Отчет о движении денежных средств ПБУ: примеры, Excel‑шаблоны и особенности 2026 года

Отчет о движении денежных средств ПБУ в Excel: готовый пример

Использование Excel позволяет создать динамическую модель ОДДС, где итоговые показатели пересчитываются автоматически при изменении любой строки.

Готовый шаблон строится по следующей структуре:

1. Столбец «Наименование показателя» с разбивкой по трем потокам.
2. Столбец «Сумма» за текущий период.
3. Столбец «Сумма» за предыдущий период для сравнительного анализа.

Формулы в шаблоне настраиваются так, чтобы сумма операционных, инвестиционных и финансовых потоков автоматически складывалась в строке «Чистое изменение денежных средств». Далее эта сумма прибавляется к остатку на начало периода, что в итоге должно дать остаток на конец периода.

Для корректного экспорта в PDF настройте «Область печати» в Excel, чтобы отчет умещался на одном листе А4. Рекомендуется использовать альбомную ориентацию страницы и зафиксировать верхнюю строку с заголовками. Если вам нужны готовые файлы, изучите отчет о движении денежных средств 2026: пример, форма и заполнение в Excel.

Отчет о движении денежных средств ПБУ по МСФО: различия и пример

Российский стандарт ПБУ 23/2011 во многом базируется на международном стандарте IAS 7, однако есть существенные различия в деталях и раскрытиях.

Основные отличия:

• Классификация процентов и дивидендов. По ПБУ 23/2011 проценты по кредитам обычно относятся к финансовым потокам, а дивиденды — к инвестиционным. В МСФО (IAS 7) компания может выбрать политику учета и применять её последовательно (например, относить проценты к операционным расходам).
• Раскрытие информации. МСФО требует более детального описания неденежных операций (например, покупка оборудования в лизинг без оплаты наличными), которые не попадают в ОДДС, но влияют на финансовое состояние.

Пример отчета по МСФО выглядит более детализированным в части операционной деятельности, так как часто используется косвенный метод, который требует приведения чистой прибыли к денежному эквиваленту. Чтобы понять, кто должен сдавать и как оформить такой отчет в российском контексте, следует опираться на учетную политику организации.

Косвенный метод в отчете о движении денежных средств ПБУ: пример расчёта

Косвенный метод позволяет увидеть, почему чистая прибыль в отчете о финансовых результатах не совпадает с реальным остатком денег на счетах.

Процесс расчета выглядит так:

1. Берется чистая прибыль за период.
2. Прибавляются неденежные расходы (например, амортизация основных средств), которые уменьшили прибыль, но не привели к оттоку денег.
3. Вычитаются неденежные доходы.
4. Вносятся корректировки на изменение оборотных активов и обязательств.

Таблица корректировок:

Показатель	Изменение	Влияние на поток
Дебиторская задолженность	Рост $\uparrow$	Минус (деньги «зависли» у клиентов)
Дебиторская задолженность	Снижение $\downarrow$	Плюс (клиенты оплатили долги)
Кредиторская задолженность	Рост $\uparrow$	Плюс (мы не заплатили поставщикам)
Кредиторская задолженность	Снижение $\downarrow$	Минус (погасили долги)
Запасы на складе	Рост $\uparrow$	Минус (деньги заморожены в товаре)

Итоговая сумма после всех корректировок покажет чистый денежный поток от операционной деятельности.

Отчет о движении денежных средств ПБУ на зарубежных счетах физических лиц (2026): инструкция и образец

Для физических лиц, имеющих счета в иностранных банках, отчетность о движении средств является обязательной при соблюдении условий валютного контроля.

Инструкция по заполнению в 2026 году:

1. Валютный учет. Все операции в иностранной валюте пересчитываются в рубли. Для определения остатков на начало и конец года используется курс ЦБ РФ на 01.01.2026 и 31.12.2026 соответственно.
2. Раскрытие активов. В отчете указываются все поступления (зарплата, дивиденды, переводы) и все списания (комиссии банка, оплата услуг, переводы в РФ).
3. Документальное подтверждение. К отчету должны быть приложены выписки из иностранного банка.

Образец формы для налоговой включает:

• Реквизиты счета (номер, БИК/SWIFT, наименование банка, страна).
• Остаток средств на дату начала отчетного периода.
• Сумму всех зачислений за год.
• Сумму всех списаний за год.
• Остаток на дату окончания периода.

Подробные требования к подаче таких документов описаны в статье отчет о движении денежных средств за рубежом физических лиц: пример, шаблон и сроки подачи.

Частые вопросы

Как правильно оформить отчет о движении денежных средств по ПБУ?

Необходимо разделить все операции на операционные, инвестиционные и финансовые потоки. Сумма итоговых значений по этим разделам должна совпадать с изменением остатка денег на счетах в балансе.

Можно ли использовать косвенный метод при составлении отчета о движении денежных средств по ПБУ?

Да, ПБУ 23/2011 допускает использование как прямого, так и косвенного метода. Косвенный метод чаще используется для анализа разрыва между прибылью и реальными деньгами.

Где взять образец отчета о движении денежных средств ПБУ для физических лиц с зарубежными счетами?

Актуальные формы доступны в личном кабинете налогоплательщика или в специализированных сервисах по валютному контролю. Также можно использовать шаблоны из профильных статей о зарубежных счетах.

Как импортировать шаблон отчета о движении денежных средств ПБУ в Excel?

Шаблон импортируется путем открытия файла .xlsx. Если данные хранятся в 1С, можно настроить выгрузку через отчет «Движение денежных средств» в формате Excel.

Какие требования к раскрытию информации в отчете о движении денежных средств по ПБУ в 2026 году?

Требуется четкое разделение потоков, указание остатков на начало и конец периода, а также раскрытие информации о неденежных операциях, если они существенно влияют на финансовое положение организации.

Информация носит справочный характер. Для принятия управленческих или бухгалтерских решений рекомендуется проконсультироваться с профильным специалистом или обратиться к актуальным текстам нормативных актов.