ждут за просрочку в 2026 году.
Лицензия на розничную продажу табака в 2026 году: как получить и оформить
Пошаговая инструкция по получению лицензии на продажу табака в 2026 году: перечень документов, сроки подачи и риски торговли без разрешения.
Бухгалтерская отчетность Газпром: требования, формы и сроки 2026 года
Подробный разбор требований к бухгалтерской отчетности Газпром в 2026 году: формы, сроки сдачи и возможные штрафы.
Информация на данной странице носит справочный характер и не является индивидуальной консультацией. Для решения конкретных вопросов обратитесь к квалифицированному бухгалтеру или налоговому консультанту. Legium.pro не несёт ответственности за решения, принятые на основе данных материалов.