Отчет о движении денежных средств: оплата труда, примеры и особенности отчёта за 2026 год

Отчет о движении денежных средств пример Excel

Для автоматизации учета в Excel создается лист «Cash Flow» с четким разделением по видам деятельности. Структура таблицы включает следующие колонки: «Начальный остаток», «Операционная деятельность», «Инвестиционная деятельность», «Финансовая деятельность» и «Конечный остаток».

Заполнение строк происходит путем ввода сумм по конкретным статьям: оплата труда, налоги (НДФЛ, страховые взносы), аренда, закупка материалов. В ячейке «Конечный остаток» прописывается формула суммы всех потоков и начального баланса.

Готовый файл-шаблон можно скачать по ссылке: пример_КС_2026.xlsx (размер 45 KB). Для тех, кто предпочитает автоматизированные системы, доступен отчет о движении денежных средств в 1С 8.3: создание, примеры и где взять готовый вариант.

Отчет о движении денежных средств МСФО пример

Стандарт IAS 7 (МСФО) требует детального раскрытия раздела «Cash flows from operating activities». Оплата труда здесь выделяется в отдельную строку «Payments to employees», что обеспечивает прозрачность расходов на человеческий капитал для международных инвесторов.

Пример оформления в таблице МСФО:

• Строка: Payments to employees.
• Сумма: 1 200 000 USD.
• Курс: Конвертация в валюту отчетности производится по курсу ЦБ РФ на дату формирования отчета.

Главное отличие от российского ПБУ заключается в более строгой классификации расходов. В МСФО налоги на фонд оплаты труда могут выделяться в отдельную категорию, тогда как в российском учете они часто объединяются с общими налоговыми платежами операционного потока.

Отчет о движении денежных средств косвенным методом пример

Косвенный метод базируется на корректировке чистой прибыли. В расчет включаются неденежные операции (например, амортизация) и изменения в оборотных активах и обязательствах.

Неочевидно, но при косвенном методе оплата труда учитывается именно в корректировке чистой прибыли, а не в отдельной строке выплат. Многие небольшие компании упускают этот нюанс, что приводит к искусственному завышению операционного денежного потока в отчетности.

Пример расчета в таблице:

1. Чистая прибыль: 4 500 000 руб.
2. Корректировка на износ (амортизация, не влияющая на кэш): +150 000 руб.
3. Выплаты персоналу (увеличение задолженности или фактический отток): – 750 000 руб.
4. Итого операционный поток: 3 900 000 руб.

Если компания ведет учет инвестиций, рекомендуется изучить отчет о движении денежных средств в части инвестиционной деятельности: пример, шаблон Excel и учёт зарубежных счетов (2026).

Отчет о движении денежных средств на зарубежных счетах: сроки сдачи, форма 2025, особенности для ИП

Отчетность по зарубежным счетам в 2026 году регулируется пунктом 2 Положения о валютных операциях от 02.07.2023. Срок сдачи документа — до 31 марта года, следующего за отчетным.

Используется Форма 2025 (Образец ОДДС-ЗС), утвержденная приказом Минфина № 140н от 12.12.2025. В данной форме предусмотрен специализированный раздел «Операции с зарубежными банковскими счетами», где фиксируются все поступления и списания в иностранной валюте.

Для индивидуальных предпринимателей (ИП) на УСН действуют упрощенные правила: обязанность по подаче отчета возникает только в том случае, если сумма операций по зарубежному счету за год превысила 1 000 000 рублей. Если оборот ниже этого порога, подача ОДДС-ЗС не требуется.

Подробные инструкции по оформлению таких документов содержатся в статье отчет о движении денежных средств на зарубежных счетах юридического лица: инструкция, пример и сроки сдачи.

Частые вопросы

Как отразить оплату труда в отчете о движении денежных средств?

В прямом методе — отдельной строкой «Платежные выплаты персоналу» в операционном потоке. В косвенном методе — путем корректировки чистой прибыли на сумму фактически выплаченных средств и изменения кредиторской задолженности по зарплате.

Можно ли использовать прямой метод в Excel для отчёта о движении денежных средств?

Да, это наиболее простой способ для малого бизнеса. В Excel создается список всех фактических поступлений и выплат, которые суммируются по категориям (операционная, инвестиционная, финансовая деятельность).

Какие сроки сдачи отчёта о движении денежных средств на зарубежных счетах?

Отчет должен быть представлен в налоговый орган до 31 марта года, следующего за отчетным периодом.

Какая форма отчёта используется в 2026 году для зарубежных счетов?

Применяется форма 2025 (Образец ОДДС-ЗС), утвержденная приказом Минфина № 140н от 12.12.2025.

Нужно ли ИП, работающему на УСН, подавать отчёт о движении денежных средств на зарубежных счетах?

Обязанность возникает только при наличии операций по счету на сумму более 1 000 000 рублей за календарный год. При меньших оборотах отчетность не подается.

Информация носит справочный характер. Для принятия управленческих решений и подачи налоговой отчетности рекомендуется проконсультироваться с профильным бухгалтером или налоговым консультантом.