Лимиты ИП в 2026–2027 годах: пороги по доходам для УСН и патента
В 2026 году лимит доходов для ИП на УСН увеличивается до 490,5 млн рублей, а для патентной системы (ПСН) снижается до 20 млн рублей. С 1 января 2025 года все индивидуальные предприниматели на упрощенке становятся плательщиками НДС.
В то время как лимиты по УСН растут, патентная система (ПСН) становится доступной всё меньшему числу предпринимателей: порог доходов упадет с 20 млн в 2026 году до 15 млн в 2027-м и до 10 млн в будущем.
Попробуйте прямо в статье
ИИ составит этот документ под вашу ситуацию — прямо здесь, бесплатно.
Печатать не обязательно: нажмите пример — ИИ соберёт результат на нём.
Заполнить своими данными и скачать
Пример готов. Введите почту, пришлём код — в кабинете подставим ваши реквизиты по ИНН и отдадим файл в Word.
Лимит ИП на УСН в 2026 году
Порог по доходам для упрощенной системы налогообложения в 2026 году вырастет с 450 млн до 490,5 млн рублей. Это позволяет бизнесу масштабироваться, сохраняя право на спецрежим.
Ограничение по численности персонала остается прежним: в штате ИП может числиться не более 130 сотрудников. Если количество работников превысит этот порог, право на УСН будет утрачено.
По Налоговому кодексу (п. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ) увеличен лимит остаточной стоимости основных средств. Теперь он составляет 200 млн рублей вместо прежних 150 млн.
При превышении любого из этих лимитов — по доходам, штату или стоимости активов — ИП теряет право на применение УСН. Согласно п. 4 ст. 346.13 НК РФ, переход на общую систему налогообложения происходит с первого числа месяца, в котором было зафиксировано нарушение.
Чтобы точно контролировать показатели и не пропустить момент перехода на ОСНО, используйте Legium.pro — оставьте почту, и ИИ сделает работу за вас.
Не читать, а сделать
ИИ соберёт это под вашу ситуацию прямо в статье — по готовому примеру, без регистрации.
Попробовать на примере →Лимит патента для ИП в 2026 и 2027 годах
В 2026 году предельный доход для использования патентной системы (ПСН) составит 20 млн рублей. Эта сумма учитывается суммарно по всем видам деятельности, в которых предприниматель применяет патенты.
Для тех, кто планирует развитие бизнеса на долгосрок, важно учитывать поэтапное снижение этого порога. В 2027 году лимит доходов по ПСН упадет до 15 млн рублей. В последующие годы сумма будет зафиксирована на уровне 10 млн рублей.
Право на патент утрачивается, если доходы по всем патентным видам деятельности превысили 20 млн рублей за 2025 год или в течение самого 2026 года. В этом случае предприниматель больше не может использовать ПСН.
Если ваш бизнес растет и вы опасаетесь выйти за рамки патента, изучите лимит для работы без НДС в 2026 году: пороги для упрощенки и правила перехода, чтобы заранее выбрать альтернативный режим.
Особенности налогообложения ИП при превышении лимитов
С 1 января 2025 года УСН перестала быть режимом, освобождающим от НДС. Все ЮЛ и ИП на упрощенке становятся плательщиками этого налога. В зависимости от оборота могут применяться разные ставки, поэтому полезно знать лимиты по ставкам НДС для упрощенцев в 2026–2027 годах.
Для предпринимателей, использующих объект «доходы минус расходы», порядок учета затрат теперь регулируется главой 25 НК РФ. Это унифицирует правила признания расходов для упрощенцев и компаний на общей системе.
Существует исключение по возврату на спецрежим. ИП, которые утратили право на УСН в 2024 году из-за превышения лимита доходов (на тот момент порог составлял 265,8 млн руб.), могли вернуться на упрощенку с 1 января 2025 года. При этом стандартные ограничения, предусмотренные п. 7 ст. 346.13 НК РФ, на них не распространялись.
Если вы уже превысили установленные пороги, разберитесь, если превышен лимит по НДС на УСН: правила и последствия в 2026 году, чтобы избежать штрафов.
Частые вопросы
Какой лимит по ИП в 2026 году на упрощенке?
Предельный доход для ИП на УСН в 2026 году составляет 490,5 млн рублей. При этом количество сотрудников не должно превышать 130 человек.
Какой лимит доходов ИП на УСН в 2026 году по основным средствам?
Максимальная остаточная стоимость основных средств для сохранения права на УСН в 2026 году составляет 200 млн рублей.
Можно ли использовать патент, если доход превысил 20 млн рублей в 2026 году?
Нет, при превышении порога в 20 млн рублей по всем видам деятельности, где применялся патент, право на ПСН утрачивается.
Информация носит справочный характер. Для принятия управленческих решений и настройки учета проконсультируйтесь с профильным специалистом или обратитесь в налоговый орган.
Legium.pro
Почему это проще сделать здесь
Документы, учёт и отчётность — в одном кабинете — а вот что вы получаете вместе с этим.
Работа снимается целиком
Вы описываете ситуацию — сервис делает: считает, заполняет, проверяет и отдаёт готовый результат.
Документы разбираются сами
Загруженные договоры, акты и выписки распознаются: суммы, стороны, сроки и риски видны без ручного разнесения.
Сроки не проходят мимо
Календарь отчётности с напоминаниями считается по вашей системе налогообложения, а не по общему списку.
Начать ничего не стоит
Есть бесплатный тариф и 14 дней пробного периода. Карта не нужна, подписание входящих документов бесплатно всегда.
Legium.pro
Не делать это руками
Документы, учёт и отчётность — в одном кабинете.
- Код на почту — вместо пароля
- Реквизиты подставятся по ИНН
- Карта не нужна
Понравилась статья?
Legium.pro делает всё это автоматически. AI-бухгалтер для вашего бизнеса.
Попробовать бесплатноПохожие статьи
Выписка из отчета по персонифицированным сведениям при увольнении: правила оформления
Узнайте, как правильно оформить выписку из персонифицированных сведений при увольнении сотрудника в 2026 году, чтобы избежать штрафов от СФР.
Персонифицированные сведения по больничным за счет работодателя: правила подачи в 2026 году
Узнайте, в каких случаях нужно подавать сведения о выплате больничного за счет работодателя и как отразить эти суммы в отчетности СФР в 2026 году.
Персонифицированные сведения, если директор в отпуске за свой счет: правила подачи
Разберитесь, как подавать персонифицированные сведения в СФР, если директор в отпуске без сохранения зарплаты в 2026 году, чтобы избежать штрафов.
Информация на данной странице носит справочный характер и не является индивидуальной консультацией. Для решения конкретных вопросов обратитесь к квалифицированному бухгалтеру или налоговому консультанту. Legium.pro не несёт ответственности за решения, принятые на основе данных материалов.