Как считать лимит по НДС в 2026 году: правила для ИП и ООО на УСН

Лимит освобождения от НДС в 2026 году и правила перехода

Согласно Налоговому кодексу, право на освобождение от НДС в 2026 году имеют налогоплательщики на УСН, чья выручка за предшествующий год или с начала текущего года не превысила 60 млн рублей. Если сумма доходов за период с 1 января по текущую дату составила 60 000 001 рубль и более, право на льготу утрачивается.

Переход на общие правила исчисления НДС происходит автоматически. Обязанность начислять налог возникает с первого числа месяца, следующего за месяцем, в котором произошло превышение порога в 60 млн рублей. Например, если лимит превышен в мае, то с 1 июня все операции облагаются НДС.

Для ООО и ИП на УСН правила применения лимитов идентичны. Различия касаются только внутренней организации учета: ООО обязано вести полноценный бухгалтерский учет, в то время как ИП может ограничиться КУДиР, однако для корректного расчета НДС обоим субъектам требуется детальный учет входящих счетов-фактур. Чтобы избежать ошибок при переходе, полезно изучить, как правильно рассчитать НДС для разных ситуаций.

НДС при превышении лимита в 2026: ставки 5% и 7%

После превышения порога в 60 млн рублей бизнес не обязан сразу переходить на стандартную ставку 20%. В 2026 году действуют пониженные ставки в зависимости от объема выручки:

• Ставка 5% применяется, если выручка за предшествующий год составила от 60 млн до 250 млн рублей.
• Ставка 7% применяется, если выручка за предшествующий год составила от 250 млн до 450 млн рублей.

Применение ставок 5% и 7% является правом налогоплательщика, а не жестким обязательством. Организация может выбрать стандартную ставку 20%, если это выгодно для получения полноценных налоговых вычетов по входящему НДС от поставщиков. При выборе ставок 5% или 7% право на вычеты по НДС не предоставляется.

С момента перехода бизнес обязан выставлять счета-фактуры с указанием выбранной ставки. Отчетность подается ежеквартально. Для автоматизации этого процесса используется Декларация по НДС, где документ заполняется онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН. В случае ошибки в расчетах или задержки платежей может потребоваться рассчитать пени по НДС по установленной формуле.

Лимит перехода на НДС в 2027 году

В 2027 году пороги выручки для освобождения от НДС остаются на уровне 60 млн рублей, если законодательные изменения не будут приняты в конце 2026 года. Основное внимание при расчете лимита на новый год следует уделить итоговому доходу за весь 2026 год. Если по итогам года сумма превысила 60 млн, то с 1 января 2027 года компания становится плательщиком НДС автоматически.

При смене налогового режима в конце года (например, переход с УСН на ОСНО) расчет лимита прекращается, и бизнес переходит на общие правила исчисления налога с первого дня действия нового режима. При этом важно правильно рассчитать НДС за квартал, чтобы закрыть все обязательства перед бюджетом за период работы на упрощенке.

Частые вопросы

Как считать лимит по НДС для ООО?

Для ООО расчет ведется по сумме всех доходов, отраженных в КУДиР с начала года. Суммируются выручка от реализации, доходы от продажи имущества и внереализационные доходы. Как только итоговая сумма превышает 60 млн рублей, ООО теряет право на освобождение от НДС.

Что делать при превышении лимита в 2026 году?

С первого числа следующего месяца начать начислять НДС на все операции. Необходимо выбрать ставку (5%, 7% или 20%), начать выставлять счета-фактуры покупателям и подавать ежеквартальные декларации в налоговую инспекцию. Чтобы не ошибиться в суммах, можно использовать инструкции о том, как рассчитать стоимость с НДС.

УСН 5 процентов НДС: какой лимит?

Ставка 5% доступна компаниям и ИП на УСН, чья выручка за прошлый год превысила 60 млн рублей, но не превысила 250 млн рублей. При этом право на налоговые вычеты по этой ставке не предоставляется.

Информация носит справочный характер. Для принятия управленческих решений и подачи отчетности проконсультируйтесь с главным бухгалтером или налоговым консультантом.