Отчет о движении денежных средств: как составить правильно в 2026 году

Отчет о движении денежных средств: примеры и шаблоны (Excel, 2025, ИП)

Для работы в Excel создайте таблицу с тремя основными блоками. В столбцах укажите период, в строках — статьи движения средств. Настройте формулы так, чтобы итоговые суммы по разделам автоматически складывались в общую строку «Чистый денежный поток за период».

При формировании отчета за 2025 год учитывайте актуальные ставки НДС. Если компания работает на общей системе налогообложения (ОСНО), суммы в ОДДС отражаются исходя из фактических платежей. Например, при оплате поставщику в 120 000 рублей (включая НДС 20%), в отчет записывается полная сумма списания со счета.

Для ИП на упрощенной системе налогообложения (УСН) отчет упрощается. Поскольку ИП часто не ведут полноценный бухгалтерский учет по ПБУ, ОДДС используется как инструмент управленческого учета. В таком шаблоне достаточно разделить потоки на «бизнес-доходы/расходы» и «личные изъятия средств». Если вам нужны детальные правила для частных лиц, изучите отчет о движении денежных средств для физических лиц: образцы, правила и практические рекомендации.

Адаптация шаблона под ООО требует строгого соблюдения структуры ПБУ 6/2008. В отличие от ИП, ООО обязано разделять финансовые операции (например, получение займа) и операционные (оплата сырья), чтобы отчет мог быть использован для внешнего аудита или предоставления в банк. Чтобы не тратить время на ручной ввод данных, используйте Legium.pro — оставьте почту, и ИИ сделает работу за вас.

Особенности отчёта: НДС, зарубежные счета, инвестиционная деятельность

Отражайте НДС в ОДДС только в том случае, если это предусмотрено вашей учетной политикой в соответствии с пунктом 2 ПБУ 6/2008. Чаще всего денежные потоки фиксируются по общей сумме платежа (включая налог), так как отчет отражает фактический оборот денег, а не налогооблагаемую базу.

Операции по зарубежным счетам выносятся в отдельный подраздел. Все суммы в иностранной валюте пересчитываются в рубли по курсу ЦБ РФ на дату совершения операции. Для корректного оформления таких транзакций используйте отчет о движении денежных средств в иностранном банке: образец, правила оформления и примеры 2026.

Неочевидно, но при наличии у ООО более одного зарубежного счета их операции группируют в отдельный подраздел «операции с финансовыми активами за границей», иначе налоговая может отклонить отчёт за несоответствие требованиям ПБУ 6/2008.

Инвестиционную деятельность включайте в раздел «инвестиционные операции». Сюда относятся:

• Приобретение и продажа основных средств (ОС) и нематериальных активов (НМА).
• Выдача займов другим организациям и их возврат.
• Покупка акций или облигаций.
  Указывайте тип операции и сроки возврата средств, если речь идет о займах. Подробные инструкции по этому разделу доступны в материале отчет о движении денежных средств в части инвестиционной деятельности: пример, шаблон Excel и учёт зарубежных счетов (2026).

При согласовании отчета с налоговыми органами или банками убедитесь, что все суммы подтверждены первичными документами (платежными поручениями, выписками). Расхождения даже в несколько копеек из-за округления курсов валют могут стать поводом для запроса пояснений.

Частые вопросы

Как правильно заполнить отчет о движении денежных средств в Excel?

Создайте три таблицы: «Текущая деятельность», «Инвестиционная деятельность» и «Финансовая деятельность». В каждой таблице создайте два столбца: «Поступления» и «Выплаты». Итоговая сумма по каждой таблице (Поступления минус Выплаты) должна суммироваться в финальной ячейке «Общий денежный поток».

Можно ли включать в отчет операции с зарубежным счётом?

Да, такие операции обязательны к отражению. Суммы переводятся в рубли по курсу ЦБ РФ на дату транзакции. Если счетов несколько, объединяйте их в подраздел «операции с финансовыми активами за границей».

Нужен ли в отчёте раздел по инвестиционной деятельности?

Раздел необходим, если компания покупала или продавала основные средства, нематериальные активы, ценные бумаги или выдавала займы сторонним организациям. Если таких операций не было, раздел оставляется пустым или исключается.

Какой формат отчёта требуется для ИП на УСН?

Для ИП на УСН нет строгого государственного формата ОДДС, так как они не обязаны вести бухучет по ПБУ. Рекомендуется использовать упрощенную форму: Доходы $\rightarrow$ Расходы $\rightarrow$ Остаток, разделяя бизнес-траты и личные расходы предпринимателя.

Отчет о движении денежных средств за 2025 год: какие изменения в нормах?

Основные изменения касаются уточнения правил отражения НДС и более строгого контроля за операциями по зарубежным счетам. В 2025–2026 годах налоговые органы уделяют повышенное внимание соответствию ОДДС данным деклараций по налогам.

Информация носит справочный характер. Для принятия управленческих решений и подачи отчетности в контролирующие органы проконсультируйтесь с профильным специалистом или сертифицированным бухгалтером.