Отчет маркетплейса для налоговой: как подготовить и сдать в 2026 году

Какие данные необходимо собрать из личного кабинета маркетплейса

Для подготовки документа необходимо выгрузить из раздела «Отчеты» или «Финансы» личного кабинета платформы следующие показатели: общую выручку, удержанные комиссии, начисленный НДС и суммы возвратов. Чтобы избежать ошибок в расчетах, рекомендуем изучить удержания маркетплейса: расчёт комиссии и налоговых обязательств в 2026 г., где разобраны формулы вычета.

Согласно пункту 3 ПБУ 24/2018, отчетность должна содержать детализацию по каждому SKU (товарной позиции). В таблицу вносятся:

• количество проданных единиц товара;
• цена реализации за одну единицу;
• точная дата отгрузки заказа со склада.

Выгрузка данных производится в формате CSV или Excel. Перед конвертацией в XML необходимо проверить соответствие данных шаблону ФНС, утвержденному пунктом 5 приказа Минфина от 12.03.2024. Несоответствие структуры файла (например, лишние столбцы или измененный порядок полей) приведет к автоматическому отклонению отчета системой.

Обязательным этапом является сверка итоговых сумм с банковскими выписками и актами выполненных работ от маркетплейса. Расхождения более 1% между данными ЛКПН и банковским счетом становятся триггером для налоговой проверки. Для автоматизации этого процесса и исключения человеческого фактора используйте Legium.pro — сервис, который готовит такие документы автоматически.

Неочевидно, но с 2026 года в отчёт маркетплейса стал обязателен показатель «сумма возвратов за текущий квартал». Если эта графа останется пустой или будет проигнорирована, система автоматически начислит штраф в размере 5% от суммы недоучтённого оборота.

Подача отчета в ФНС: пошаговый процесс и типичные ошибки

Процесс подачи состоит из четырех этапов:

1. Формирование XML-файла на основе выгрузки из кабинета селлера.
2. Загрузка файла через ЛКПН или систему электронного документооборота (СЭД).
3. Подписание документа с помощью КСЭП (квалифицированной усиленной электронной подписи).
4. Отправка и ожидание квитанции о приеме.

После загрузки необходимо проверить контрольные суммы и дождаться изменения статуса на «принят». Подтверждением успешной сдачи является электронное письмо-уведомление с номером входящего документа.

Наиболее частые ошибки, приводящие к отклонению отчета:

• использование просроченной или недействительной электронной подписи;
• указание неверного кода ОКТМО (особенно при смене адреса регистрации ИП);
• отсутствие или неполное отражение сведений о возвратах товаров.

Если отчет был отклонен, селлеру предоставляется право на корректировку. Согласно пункту 6 ПБУ 9/02, исправленный документ должен быть подан в течение 5 календарных дней с момента получения уведомления об ошибке. При работе с конкретными площадками есть свои нюансы, например, в материале Отчет WB для налоговой: как правильно сформировать и сдать в 2026 году описаны особенности выгрузки именно из Wildberries.

Частые вопросы

Кому обязателен отчёт о продажах через маркетплейс?

Отчет должны подавать все ИП, ООО и самозанятые, которые используют площадки-агрегаторы для реализации товаров. Это касается как тех, кто работает по схеме FBO (склад маркетплейса), так и FBS (склад продавца).

Какие сроки подачи отчёта в 2026 году?

Отчет сдается ежемесячно. Крайний срок — 20 число месяца, следующего за отчетным.

Какие реквизиты обязательны в отчёте?

Обязательно наличие ИНН, ОКТМО, общей суммы выручки до вычета комиссий, размера самих комиссий, суммы НДС (для плательщиков) и суммы возвратов за период.

Можно ли использовать готовый шаблон Excel?

Для внутреннего учета — можно, но для подачи в ФНС данные из Excel должны быть конвертированы в XML-файл по схеме, утвержденной Минфином. Обычный Excel-файл налоговая не примет.

Что делать, если отчёт отклонил налоговый орган?

Необходимо изучить причину отклонения в квитанции, исправить ошибку в данных и повторно отправить отчет в течение 5 календарных дней.

Информация носит справочный характер. Для принятия управленческих решений и подачи отчетности проконсультируйтесь с профильным бухгалтером или налоговым юристом.