Отчет о движении денежных средств за 2025 год: форма, примеры и особенности подачи

Пример отчёта и Excel‑шаблон

Официальный образец формы доступен на портале ФНС и в Приложении № 7 к приказу 159н. Для упрощения работы предприниматели используют версию в MS-Excel, которая содержит встроенные коды показателей и формулы для автоматического расчета потоков.

В структуре примера выделяются три основные группы денежных потоков:

1. Операционные (связанные с основной деятельностью).
2. Инвестиционные (покупка/продажа внеоборотных активов).
3. Финансовые (кредиты, займы, вклады в капитал).

Для корректности данных применяется проверка сумм: итоговая сумма всех притоков должна быть равна сумме итоговых оттоков плюс величина чистого денежного потока за период. Чтобы не допустить ошибок в расчетах, можно использовать Legium.pro — оставьте почту, и ИИ сделает работу за вас.

Отчёт о движении денежных средств для разных субъектов

Требования к ОДДС различаются в зависимости от статуса налогоплательщика:

• Физические лица-резиденты. Заполняют отдельную форму отчетности, касающуюся исключительно зарубежных счетов и вкладов в организациях финансового рынка за пределами РФ. В документе указываются ИНН, контактный телефон и сведения о движении активов в Разделе 1 (Подраздел 1.1). Подробнее об этом читайте в статье отчет о движении денежных средств на зарубежных счетах физических лиц: правила, форма и пример 2026.
• Некоммерческие организации (НКО). Используют общую форму 0710005. Однако, исходя из требований своих уставных документов, они могут не заполнять раздел финансовой деятельности.
• Малые предприятия. Имеют право применять упрощенный вариант внутреннего учета, но при сдаче официальной отчетности обязаны предоставить полную форму 0710005.
• Внутренний контроль. Ежедневный отчет о движении денежных средств является инструментом управленческого учета. Он используется руководством для контроля ликвидности и не подается в налоговые органы.

Кто обязан сдавать ОДДС и как происходит сдача

Обязанность по сдаче ОДДС как приложения к бухгалтерской отчетности лежит на юридических лицах (ООО, АО, НКО) и индивидуальных предпринимателях, применяющих общую систему налогообложения.

Физические лица-резиденты или их уполномоченные представители обязаны подавать отчет только в том случае, если у них имеются открытые счета или финансовые активы в зарубежных организациях. Правила оформления таких документов описаны в материале отчет о движении денежных средств в иностранном банке: образец, правила оформления и примеры 2026.

Процесс сдачи выглядит следующим образом:

1. Форма заполняется в электронном виде.
2. Документ отправляется через Личный кабинет налогоплательщика.
3. После успешной отправки система формирует и выдает подтверждение о получении формы.

Частые вопросы

Как скачать пример отчёта о движении денежных средств за 2025 год в Excel?

Шаблон с кодами показателей и формулами доступен на портале ФНС или может быть сформирован в бухгалтерских программах. Также образец структуры содержится в Приложении № 7 к Приказу Минфина № 159н.

Кому необходимо сдавать ОДДС за 2025 год?

Юридическим лицам (включая НКО) и ИП на ОСНО в составе бухгалтерской отчетности, а также физическим лицам-резидентам РФ при наличии зарубежных счетов и вкладов.

Можно ли использовать упрощённый формат ОДДС для малого предприятия?

Для внутреннего управления — да. Однако для внешней отчетности малые предприятия обязаны использовать стандартную форму 0710005.

Как отразить денежные потоки в ОДДС?

Потоки разделяются на три категории: операционные, инвестиционные и финансовые. Суммы вносятся в соответствующие строки формы 0710005 согласно кодам показателей.

Нужно ли подавать ОДДС физическим лицам?

Только если физическое лицо является резидентом РФ и владеет счетами или финансовыми активами в зарубежных финансовых организациях.

Информация носит справочный характер. Для принятия управленческих решений рекомендуется проконсультироваться с профильным специалистом или обратиться к актуальным текстам нормативных актов.