Отчет о движении денежных средств: пошаговое заполнение, примеры и особенности для разных субъектов
Отчет о движении денежных средств (ОДДС) заполняется путем распределения всех входящих и исходящих платежей по трем видам деятельности: операционной, инвестиционной и финансовой. Итогом документа становится чистый денежный поток, который показывает реальный остаток средств на счетах организации на конец отчетного периода.
Попробуйте прямо в статье
ИИ составит этот документ под вашу ситуацию — прямо здесь, бесплатно.
Печатать не обязательно: нажмите пример — ИИ соберёт результат на нём.
Заполнить своими данными и скачать
Пример готов. Введите почту, пришлём код — в кабинете подставим ваши реквизиты по ИНН и отдадим файл в Word.
Пошаговое заполнение отчёта о движении денежных средств
Согласно ПБУ 6/2002 и ФЗ-402 «О бухгалтерском учете», структура отчёта базируется на разделении денежных потоков. Каждый платеж должен быть отнесен строго к одному из трех разделов.
Операционная деятельность включает основные расчеты, связанные с извлечением прибыли. Сюда вносят:
- Притоки: выручка от реализации товаров и услуг, полученные авансы от покупателей.
- Оттоки: оплата поставщикам, выплата заработной платы, уплата налогов (включая НДС и налог на прибыль), оплата аренды и коммунальных услуг.
- Корректировки: при использовании косвенного метода прибыль корректируется на сумму амортизации и изменение дебиторской/кредиторской задолженности.
Инвестиционная деятельность отражает движение средств, связанных с внеоборотными активами.
- Притоки: поступления от продажи оборудования, недвижимости, получения процентов по депозитам или дивидендов.
- Оттоки: покупка основных средств, нематериальных активов, предоставление займов другим организациям.
Финансовая деятельность фиксирует операции по изменению собственного капитала и заемных средств.
- Притоки: получение кредитов в банках, вклады учредителей в уставный капитал.
- Оттоки: погашение основного долга по кредитам, выплата дивидендов акционерам, возврат займов.
Расчет чистого денежного потока (ЧДП) производится по формуле:ЧДП = (Сумма притоков по всем разделам) — (Сумма оттоков по всем разделам).
Итоговый показатель должен совпадать с разницей между остатками денежных средств на начало и конец периода в бухгалтерском балансе. Чтобы автоматизировать этот процесс и избежать ошибок в формулах, можно использовать Legium.pro — оставьте почту, и ИИ сделает работу за вас.
Не читать, а сделать
ИИ соберёт это под вашу ситуацию прямо в статье — по готовому примеру, без регистрации.
Попробовать на примере →Примеры отчёта о движении денежных средств (Excel, за 2025 год, для малых предприятий)
Для корректного заполнения за 2025 год необходимо использовать актуальные налоговые ставки: НДС 20% (основная ставка) и налог на прибыль по ставке 20% (или 0–15% для некоторых категорий). В Excel-шаблоне рекомендуется создавать три отдельные таблицы по видам деятельности с итоговой сводной ведомостью.
Пример заполнения строк для малого предприятия:
- Строка «Поступления от клиентов» — сумма всех входящих платежей за год.
- Строка «Платежи поставщикам» — общая сумма счетов, оплаченных в 2025 году.
- Строка «Налог на прибыль» — сумма фактически перечисленных в бюджет средств.
Неочевидно, но с 2024 года малые предприятия могут использовать упрощённый формат отчёта о движении денежных средств без раздела «Инвестиционная деятельность», если их инвестиционные операции отсутствуют. Это значительно сокращает время на подготовку отчетности для компаний, которые не покупали и не продавали основные средства в течение года.
Для предприятий с выручкой менее 150 млн руб. допускается упрощенный учет, где детальные статьи расходов объединяются в общие группы (например, «Прочие операционные расходы»), что упрощает формирование документа. Если компания ведет расчеты с зарубежными партнерами, следует изучить отчет о движении денежных средств в иностранном банке: образец, правила оформления и примеры 2026.
Отчет о движении денежных средств для физических лиц и некоммерческих организаций
Физические лица в общем случае не обязаны сдавать ОДДС. Однако обязанность возникает в двух случаях:
- Для ИП на УСН «Доходы» (6%), если годовой оборот превышает 150 млн руб. — в этом случае требуется полноценный бухгалтерский учет.
- При наличии счетов в зарубежных банках для целей валютного контроля и налогового мониторинга. Правила оформления таких документов описаны в статье отчет о движении денежных средств на зарубежных счетах физических лиц: правила, форма и пример 2026.
Для некоммерческих организаций (НКО) действуют нормы ПБУ 6/2002 с учетом дополнений Минфина № КП-210 от 2024 года. Основное отличие НКО заключается в специфике притоков. В операционную деятельность НКО вносятся:
- Целевые гранты и субсидии от государственных органов.
- Добровольные пожертвования и взносы членов организации.
- Доходы от приносящей доход деятельности.
Оттоки в НКО разделяются на целевые (расходы на реализацию уставных целей) и административные (содержание офиса, зарплата бухгалтера).
Кто и когда должен сдавать отчёт о движении денежных средств
Обязанность по формированию и представлению ОДДС лежит на субъектах, ведущих полный бухгалтерский учет. Согласно статье 29 НК РФ и закону «О бухгалтерском учете», к ним относятся:
- Все общества с ограниченной ответственностью (ООО) и акционерные общества (АО).
- ИП, занимающиеся производством и имеющие статус субъекта среднего бизнеса.
- Некоммерческие организации (НКО).
Срок сдачи отчетности — до 30 апреля года, следующего за отчетным. В 2026 году отчет за 2025 год должен быть представлен в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика ФНС или через оператора ЭДО.
За несдачу или несвоевременное представление отчетности предусмотрены санкции:
- Штраф в размере 5% от суммы налога, если ошибка в ОДДС привела к занижению налоговой базы.
- Начисление пени за каждый день просрочки платежа, если отчет выявил недоимку.
- Административные штрафы за нарушение правил ведения бухгалтерского учета.
Если вы используете специализированное ПО для учета, рекомендуем ознакомиться с руководством отчет о движении денежных средств в 1С 8.3: создание, примеры и где взять готовый вариант, чтобы автоматизировать выгрузку данных.
Частые вопросы
Как выглядит пример отчёта о движении денежных средств в Excel?
Это таблица, разделенная на три блока: «Операционная», «Инвестиционная» и «Финансовая» деятельность. В каждой секции есть колонки «Приток» и «Отток», а внизу — итоговая строка «Чистый денежный поток» с формулой суммы всех поступлений минус сумма всех выплат.
Как заполнить отчёт о движении денежных средств за 2025 год?
Соберите все выписки по расчетным счетам и кассе за период с 01.01.2025 по 31.12.2025. Распределите каждую операцию по видам деятельности, учитывая актуальные ставки НДС и налога на прибыль 2025 года, и сверите итоговый остаток с данными баланса.
Нужно ли физическому лицу сдавать отчёт о движении денежных средств?
Обычным гражданам — нет. Обязанность возникает у ИП с высоким оборотом (>150 млн руб.) или у лиц, имеющих счета за рубежом, для предоставления сведений в налоговые органы и органы валютного контроля.
Какие особенности у отчёта о движении денежных средств у некоммерческих организаций?
В ОДДС НКО основными притоками являются не выручка от продаж, а целевые поступления: гранты, субсидии и добровольные взносы. Учет этих средств регулируется ПБУ 6/2002 и специальными разъяснениями Минфина.
Кто обязан сдавать отчёт о движении денежных средств в России?
Обязаны сдавать все юридические лица (ООО, АО), НКО и ИП, которые по закону обязаны вести полноценный бухгалтерский учет и предоставлять финансовую отчетность в ФНС.
Информация носит справочный характер. Для принятия окончательных решений по налоговому и бухгалтерскому учету рекомендуется проконсультироваться с сертифицированным специалистом или обратиться в налоговый орган.
Legium.pro
Почему это проще сделать здесь
Документы, учёт и отчётность — в одном кабинете — а вот что вы получаете вместе с этим.
Работа снимается целиком
Вы описываете ситуацию — сервис делает: считает, заполняет, проверяет и отдаёт готовый результат.
Документы разбираются сами
Загруженные договоры, акты и выписки распознаются: суммы, стороны, сроки и риски видны без ручного разнесения.
Сроки не проходят мимо
Календарь отчётности с напоминаниями считается по вашей системе налогообложения, а не по общему списку.
Начать ничего не стоит
Есть бесплатный тариф и 14 дней пробного периода. Карта не нужна, подписание входящих документов бесплатно всегда.
Legium.pro
Не делать это руками
Документы, учёт и отчётность — в одном кабинете.
- Код на почту — вместо пароля
- Реквизиты подставятся по ИНН
- Карта не нужна
Понравилась статья?
Legium.pro делает всё это автоматически. AI-бухгалтер для вашего бизнеса.
Попробовать бесплатноПохожие статьи
Претензия поставщику облагается НДС: правила, образцы и оформление в 1С 8.3
Узнайте, когда в претензии поставщику начисляется НДС, получите готовый образец, шаблон и пошаговое оформление в 1С 8.3.
Как заполнить форму ЕФС-1 раздел 2: правила и особенности оформления
Инструкция по заполнению раздела 2 формы ЕФС-1 в 2026 году: расчет взносов на травматизм, правила по подразделам 2.1, 2.1.1 и 2.2, сроки подачи в СФР.
Как заполнить ЕФС‑1 подраздел 1.2 за 2025 год: пошаговая инструкция
Подробный гайд по заполнению ЕФС‑1 подраздел 1.2 за 2025 год и ответы на самые частые вопросы о разделах 1.1, 2, 2.3 и реорганизации.
Информация на данной странице носит справочный характер и не является индивидуальной консультацией. Для решения конкретных вопросов обратитесь к квалифицированному бухгалтеру или налоговому консультанту. Legium.pro не несёт ответственности за решения, принятые на основе данных материалов.