Налог подоходный с зарплаты в 2026 году: ставки, пороги и расчёт
В 2026 году в России действует прогрессивная шкала НДФЛ, при которой ставка налога зависит от размера годового дохода физического лица. В зависимости от суммы заработка применяется ставка от 13% до 22%.
Попробуйте прямо в статье
ИИ составит этот документ под вашу ситуацию — прямо здесь, бесплатно.
Печатать не обязательно: нажмите пример — ИИ соберёт результат на нём.
Заполнить своими данными и скачать
Пример готов. Введите почту, пришлём код — в кабинете подставим ваши реквизиты по ИНН и отдадим файл в Word.
Ставки НДФЛ 2026 и доходные пороги
Расчет налога регулируется главой 23 Налогового кодекса РФ (статьи 207–233). Сумма подоходного налога с зарплаты в 2026 году определяется исходя из следующих порогов годового дохода:
- 13% — если годовой доход не превышает 2,4 млн рублей.
- 15% — для части дохода от 2,4 млн до 5 млн рублей.
- 18% — для части дохода от 5 млн до 20 млн рублей.
- 20% — для части дохода от 20 млн до 50 млн рублей.
- 22% — для части дохода свыше 50 млн рублей.
Налоговая ставка 22% применяется только к сумме, превышающей 50 млн руб., а не к всему доходу, что часто недооценивают при расчёте крупного дохода.
Для корректного применения этих ставок необходимо определить статус налогоплательщика. Согласно ст. 207 НК РФ, резидентом РФ признается физическое лицо, которое фактически находится в стране не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.
Не читать, а сделать
ИИ соберёт это под вашу ситуацию прямо в статье — по готовому примеру, без регистрации.
Попробовать на примере →Как рассчитать налог по принципу «слоёв»
В 2026 году расчет НДФЛ производится не по единой ставке от всей суммы, а по принципу «слоев». Это означает, что каждая последующая ставка применяется только к той части дохода, которая попала в соответствующий диапазон.
Алгоритм расчета выглядит так:
- Определяется совокупный годовой доход и сравнивается с установленными порогами.
- К первой части дохода (до 2,4 млн руб.) применяется ставка 13%.
- К сумме превышения первого порога, но не выше второго (от 2,4 до 5 млн руб.), начисляется 15%.
- Аналогично рассчитываются суммы для диапазонов 18%, 20% и 22%.
- Все полученные суммы налога суммируются для определения итогового платежа.
Чтобы избежать ошибок в расчетах, можно использовать Legium.pro — оставьте почту, и ИИ сделает работу за вас. Правильное распределение сумм по ставкам позволяет понять, с какой суммы платится налог в 2026 году: НДФЛ, НДС и УСН.
Отчётность по НДФЛ в 2026 году
Для декларирования доходов физические лица используют форму 3-НДФЛ. Данная форма является обязательной для всех налогоплательщиков, которые должны самостоятельно отчитаться о полученных средствах.
Порядок заполнения декларации регламентирован Приказом ФНС России от 20.10.2025 № ЕД-7-11/913@ с учетом изменений, вступивших в силу 25.05.2026. Срок подачи декларации — до 30 апреля года, следующего за отчетным.
При оформлении документов следует учитывать актуальные правила предоставления налоговых вычетов. В частности, нормы по ст. 219.2 НК РФ были обновлены Приказом ФНС от 25.05.2026 № ЕД-1-11/333@; эти изменения действуют для периодов, начиная с 2025 года. О том, как работают специальные льготы, читайте в материале про налоговый вычет участникам СВО: правила оформления и суммы в 2026 году.
Грамотное ведение документации помогает выстроить общий налоговый учет в 2026 году: что нужно знать предпринимателю.
Частые вопросы
Какая ставка НДФЛ применяется к зарплате 3 млн руб.?
К таким доходам применяются две ставки. С суммы 2,4 млн рублей будет удержано 13%, а с оставшихся 600 тысяч рублей (разница между 3 млн и 2,4 млн) — 15%.
Когда налогоплательщик считается резидентом РФ?
Физическое лицо признается налоговым резидентом РФ, если оно фактически находится на территории России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.
Какая форма используется для подачи декларации по НДФЛ?
Для подачи декларации используется форма 3-НДФЛ. Порядок её заполнения определен Приказом ФНС России от 20.10.2025 № ЕД-7-11/913@ (в редакции от 25.05.2026).
Какие изменения в вычетах вступили в силу в 2026 году?
Правила предоставления некоторых налоговых вычетов, включая вычеты по ст. 219.2 НК РФ, были уточнены Приказом ФНС от 25.05.2026 № ЕД-1-11/333@. Данные нормы распространяются на налоговые периоды, начиная с 2025 года.
Какой последний срок подачи декларации 3-НДФЛ за 2025 год?
Срок подачи декларации за предыдущий год истекает 30 апреля года, следующего за отчетным. Таким образом, декларацию за 2025 год необходимо подать до 30 апреля 2026 года.
Информация носит справочный характер. Для принятия окончательных решений по налогообложению и отчетности рекомендуется обратиться к профильному специалисту или в налоговый орган.
Legium.pro
Почему это проще сделать здесь
Документы, учёт и отчётность — в одном кабинете — а вот что вы получаете вместе с этим.
Работа снимается целиком
Вы описываете ситуацию — сервис делает: считает, заполняет, проверяет и отдаёт готовый результат.
Документы разбираются сами
Загруженные договоры, акты и выписки распознаются: суммы, стороны, сроки и риски видны без ручного разнесения.
Сроки не проходят мимо
Календарь отчётности с напоминаниями считается по вашей системе налогообложения, а не по общему списку.
Начать ничего не стоит
Есть бесплатный тариф и 14 дней пробного периода. Карта не нужна, подписание входящих документов бесплатно всегда.
Legium.pro
Не делать это руками
Документы, учёт и отчётность — в одном кабинете.
- Код на почту — вместо пароля
- Реквизиты подставятся по ИНН
- Карта не нужна
Понравилась статья?
Legium.pro делает всё это автоматически. AI-бухгалтер для вашего бизнеса.
Попробовать бесплатноПохожие статьи
Начисление по договору ГПХ: правила расчета, налоги и отличия от зарплаты
Узнайте, как правильно рассчитать выплаты по договору ГПХ в 2026 году, какие налоги уплатить и чем эти начисления отличаются от трудового договора.
Платят ли самозанятые НДФЛ: ставки, лимиты и отличия от ИП
Разбираем, почему самозанятые не платят НДФЛ, а используют ставки НПД 4% и 6%, и как работает прогрессивная шкала НДФЛ с 2025 года.
НДФЛ платит работодатель или сотрудник: кто и как перечисляет налог в 2026 году
Разбираем, в каких случаях работодатель выступает налоговым агентом по НДФЛ, а когда налог нужно платить самостоятельно до 15 июля согласно НК РФ.
Информация на данной странице носит справочный характер и не является индивидуальной консультацией. Для решения конкретных вопросов обратитесь к квалифицированному бухгалтеру или налоговому консультанту. Legium.pro не несёт ответственности за решения, принятые на основе данных материалов.