Отчёт о движении денежных средств в первую очередь показывает: пример, Excel‑шаблон, МСФО и косвенный метод

Отчёт о движении денежных средств пример

Структура стандартного отчёта включает заголовок с названием компании, период (месяц, квартал или год) и три основных раздела с итоговыми суммами по каждому из них.

Пример заполнения строк для ООО «ТехноСбыт» за квартал:

• Поступления от покупателей: +1 500 000 руб.
• Оплата поставщикам: -800 000 руб.
• Налоги и сборы: -200 000 руб.
• Заработная плата: -300 000 руб.
• Чистый операционный поток: +200 000 руб.
• Покупка оборудования: -100 000 руб.
• Чистый инвестиционный поток: -100 000 руб.
• Получение кредита в банке: +500 000 руб.
• Погашение тела кредита: -100 000 руб.
• Чистый финансовый поток: +400 000 руб.

Общий чистый денежный поток за период составит 500 000 руб. (200 000 - 100 000 + 400 000). Чтобы использовать этот пример для своего отчёта, выпишите все выписки по расчетным счетам и разнесите каждую операцию по одной из трех категорий.

Отчёт о движении денежных средств пример Excel

Шаблон в Excel позволяет автоматизировать сбор данных с помощью формул суммы (SUM) и связей между листами. Обычно создается лист «Реестр операций», где фиксируются все платежи, и итоговый лист «ОДДС», куда данные подтягиваются автоматически по категориям.

Для адаптации готового файла под свою компанию достаточно изменить названия статей расходов и доходов в выпадающем списке категорий. Формулы для прямого метода суммируют фактические поступления и выплаты, а для косвенного — корректируют чистую прибыль на неденежные статьи.

Бесплатно скачать базовый шаблон можно в бухгалтерских сервисах или создать его самостоятельно, используя структуру: Дата | Статья | Приход | Расход | Категория (Операц/Инвест/Фин). Чтобы автоматизировать подготовку документов и отчетности, используйте Legium.pro — форма прямо в этой статье: оставьте почту, и ИИ сделает работу за вас.

Отчёт о движении денежных средств косвенным методом пример

Косвенный метод начинается с чистой прибыли из отчёта о финансовых результатах. К этой сумме добавляются или вычитаются статьи, которые повлияли на прибыль, но не привели к движению денег.

При использовании косвенного метода часто забывают скорректировать чистую прибыль на изменение дебиторской задолженности, что может исказить реальный операционный денежный поток.

Последовательность корректировок выглядит так:

1. Чистая прибыль: 500 000 руб.
2. Амортизация (расход, не требующий выплаты денег): +100 000 руб.
3. Увеличение дебиторской задолженности (выручка есть, денег нет): -150 000 руб.
4. Увеличение кредиторской задолженности (расход есть, деньги не ушли): +50 000 руб.
5. Итого операционный денежный поток: 500 000 руб.

Инвестиционные и финансовые операции при косвенном методе отражаются так же, как и при прямом: фактическим притоком или оттоком средств. Типичная ошибка — включение амортизации в инвестиционный поток, хотя она относится исключительно к корректировке операционного потока.

Для корректного отражения налогов в отчётах, особенно при работе с разными режимами, изучите, как заполняется декларация по НДС для УСН 2026.

Отчёт о движении денежных средств МСФО и иных финансовых активов

Стандарт IAS 7 требует строгого разделения потоков на операционные, инвестиционные и финансовые. Согласно МСФО, компания может выбрать любой метод представления операционного потока (прямой или косвенный), но рекомендуется прямой, так как он дает больше информации о будущих денежных потоках.

Главное отличие от российского ФСБУ 6/2020 заключается в более детальном раскрытии информации о денежных эквивалентах и требованиях к представлению процентов и дивидендов. В МСФО компания должна четко определить, куда относятся проценты по кредитам: в операционный или финансовый поток, и применять этот подход последовательно.

Прочие финансовые активы (краткосрочные вложения, ценные бумаги) включаются в отчёт как денежные эквиваленты, если они обладают высокой ликвидностью и сроком погашения до трех месяцев. Покупка и продажа таких активов отражается в инвестиционном разделе.

Пример отчёта по МСФО включает детальную сверку остатка денежных средств на начало и конец периода, где каждая сумма подтверждена выписками по всем счетам, включая валютные.

Частые вопросы

Как заполнить отчёт о движении денежных средств в Excel?

Создайте таблицу с колонками «Дата», «Сумма», «Направление (приход/расход)» и «Категория». С помощью функции СУММЕСЛИ (SUMIF) настройте итоговую таблицу, которая будет суммировать все операции по каждой из трех категорий (операционная, инвестиционная, финансовая).

Можно ли использовать прямой метод в отчёте о движении денежных средств?

Да, прямой метод является основным в российском учете по ФСБУ 6/2020. Он показывает фактические суммы поступлений и платежей, что делает его более понятным для руководителей и собственников бизнеса.

Где скачать шаблон отчёта о движении денежных средств Excel?

Шаблоны доступны в профессиональных бухгалтерских сообществах, на сайтах разработчиков ПО для учета или могут быть созданы вручную на основе структуры трех денежных потоков.

Как перевести отчёт о движении денежных средств на английский язык?

Для отчётов по МСФО используйте следующие термины:

• Cash Flow Statement — Отчёт о движении денежных средств.
• Operating Activities — Операционная деятельность.
• Investing Activities — Инвестиционная деятельность.
• Financing Activities — Финансовая деятельность.
• Net Cash Flow — Чистый денежный поток.

Что показывают прочие финансовые активы в отчёте о движении денежных средств?

Они отражают движение средств по краткосрочным депозитам, покупке акций или облигаций. Если актив считается денежным эквивалентом, он входит в общий остаток средств; если нет — его движение фиксируется в инвестиционном потоке.

Информация носит справочный характер. Для принятия управленческих решений и подготовки официальной отчетности проконсультируйтесь с сертифицированным бухгалтером или аудитором.