РСВ за полугодие 2026 образец заполнения: практические рекомендации

Какие данные включаются в РСВ за полугодие 2026

В РСВ за полугодие 2026 года вносятся сведения о всех выплатах, с которых должны быть исчислены страховые взносы. К ним относятся:

• Заработная плата (оклады, надбавки, премии).
• Доходы от основной деятельности, выплаченные сотрудникам в виде материального вознаграждения.
• Прочие доходы, признаваемые объектами обложения взносами (например, оплата отпусков и больничных).

Согласно ПБУ 6/02, расходы, связанные с получением дохода, должны быть четко разграничены. В РСВ отражаются только те суммы, которые являются базой для начисления взносов. Выплаты, освобожденные от обложения (например, компенсации за использование собственного имущества сотрудника или определенные социальные выплаты), в расчетную базу не включаются.

В 2026 году действуют следующие налоговые вычеты и льготы:

• Пониженные тарифы для МСП (15% с суммы превышения МРОТ).
• Льготы для IT-компаний (аккредитованных Минцифры).
• Освобождение от взносов по определенным видам государственных грантов.

Особое внимание уделяется сведениям о сотрудниках. В отчет вносятся ФИО, СНИЛС, ИНН и страховой стаж. Если в штате числится директор без начисления заработной платы (на основании договора или решения учредителей), он все равно должен быть отражен в отчете, но с нулевыми показателями по выплатам, чтобы подтвердить факт наличия трудовых отношений без фактического начисления дохода.

Если вы используете внешних исполнителей, не являющихся сотрудниками, их выплаты в РСВ не попадают. В этом случае вам понадобится акт выполненных работ: образец, требования и порядок оформления в 2026 году, чтобы подтвердить расходы перед налоговой.

Пошаговый образец заполнения РСВ за полугодие 2026

Для корректного заполнения РСВ необходимо свести данные по всем сотрудникам за 6 месяцев. Рассмотрим расчет на примере ИП, чей совокупный доход за полугодие составил 3 000 000 рублей, а фонд оплаты труда (ФОТ) — 600 000 рублей.

Таблица расчета страховых взносов (упрощенная модель):

Показатель	Значение (руб.)	Комментарий
Сумма выплат (доход сотрудника)	600 000	Общая сумма за 6 месяцев
Расходы на взносы (база)	600 000	Сумма, с которой считается взнос
Ставка взноса (единый тариф)	30%	Для стандартного режима
Налог (взносы) к уплате	180 000	600 000 * 0,30

При заполнении формы РСВ данные распределяются по разделам:

• Раздел 1: Сведения о работодателе (ИНН, КПП, ОКТМО).
• Раздел 2: Сведения о суммах начисленных и уплаченных взносов.
• Раздел 3: Индивидуализированные сведения по каждому застрахованному лицу.

Для ООО оформление документа требует строгого соблюдения приказа Минфина № 70н. Документ подписывается руководителем и главным бухгалтером (при наличии). В 2026 году бумажные носители практически не используются — отчет подается в электронном виде.

Отправка формы осуществляется через личный кабинет «Госуслуги» или специализированное ПО. Чтобы избежать ручного ввода сотен строк с реквизитами, используйте РСВ (расчёт по страховым взносам) — здесь этот документ заполняется онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН, что исключает технические ошибки в XML-файле.

Заполнение РСВ за 1 квартал 2026 и 2 квартал 2026

Полугодовой отчет представляет собой совокупность данных за два квартала. Однако для внутреннего учета и сверки с ЕФС-1 важно разделять эти периоды.

Пример расчета за 1 квартал 2026:

• Доход организации: 1 200 000 руб.
• Выплаты сотрудникам (ФОТ): 200 000 руб.
• Взносы (30%): 60 000 руб.
  В РСВ за 1 квартал указываются данные по периоду с января по март.

Пример расчета за 2 квартал 2026:

• Доход организации: 1 800 000 руб.
• Выплаты сотрудникам (ФОТ): 400 000 руб.
• Взносы (30%): 120 000 руб.
  В РСВ за 2 квартал (в составе полугодового) данные суммируются с первым кварталом.

Суммарные показатели за полугодие:

• Общий ФОТ: 200 000 + 400 000 = 600 000 руб.
• Общие взносы: 60 000 + 120 000 = 180 000 руб.

Чтобы избежать двойного учета или пропусков, бухгалтер должен сверять данные РСВ с данными по НДФЛ. Если сумма выплат в РСВ меньше, чем база по НДФЛ, это вызывает автоматический запрос со стороны ФНС. Помните, что сведения о стаже и трудовых договорах должны быть синхронизированы с Форма ЕФС-1 образец: как скачать, заполнить и использовать в 2026 году, иначе возникнет расхождение в реестрах СФР.

РСВ за 1 квартал 2025, 9 месяцев 2025 и сравнение с 2018 годом

Для анализа динамики или при проведении налоговых проверок может потребоваться восстановление отчетности за прошлые периоды.

Образец заполнения за 1 квартал 2025 года:
В 2025 году уже действовал механизм единого налогового счета (ЕНС), но ставки и пороги МРОТ отличались от 2026 года. Основное различие заключается в суммах фиксированных взносов для ИП и базовых ставках для МСП. При заполнении за 1 кв. 2025 года в графах «Начислено» указывались суммы согласно тарифам того года.

Оформление отчета за 9 месяцев 2025:
Это дополнительный отчетный период. В нем аккумулируются данные за три квартала. Основная сложность здесь заключалась в переходе на новые формы подачи через ЕФС, что требовало корректного соотнесения кодов доходов.

Сравнение с 2018 годом:
Если вам потребовался образец заполнения РСВ за 2018 год, важно помнить, что форма документа была принципиально иной. В 2018 году:

• Не существовало Единого налогового счета (ЕНС).
• Взносы перечислялись раздельно: в ПФР, ФСС и ФОМС.
• Использовались другие коды ОКТМО и КБК.
• Ставки взносов были иными, а отчетность подавалась в ПФР, а не в СФР.

Нормативной базой для тех периодов служил ФЗ-402 в редакции 2018 года, который сейчас считается архивным. Современные требования 2023–2026 годов делают отчетность более консолидированной, объединяя несколько платежей в один.

Отчетность директора без зарплаты в РСВ

Ситуация, когда директор в ООО не получает заработную плату (например, в период стартапа или при отсутствии прибыли), не освобождает компанию от подачи РСВ. Директор является застрахованным лицом, и сведения о нем должны быть в базе СФР.

Требования к заполнению:

1. В разделе 3 (индивидуализированные сведения) указываются персональные данные директора.
2. В строках «Сумма выплат» и «Начислено взносов» проставляются прочерки или цифра «0».
3. В графе расходов по данному сотруднику сумма равна 0.

Пример для ООО:
Директор Иванов И.И. числится в штате, но зарплата не начисляется по решению общего собрания участников. В РСВ за полугодие 2026:

• ФИО: Иванов И.И.
• СНИЛС: [номер]
• Выплаты за полугодие: 0,00 руб.
• Взносы за полугодие: 0,00 руб.

Такое заполнение подтверждает, что работодатель не скрывает сотрудника, а выплаты отсутствуют законно. Если же директор работает по совместительству или получает дивиденды, важно помнить: дивиденды не являются объектом обложения страховыми взносами и в РСВ не включаются.

Если директор фактически выполняет функции управления, но оформлен как самозанятый (что допустимо только при отсутствии трудового договора), он вообще не отражается в РСВ. В этом случае взаимодействие фиксируется через акт выполненных работ образец для самозанятого: как оформить правильно в 2026 году.

Сдача РСВ, сроки и ответственность

Соблюдение сроков подачи РСВ в 2026 году критично, так как система мониторинга ФНС и СФР работает в режиме реального времени.

Крайние сроки подачи:

• За 1-е полугодие 2026 года: до 30 апреля 2026 года (если дата выпадает на выходной, срок сдвигается на первый рабочий день).
• За 2-е полугодие 2026 года: до 31 октября 2026 года.

Подача осуществляется исключительно в электронном виде. Подтверждением успешной сдачи является «Квитанция о приеме» и «Уведомление о принятии» с электронной подписью (ЭЦП) контролирующего органа.

Ответственность за нарушения (ст. 119 НК РФ):

1. Непредставление или несвоевременное представление РСВ влечет штраф в размере 500 рублей за каждый непредставленный расчет.
2. Если ошибка в РСВ привела к занижению суммы страховых взносов, начисляются пени за каждый день просрочки платежа.
3. Систематическое нарушение сроков может стать поводом для выездной налоговой проверки.

Контрольные органы (ФНС и СФР) проводят автоматическую сверку РСВ с данными по НДФЛ и ЕФС-1. При обнаружении расхождений в суммах выплат или стаже сотрудников, работодателю направляется требование о представлении пояснений.

Частые вопросы

Как заполнить РСВ за 1 квартал 2026?

Соберите данные о всех выплатах сотрудникам с 1 января по 31 марта 2026 года. Рассчитайте сумму страховых взносов по действующим ставкам (30% или 15% для МСП). Заполните разделы 1, 2 и 3 формы РСВ, указав итоговые суммы за квартал. Отправьте отчет через оператора ЭДО или личный кабинет налогоплательщика.

Можно ли подать РСВ за полугодие 2026 без электронной подписи?

Нет, согласно действующему законодательству 2026 года, РСВ подается только в электронном виде. Для этого требуется квалифицированная электронная подпись (КЭП), выданная аккредитованным удостоверяющим центром (для руководителей — ФНС).

Нужно ли указывать в РСВ доходы за 2018 год?

Нет, РСВ подается за текущий отчетный период. Данные за 2018 год в текущий отчет за 2026 год не включаются. Они могут потребоваться только при подаче уточняющего расчета за тот конкретный период в случае выявления старых ошибок.

Как оформить РСВ за директора без зарплаты?

Внесите директора в список застрахованных лиц (Раздел 3), укажите его персональные данные, а в графах с суммами выплат и взносов поставьте «0». Это зафиксирует факт трудовых отношений без начисления дохода.

Где взять образец РСВ за 9 месяцев 2025?

Актуальные формы и образцы за прошлые периоды доступны в справочных системах «КонсультантПлюс», «Гарант» или в личном кабинете СФР. При заполнении за 2025 год используйте ставки и правила, действовавшие в том календарном году.

Информация носит справочный характер. Для принятия управленческих решений и заполнения отчетности рекомендуем проконсультироваться с квалифицированным бухгалтером или обратиться в профильные сервисы автоматизации учета.