Отчёт о движении денежных средств: как заполнить строку 4119 и примеры в Excel

Пример отчёта о движении денежных средств в Excel: готовый шаблон и как скачать

Для корректного формирования отчетности рекомендуется использовать автоматизированные таблицы. Готовый шаблон в Excel позволяет свести данные из банковских выписок и регистров бухгалтерского учета в единую форму, где строка 4119 интегрирована в блок финансовой деятельности.

Пошаговый алгоритм заполнения шаблона:

1. Введите суммы фактических поступлений от исполнения производных контрактов в ячейку, соответствующую строке 4119.
2. Укажите суммы по строке 4111 (продажа долей) в разделе инвестиционной деятельности.
3. Проверьте работу формул: итоговая сумма раздела «Финансовая деятельность» должна складываться из всех поступлений (включая 4119) за вычетом выплат по займам и дивидендов.
4. Сверьте конечный остаток денежных средств в Excel с данными баланса по счетам 51, 50, 52 и 55.

Чтобы адаптировать шаблон под РСБУ и МСФО одновременно, создайте две разные вкладки с разными правилами классификации потоков, так как подходы к разделению инвестиционной и финансовой деятельности могут отличаться. Если вам сложно настраивать формулы вручную, попробуйте Legium.pro — оставьте почту, и ИИ сделает работу за вас.

Скачать актуальные формы можно на официальном портале Минфина РФ или воспользоваться расширенными моделями на ресурсе legium.pro. Для тех, кто ведет учет в специализированном ПО, полезно изучить, как выглядит отчет о движении денежных средств в 1С 8.3: создание, примеры и где взять готовый вариант.

Отчёт о движении денежных средств по МСФО: косвенный метод и строки 4119/4111

При подготовке отчетности по МСФО (IFRS) часто применяется косвенный метод. В этом случае расчет начинается с чистой прибыли, которая затем корректируется на статьи, не влияющие на движение денежных средств (амортизация, изменение дебиторской задолженности), а также на потоки, относящиеся к инвестиционной и финансовой деятельности.

Согласно МСФО (IFRS) 7 «Финансовые инструменты: раскрытия», классификация может отличаться от ПБУ 6/02. В то время как в РСБУ строка 4119 строго закреплена за финансовой деятельностью, в МСФО классификация ПФИ зависит от цели их использования: если инструмент используется для хеджирования операционных рисков, поток может быть признан операционным. Однако стандартно поступления по строке 4119 относятся к финансовой деятельности, а по строке 4111 — к инвестиционной.

Пример расчета корректировки чистой прибыли:

• Чистая прибыль: 10 млн ₽.
• Поступления по производным контрактам (строка 4119): +2 млн ₽.
• Поступления от продажи долей (строка 4111): –1 млн ₽ (в контексте корректировки прибыли для выделения операционного потока).
• Итоговая корректировка: прибыль очищается от этих сумм, чтобы выделить «чистый» операционный денежный поток, а затем эти суммы переносятся в соответствующие разделы (финансовый и инвестиционный).

Чтобы отразить эти изменения в Excel-модели без нарушения баланса, используйте метод «проверочной строки», где сумма всех потоков (операционных, инвестиционных и финансовых) должна быть равна изменению остатка денежных средств за период. Если компания работает с валютными активами, рекомендуется изучить отчет о движении денежных средств в иностранном банке: образец, правила оформления и примеры 2026, чтобы правильно учесть курсовые разницы.

Для более детального анализа влияния этих строк на финансовое состояние предприятия можно использовать отчет о движении денежных средств, который позволяет проанализировать взаимосвязь между доходами и расходами: примеры, Excel и МСФО.

Частые вопросы

Как заполнить строку 4119 в отчёте о движении денежных средств?

Внесите в строку 4119 общую сумму денежных средств, полученных от исполнения производных финансовых инструментов (опционов, фьючерсов и т.д.). Сумма указывается в разделе «Финансовая деятельность» в графе «Поступления».

Можно ли использовать готовый шаблон Excel для строки 4119?

Да, использование шаблонов допустимо и рекомендуется для автоматизации расчетов. Главное — убедиться, что строка 4119 находится в блоке финансовой деятельности, а не операционной или инвестиционной.

Где скачать готовый отчёт о движении денежных средств в Excel?

Актуальные формы доступны на сайте Минфина РФ, а профессиональные шаблоны с настроенными формулами — на портале legium.pro.

Как отразить строку 4111 при подготовке отчёта по МСФО?

В МСФО поступления от продажи долей участия (строка 4111) отражаются в разделе инвестиционной деятельности. При косвенном методе эта сумма вычитается из чистой прибыли для определения операционного денежного потока.

Какие особенности косвенного метода для строки 4119?

При косвенном методе поступления по строке 4119 исключаются из расчета операционного потока (вычитаются из прибыли), чтобы затем быть отраженными отдельной строкой в разделе финансовых потоков.

Информация носит справочный характер. Для принятия управленческих решений и сдачи отчетности в налоговые органы рекомендуется проконсультироваться с сертифицированным бухгалтером или аудитором.