НДФЛ простыми словами: что это за налог и как он работает в 2026 году
НДФЛ — это прямой налог на доходы физических лиц, который регулируется Главой 23 НК РФ. Он удерживается с большинства видов заработка граждан и перечисляется в бюджет государства.
С 2025 года ставка НДФЛ стала зависеть не только от общего размера годового дохода, но и от конкретного вида полученных средств, что меняет привычный порядок расчета для разных типов выплат.
Попробуйте прямо в статье
ИИ заполнит расчёт по вашим цифрам — прямо здесь, бесплатно.
Печатать не обязательно: нажмите пример — ИИ соберёт результат на нём.
Заполнить своими данными и скачать
Пример готов. Введите почту, пришлём код — в кабинете подставим ваши реквизиты по ИНН и отдадим файл в Word.
Что такое НДФЛ и как он рассчитывается
НДФЛ является основным видом прямых налогов в России. Согласно Главе 23 НК РФ, объектом налогообложения выступает доход, полученный физическим лицом.
В большинстве случаев налог работает автоматически через механизм налогового агентства. Работодатель или заказчик услуг сам рассчитывает сумму, удерживает её из выплаты и перечисляет в налоговую. Чтобы упростить этот процесс и избежать ошибок в расчетах, многие компании используют сервис 6-НДФЛ, где документ заполняется онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН.
Существуют ситуации, когда физическое лицо должно рассчитать налог самостоятельно. Это происходит, если доход получен из источников, где нет налогового агента (например, продажа имущества или доход из-за рубежа). В таком случае гражданин обязан подать в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ.
Не читать, а сделать
ИИ соберёт это под вашу ситуацию прямо в статье — по готовому примеру, без регистрации.
Попробовать на примере →Ставки НДФЛ в 2026 году: прогрессивная шкала
С 1 января 2025 года в России действует прогрессивная шкала налогообложения для резидентов РФ. Теперь ставка не является единой для всех, а варьируется от 13% до 22% в зависимости от суммы и вида дохода.
Базовая ставка 13% применяется к доходам в размере до 2,4 млн рублей, согласно новой редакции п. 1 ст. 224 НК РФ. При превышении этого порога к части дохода, превышающей 2,4 млн рублей, применяются более высокие ставки.
Итоговый размер налога напрямую зависит от того, какой именно доход получил человек и какова его совокупная сумма за год. Это означает, что разные источники прибыли могут облагаться по разным правилам.
Особенности налогообложения разных видов доходов
Прогрессивная шкала от 13% до 22% распространяется на большинство стандартных выплат. В их число входят доходы по трудовым договорам и выплаты по гражданско-правовым (ГПХ) договорам.
Для некоторых операций предусмотрены особые правила определения налоговой базы. Специфический порядок исчисления налога установлен для операций с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами.
Отдельные правила действуют при долевом участии в организациях. Порядок расчета налога в таких случаях регулируется статьей 214.1 НК РФ. Если вы хотите узнать, как вернуть часть уплаченного налога, изучите материал про возмещение НДФЛ.
Сроки подачи декларации и уплаты налога
В рамках декларационной кампании 2026 года установлен четкий график отчетности. Крайний срок подачи декларации 3-НДФЛ за доходы, полученные в течение 2025 года, — до 30 апреля 2026 года.
После подачи декларации необходимо произвести расчет с бюджетом. Подробный алгоритм действий представлен в статье про оплату НДФЛ в 2026 году.
Для нерезидентов РФ действуют уточненные правила исчисления налога. Их налоговая база и применимые ставки отличаются от правил для резидентов, что требует отдельного анализа при расчете выплат.
Частые вопросы
Кто должен платить НДФЛ?
Платить налог должны все физические лица, получившие доход на территории России или из её источников. Если выплату производит организация или ИП, они выступают налоговыми агентами и удерживают налог сами. В остальных случаях обязанность по расчету и уплате лежит на самом гражданине.
Какая ставка НДФЛ действует для небольших доходов?
Для доходов до 2,4 млн рублей в год применяется базовая ставка 13%. Эта норма действует для резидентов РФ по основным видам заработка.
Когда нужно подать декларацию за прошлый год?
Декларацию 3-НДФЛ за доходы, полученные в 2025 году, необходимо подать до 30 апреля 2026 года.
Информация носит справочный характер. Для принятия юридически значимых решений рекомендуется обратиться к профильному специалисту или в налоговый орган.
Legium.pro
Почему это проще сделать здесь
Подготовим «6-НДФЛ» — а вот что вы получаете вместе с этим.
Реквизиты сами
Вводите ИНН — название, адрес, КПП, ОГРН и банковские данные подставятся из ЕГРЮЛ. Ошибиться в реквизитах негде.
Проверка перед сдачей
ИИ смотрит документ до отправки: пустые обязательные поля, суммы, которые не сходятся, неверные коды.
Подпись без принтера
Готовый файл подписывается онлайн и уходит контрагенту по ссылке — юридическая сила по 63-ФЗ, ст. 160 ГК.
Всё лежит в одном месте
Документ остаётся в архиве компании: со сроками, статусом подписания и историей изменений.
Legium.pro
Не делать это руками
Подготовим «6-НДФЛ».
- Код на почту — вместо пароля
- Реквизиты подставятся по ИНН
- Карта не нужна
Нужен готовый документ?
Этот документ можно заполнить онлайн — реквизиты подставятся по ИНН.
Подготовить: 6-НДФЛ Сначала посмотреть страницу услугиПохожие статьи
Как сдавать квартиру самозанятому и платить налог: пошаговая инструкция
Узнайте, как легально сдавать жилье на НПД в 2026 году: ставки 4% и 6%, сроки оплаты налога и правила оформления чеков в приложении Мой налог.
Сколько платит самозанятый за сдачу квартиры: ставки и расчет налогов в 2026 году
Узнайте точные ставки НПД при аренде жилья: 4% при работе с физлицами и 6% с компаниями, а также сроки и способы уплаты налога через приложение.
Декларация 3-НДФЛ для самозанятых: нужно ли подавать и в каких случаях
Разбираем, в каких случаях самозанятые обязаны подавать декларацию 3-НДФЛ в 2026 году, как влияет лимит 2,4 млн рублей и как получить налоговые вычеты.
Информация на данной странице носит справочный характер и не является индивидуальной консультацией. Для решения конкретных вопросов обратитесь к квалифицированному бухгалтеру или налоговому консультанту. Legium.pro не несёт ответственности за решения, принятые на основе данных материалов.