Какие ООО не платят НДС в 2026 году: условия освобождения и льготные ставки

В каком случае УСН платит НДС и кто платит НДС 5 процентов в 2026

Компании на УСН в 2026 году имеют право применять специальные ставки НДС — 5% или 7%. Это право сохраняется за организацией до тех пор, пока её годовой доход не превысит порог в 490,5 млн рублей. Чтобы правильно рассчитать и отправить платежи по НДС, документ можно заполнить онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН.

Если в течение календарного года выручка ООО превышает лимит в 490,5 млн рублей, право на пониженные ставки утрачивается. В таком случае компания обязана перейти на общие правила исчисления налога.

Обязанность исчислять и уплачивать НДС возникает с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором произошло превышение порога доходов. Это касается ситуаций, когда в предыдущем году лимит не был нарушен, но в текущем году оборот компании вырос сверх установленной нормы. О том, кто должен платить НДС в 2026 году, подробно описано в правилах для разных режимов налогообложения.

Особенности применения льгот и риски для бизнеса

Для организаций, чья деятельность подпадает под п. 3 ст. 149 НК РФ, предусмотрено право выбора. Компания может либо пользоваться установленным освобождением, либо отказаться от него и начать платить НДС. Для реализации этого права необходимо подать заявление в налоговый орган по месту учета не позднее 1-го числа налогового периода.

Изменение ставок НДС создает риски при работе по долгосрочным контрактам. При переходе на ставку 22% с 1 января 2026 года возникает необходимость пересмотра общей стоимости договоров. Часто заказчики настаивают на неизменности цены, что может привести к снижению прибыли поставщика. Чтобы избежать конфликтов, рекомендуется заранее прописать в контрактах условия корректировки цены при изменении налогового законодательства, как это делается в цене договора поставки.

Досрочное прекращение применения специальных ставок 5% или 7% происходит автоматически при потере права на них из-за превышения дохода в 490,5 млн рублей. В этом случае компания должна оперативно скорректировать свои расчеты и узнать, куда платить НДС, чтобы избежать пеней.

Частые вопросы

Почему покупатель платит НДС?

НДС является косвенным налогом, который закладывается в стоимость товара или услуги. Покупатель фактически оплачивает налог в составе цены, а продавец выступает налоговым агентом, который собирает эти средства и перечисляет их в государственный бюджет.

Какие налоги платит ООО с НДС?

ООО, работающее с НДС, уплачивает сам налог на добавленную стоимость, а также налоги, предусмотренные его режимом налогообложения (например, налог на прибыль или налог по УСН). Кроме того, компания несет обязательства по выплате страховых взносов за сотрудников.

Платит ли ИП на АУСН НДС и нужно ли его платить при АУСН?

Данные по обязательствам ИП на автоматизированной упрощенной системе налогообложения (АУСН) в отношении НДС в текущих нормах не представлены.

Информация носит справочный характер. Для принятия управленческих решений и оформления документов рекомендуется проконсультироваться с профильным специалистом или обратиться в налоговый орган.