Отчет о движении денежных средств ФНС: примеры, Excel, МСФО и строки 4119‑4129

Отчет о движении денежных средств пример Excel

В Excel-шаблоне расчет чистого денежного потока автоматизируется через формулы суммирования. Итоговая сумма за период рассчитывается как: (Приток операционный + Приток инвестиционный + Приток финансовый) минус (Отток операционный + Отток инвестиционный + Отток финансовый).

Для импорта данных из бухгалтерских программ используйте экспорт выписки банка в формат .csv или .xlsx. После этого через функцию «Сводная таблица» распределите операции по категориям (статьям движения денежных средств), которые соответствуют строкам формы ФНС.

Типичные ошибки при вводе в Excel:

• Отражение амортизации в ОДДС (амортизация не является денежным потоком).
• Перепутанные знаки: притоки должны быть положительными числами, оттоки — отрицательными (или вычитаться по формуле).
• Несоответствие итогового остатка в ОДДС с данными бухгалтерского баланса по счетам 50 и 51.

Для тех, кто работает в автоматизированных системах, полезно изучить, где найти отчет о движении денежных средств в 1С, чтобы исключить ручной перенос данных.

Отчет о движении денежных средств МСФО пример и косвенный метод

Отчет по МСФО отличается от формы ФНС более детальной разбивкой потоков и требованием к раскрытию информации в примечаниях. Главное различие заключается в возможности использования косвенного метода, который редко применяется в стандартных формах для налоговых органов РФ.

Косвенный метод начинает расчет с чистой прибыли из отчета о финансовых результатах. Далее прибыль корректируется на статьи, не влияющие на движение денег:

• Прибавляется амортизация и обесценение активов.
• Вычитаются или прибавляются изменения в оборотном капитале (дебиторская и кредиторская задолженность, запасы).
• Корректируются прибыли или убытки от продажи активов.

Пример расчета: Чистая прибыль 1 000 000 руб. + Амортизация 200 000 руб. - Увеличение дебиторской задолженности 150 000 руб. = 1 050 000 руб. (денежный поток от операционной деятельности).

Подробности применения российских стандартов учета изложены в статье про отчет о движении денежных средств ПБУ, где разобраны отличия в методах оценки.

Отчет о движении денежных средств строка 4119 и строка 4129

Строка 4119 отражает совокупный приток денежных средств от финансовой деятельности. Сюда относятся:

• Поступления от получения банковских кредитов и займов.
• Вклады учредителей в уставный капитал.
• Выпуск облигаций и получение средств от их размещения.

Строка 4129 отражает совокупный отток денежных средств от финансовой деятельности. В нее включаются:

• Погашение основного долга по кредитам и займам.
• Выплата дивидендов акционерам и участникам ООО.
• Выкуп собственных акций или долей.

Заполнение этих строк требует строгого соответствия банковским выпискам. Если компания только выплачивала проценты по кредиту, эта сумма относится к операционной деятельности, а погашение «тела» кредита — строго в строку 4129.

Неверное указание сумм в этих строках ведет к расхождению данных в декларации и финансовой отчетности. ФНС может расценить это как сокрытие доходов или необоснованное завышение расходов, что влечет назначение камеральной проверки и штрафы за предоставление недостоверных сведений. Особенности подачи подобных документов для разных типов лиц описаны в материале про отчет о движении денежных средств физ лица.

Частые вопросы

Как скачать отчёт о движении денежных средств ФНС?

Актуальные формы доступны в личном кабинете налогоплательщика или в специализированных сервисах подготовки отчетности. Также можно использовать проверенные шаблоны в Excel, которые соответствуют актуальным требованиям 2026 года.

Можно ли использовать прямой метод расчёта в отчёте о движении денежных средств?

Да, прямой метод (построчный учет всех поступлений и выплат) является основным для стандартных форм ФНС. Он более прозрачен для проверяющих, так как данные в нем напрямую совпадают с банковскими выписками.

Нужно ли заполнять строку 4119, если притока нет?

Да, строку необходимо заполнить, указав значение «0» или прочерк (в зависимости от требований формы). Оставление строки пустой может быть расценено как техническая ошибка, что приведет к отклонению документа.

Как правильно оформить строку 4129 при возврате займов?

Сумма возврата основного долга по займу отражается в строке 4129 как отток. Проценты по этому же займу, согласно правилам учета, относятся к операционной деятельности и в данную строку не включаются.

Можно ли использовать готовый шаблон Excel для отчёта по МСФО?

Только если шаблон специально адаптирован под стандарты МСФО. Обычный шаблон для ФНС не содержит необходимых полей для косвенного метода и корректировок чистой прибыли, поэтому для международного учета потребуется отдельная форма.

Информация носит справочный характер. Для подготовки отчетности обратитесь к профильному бухгалтеру или налоговому консультанту.