Образец заполнения РСВ для КФХ: пошаговое руководство 2026 года

РСВ образец заполнения: раздел 3

Раздел 3 — «Доходы и расходы КФХ». Здесь указываются все полученные доходы от реализации сельхозпродукции и связанные расходы, которые влияют на налогооблагаемую базу.

Пример расчёта налогооблагаемой базы

Показатель	Сумма, руб.
Доход от продажи зерна	1 200 000
Доход от продажи овощей	800 000
Итого доход	2 000 000
Расходы на покупку семян	300 000
Расходы на удобрения	200 000
Итого расходы	500 000
Налогооблагаемая база	1 500 000

Ставка 6 % (пониженный тариф) → 1 500 000 × 6 % = 90 000 руб.
Ставка 13 % (основной тариф) → 1 500 000 × 13 % = 195 000 руб.

Субсидии и льготы

Субсидии, полученные в рамках государственных программ, учитываются в разделе 3 согласно ст. 346‑5 НК РФ. Их необходимо указать в строке «Субсидии и иные доходы, не облагаемые налогом», чтобы они не влияли на базу расчёта страховых взносов.

Типичные ошибки

Ошибка	Причина	Как исправить
Дублирование доходов	Вводятся как «доход» и одновременно в строке «продажи продукции»	Оставить только одну строку, остальные удалить
Неправильный код ОКВЭД	Указан код, не соответствующий сельскохозяйственной деятельности	Заменить на 01.61‑01 «Выращивание зерновых культур»
Неверные ставки	Применена ставка 6 % к доходам, превышающим порог	Проверить критерии применения пониженного тарифа (см. ниже)

РСВ приложение 3.1 образец заполнения

Приложение 3.1 — справка о выплатах сотрудникам и иных получателях. Для КФХ, где есть наёмные работники, необходимо указать каждый платеж отдельно.

Таблица выплат

ФИО работника	ТКН	Начисления, руб.	Удержания, руб.
Иванов И.И.	1234567890	30 000	5 500
Петрова А.С.	0987654321	25 000	4 500
Сидоров В.П. (инвалид)	1122334455	20 000	3 700

Директор без зарплаты

Если директор не получает зарплату, в строке «директор – без зарплаты» указывается «0» в колонках начислений и удержаний. Это предусмотрено пунктом 4 Приложения 3.1 и соответствует ПБУ 5/2003, где указано, что нулевые выплаты фиксируются для подтверждения отсутствия обязательств.

Ставка 2 % для работников‑инвалидов

Для работников-инвалидов применяется пониженная ставка страховых взносов в 2 % от начисленной суммы. В примере выше для Сидорова В.П. расчёт будет: 20 000 × 2 % = 400 руб.. В колонке «Удержания» указывается только сумма, подлежащая уплате, а не полная ставка.

Более подробно о правильном оформлении выплат см. руководство Акт выполненных работ: образец заполнения и практические рекомендации.

РСВ пониженный тариф образец заполнения

Критерии применения пониженного тарифа 6 %

Ставка 6 % применяется, если КФХ соответствует одному из условий, указанных в пункте 5 НК РФ:

• Выручка за 12‑мес. подряд не превышает 150 млн руб.;
• КФХ использует упрощёненную систему налогообложения (УСН) «Доходы» или «Доходы минус расходы»;
• Нет задолженности по страховым взносам за предыдущие периоды.

Пример расчёта налога

Показатель	Сумма, руб.
Налогооблагаемая база (из раздела 3)	1 500 000
Ставка пониженного тарифа	6 %
Сумма страховых взносов	90 000

Для подтверждения права на пониженный тариф необходимо приложить:

• Справку о доходах из налоговой декларации (форма 2‑НДФЛ);
• Копию декларации по УСН за последний отчетный период;
• Выписку из ЕГРЮЛ/ЕГРИП, подтверждающую отсутствие задолженности.

В разделе 3 указывается «90 000 руб.» в колонке «Страховые взносы», а в приложении 3.1 рядом с каждым работником – соответствующая ставка 6 % (или 2 % для инвалидов).

РСВ кфх без работников образец заполнения

Указание отсутствия сотрудников

В приложении 3.1 в строке «Количество работников» ставится «0», а в поле «Примечание» – «нет работников». Это полностью освобождает от необходимости заполнять таблицу выплат.

Заполнение раздела 3 без зарплатных расходов

При отсутствии расходов на заработную плату в разделе 3 указываются только доходы и прочие расходы (например, покупка семян, аренда техники). Пример:

Показатель	Сумма, руб.
Доход от продажи продукции	1 800 000
Расходы на аренду техники	150 000
Налогооблагаемая база	1 650 000
Ставка 6 %	99 000
Ставка 13 %	214 500

Пример формы РСВ за 2026 год

Раздел 1. Общие сведения – заполнено полностью
Раздел 2. Расчёт страховых взносов – 99 000 руб. (пониженный тариф)
Раздел 3. Доходы и расходы – как в таблице выше
Приложение 3.1 – «0 работников», «нет работников»

Образец заполнения РСВ 2025 и 2026 годов

Изменения формы, введённые в 2025 году

Приказ Минфина № 200н от 30.12.2025 г. внес следующие изменения:

Поле	2025 г.	2026 г.
Номер версии формы	1	2
Поле «Код ОКВЭД»	обязательное	обязательное
Электронная подпись	необязательная	обязательная
Указание «поэтапный расчёт»	отсутствует	добавлено

Сравнительная таблица полей

Поле	Описание 2025	Описание 2026
Версия формы	1	2
Электронная подпись	—	Требуется подпись квалифицированным сертификатом
Параметр «Тип налогоплательщика»	«ИП/ООО»	«ИП/ООО/КФХ»

Требования к подписи и электронной подаче

Согласно ФЗ‑402, с 2026 года все декларации РСВ подаются через Личный кабинет налогоплательщика в формате XML с цифровой подписью. При отсутствии сертификата необходимо воспользоваться сервисом «Подписать документ онлайн», где реквизиты подставляются автоматически.

Для скачивания готового шаблона в формате XLSX, включающего поля обеих годов, используйте файл, доступный в разделе «Шаблоны» на портале налоговой службы.

Пример заполнения формы

Форма РСВ (версия 2, 2026)
ИНН: 770123456789
КПП: 770101001
Код ОКВЭД: 01.61
Период: 03‑2026
...

Более детально о работе с формой ЕФС‑1 вы можете прочитать в статье Форма ЕФС-1 образец: как скачать, заполнить и использовать в 2026 году.

РСВ на директора без зарплаты: как оформить

Почему необходимо указывать «директор – без зарплаты»

Налоговое законодательство требует указать всех получателей доходов, даже если они не получают вознаграждения. В Приложении 3.1 пункт 4 фиксирует статус «директор – без зарплаты» со значениями «0» в колонках начислений и удержаний. Это позволяет доказать отсутствие обязательств по страховым взносам.

Заполнение пункта «выплата»

По ПБУ 5/2003 в случае нулевых выплат в колонке «Выплата» указывается «0». При этом в разделе 3 поле «Доходы от деятельности директора» также оставляется пустым, чтобы не исказить налогооблагаемую базу.

Проверка корректности расчётов

1. Убедитесь, что в приложении 3.1 указано «0» для директора.
2. Проверьте, что в разделе 3 отсутствуют строки «Зарплата директора».
3. Сравните итоговую сумму страховых взносов с расчётом по ставке 6 % или 13 % от базы (в зависимости от применения пониженного тарифа).

Для автоматической проверки можно воспользоваться онлайн‑сервисом, где после ввода данных будет сформирован готовый документ РСВ. Заполнить и отправить документ онлайн можно здесь: РСВ (расчёт по страховым взносам).

Частые вопросы

Как правильно заполнить раздел 3 РСВ для КФХ?

Для раздела 3 необходимо указать все доходы от продажи сельскохозяйственной продукции, а также все расходы, связанные с её производством (закупка семян, удобрений, аренда техники). После суммирования доходов и расходов получаем налогооблагаемую базу, к которой применяется ставка 6 % или 13 % в зависимости от права на пониженный тариф. Необходимо также отдельно отразить субсидии и льготы, указав их в строке «Субсидии и иные доходы, не облагаемые налогом».

Можно ли применять пониженный тариф РСВ в 2026 году?

Да. Пониженный тариф 6 % применяется, если КФХ соответствует условиям пункта 5 НК РФ: годовая выручка ≤ 150 млн руб., отсутствие задолженности по страховым взносам, использование упрощённой системы налогообложения. Необходимо приложить подтверждающие документы (справка о доходах, копию декларации УСН, выписку из налоговой службы).

Как оформить РСВ, если у КФХ нет работников?

В приложении 3.1 указывается «0 работников» и в примечании прописывается «нет работников». Раздел 3 заполняется только доходами и расходами, не связанными с заработной платой (например, аренда техники, покупка семян). Налоговая база рассчитывается без учёта зарплатных расходов, а итоговая сумма страховых взносов определяется применяемой ставкой.

Что нужно указать в приложении 3.1, если директор не получает зарплату?

Необходимо добавить строку «директор – без зарплаты» и указать нулевые значения в колонках «Начисления» и «Удержания». Это соответствует пункту 4 Приложения 3.1 и ПБУ 5/2003, где нулевые выплаты фиксируются для подтверждения отсутствия обязательств.

Какие изменения в форме РСВ были введены в 2025 году?

Приказ Минфина № 200н от 30.12.2025 г. ввёл новую версию формы (версия 2), обязательную электронную подпись, дополнительное поле «Тип налогоплательщика» (включая КФХ) и возможность указания «поэтапного расчёта». Также изменился порядок представления приложений 3.1 и 3.2, требующий более детального описания выплат.

---

Информация носит справочный характер и не является юридической консультацией. Перед сдачей документов рекомендуется уточнить детали у налогового консультанта или в налоговой инспекции.