Отчет о движении денежных средств: как заполнить правильно

Примеры отчёта о движении денежных средств: Excel, МСФО, косвенный метод

Шаблон в Excel обычно строится на базе таблицы с тремя столбцами: статья потока, сумма прихода, сумма расхода. Для автоматизации используются формулы СУММ, которые суммируют данные из журнала кассовых операций и банковских выписок, распределяя их по трем видам деятельности. Итоговая ячейка рассчитывается как сумма всех операционных, инвестиционных и финансовых потоков.

В примере по МСФО (согласно IFRS 7) особое внимание уделяется раскрытию примечаний. В отличие от российского стандарта, здесь детально описываются риски ликвидности и валютные переоценки. Потоки разделяются аналогично, но требования к детализации статей значительно выше, что требует тщательной проверки всех транзакций.

При применении косвенного метода расчет начинается с чистой прибыли. К ней прибавляются неденежные расходы (амортизация, резервы) и вычитаются неденежные доходы. Затем учитываются изменения в оборотном капитале: рост дебиторской задолженности уменьшает денежный поток, а рост кредиторской — увеличивает его.

Сравнение методов показывает, что прямой метод дает наглядную картину «касса-счет», а косвенный объясняет, почему при наличии прибыли компания может остаться без денег. Для автоматического формирования таких отчетов без ручного ввода используйте Legium.pro.

Отчёт о движении денежных средств на зарубежных счетах: компании и физические лица

Учет валютных операций регулируется Налоговым кодексом РФ. Все поступления и списания на зарубежных счетах должны быть пересчитаны в рубли по курсу ЦБ РФ на дату совершения операции. Курсовые разницы отражаются в составе операционного потока, если они связаны с основной деятельностью, или в финансовом, если речь идет о валютных займах.

В примечаниях к отчетности компания обязана раскрыть остатки средств на зарубежных счетах, валюту счета и страну нахождения банка. Это позволяет контролировать валютный контроль и подтверждать законность происхождения средств.

Для юридических лиц отчетность является частью бухгалтерского баланса и ОДДС. Для физических лиц (ИП или самозанятых) отчет о движении средств по зарубежным счетам носит характер уведомления налоговых органов. Физлица подают отчеты о движении средств и остатках (ОДС) ежегодно, если иное не предусмотрено международными соглашениями.

Пример заполнения раздела «Валютные операции» включает:

• Сумму прихода в валюте $\rightarrow$ Курс ЦБ $\rightarrow$ Сумма в рублях.
• Сумму расхода в валюте $\rightarrow$ Курс ЦБ $\rightarrow$ Сумма в рублях.
• Итоговую сумму курсовой разницы за период.

Формирование отчёта о движении денежных средств в 1С: настройка и выгрузка

Для корректной работы ОДДС в 1С необходимо настроить регистры бухгалтерского учета. Каждому платежному документу (поступлению или списанию с расчетного счета) должна быть присвоена соответствующая статья движения денежных средств. Если статья не указана или выбрана неверно, сумма попадет в общую категорию «Прочие», что исказит отчетность.

В программе «1С:Предприятие» используется стандартный отчет «Отчет о движении денежных средств». Для его формирования перейдите в раздел «Отчеты» $\rightarrow$ «Регламентированная отчетность». Программа автоматически собирает данные по всем счетам 50, 51 и 52, группируя их по заданным статьям ДДС.

После формирования отчета рекомендуется выполнить выгрузку в Excel. Это позволяет скорректировать шаблон под требования конкретного банка или инвестора, добавить расчетные коэффициенты ликвидности или объединить данные из нескольких баз.

Финальным этапом является проверка выгруженного документа на соответствие ФСБУ 6/2020. Нужно убедиться, что суммы по операционной, инвестиционной и финансовой деятельности в сумме дают изменение остатка средств на счетах. Если данные не сходятся, следует проверить декларацию по НДС: корректировку реализации, сроки сдачи и заполнение в 1С и Excel (2026), так как ошибки в налоговом учете часто влекут за собой некорректное отражение платежей в ОДДС.

Частые вопросы

Как заполнить отчет о движении денежных средств в 1С?

Присвойте каждой операции на счетах 50, 51, 52 статью ДДС. Затем в разделе «Отчеты» выберите «Отчет о движении денежных средств», укажите период и нажмите «Сформировать».

Можно ли использовать косвенный метод в российском бухгалтерском учёте?

Да, ФСБУ 6/2020 допускает использование как прямого, так и косвенного метода. Косвенный метод чаще используется для внутреннего анализа и в отчетности по МСФО.

Нужен ли отдельный отчёт о движении денежных средств для зарубежных счетов?

Отдельный отчет как форма бухгалтерской отчетности не требуется, но все операции по зарубежным счетам должны быть включены в общий ОДДС компании с пересчетом в рубли.

Как подготовить отчёт о движении денежных средств в Excel?

Создайте таблицу с тремя категориями потоков. С помощью формул суммируйте все приходы и расходы из банковских выписок по каждой категории, вычитая расходы из доходов.

Какие нормативные акты регулируют отчёт о движении денежных средств?

Основным документом в России является ФСБУ 6/2020 «Отчет о движении денежных средств». Валютные операции также регулируются Налоговым кодексом РФ.

Информация носит справочный характер. Для принятия управленческих решений или сдачи отчетности проконсультируйтесь с сертифицированным бухгалтером или налоговым консультантом.