Отчет о движении денежных средств характеризует изменение: примеры, строки, методы и формы

Отчет о движении денежных средств пример: Excel, МСФО, косвенный метод

Пример ОДДС в Excel обычно представляет собой таблицу, где по вертикали расположены статьи потоков, а по горизонтали — периоды (месяцы или кварталы). Формулы в таком шаблоне суммируют все приходы по каждой категории и вычитают расходы, выводя итоговый чистый денежный поток (Net Cash Flow).

Пример по МСФО (IAS 7) требует строгого разделения на три секции. Например, если компания продала старое оборудование, сумма поступивших средств отражается в инвестиционном потоке, а не в операционном, даже если эта продажа принесла прибыль.

Построение отчета косвенным методом начинается с показателя чистой прибыли из отчета о финансовых результатах. Далее из этой суммы вычитаются или добавляются неденежные статьи:

• Амортизация (прибавляется, так как это расход, не приведший к оттоку денег).
• Изменение дебиторской задолженности (рост дебиторки уменьшает денежный поток).
• Изменение кредиторской задолженности (рост кредиторки увеличивает остаток денег на счетах).

Чтобы адаптировать МСФО-пример под ПБУ 6/2008, необходимо привести наименования статей в соответствие с российским стандартом и убедиться, что все операции по зарубежным активам отражены корректно. Если у компании есть счета за границей, стоит изучить отчет о движении денежных средств на зарубежных счетах юридического лица, чтобы не допустить ошибок в валютной переоценке.

Как заполнить строку 4500 в отчете о движении денежных средств

Строка 4500 используется при формировании отчета косвенным методом. Ее назначение — корректировка чистой прибыли на суммы, которые повлияли на финансовый результат, но не вызвали реального движения денег.

При прямом методе строка 4500 не заполняется, так как все потоки фиксируются по факту транзакций. При косвенном методе в эту строку включаются:

• Суммы амортизации основных средств и НМА.
• Резервы по сомнительным долгам.
• Курсовые разницы (нереализованные).
• Прибыль или убыток от продажи активов.

Пример расчета в Excel: в ячейке строки 4500 прописывается формула =СУММА(Амортизация + Резервы - Прибыль_от_продажи_ОС). Таким образом, бухгалтер «очищает» прибыль от бухгалтерских корректировок, чтобы выйти на реальный остаток денег.

Типичная ошибка — включение в строку 4500 фактических выплат по кредитам. Выплаты по основному долгу относятся к финансовой деятельности и не должны корректировать чистую прибыль в этой строке.

Неочевидно, но при косвенном методе строка 4500 считается автоматически из разницы чистой прибыли и операционного денежного потока, её отдельное ручное заполнение обычно не требуется в современных учетных системах.

Отчет о движении денежных средств в программе «Фридом Финанс»: пошаговая инструкция

Для автоматизации учета в системе «Фридом Финанс» используется специализированный модуль «Отчеты ОДДС». Чтобы начать работу, перейдите в раздел «Настройки модулей» и активируйте соответствующий переключатель.

Пошаговый алгоритм формирования:

1. Перейдите в меню «Финансовый учет» $\rightarrow$ «ОДДС».
2. Выберите отчетный период (месяц, квартал или год).
3. Укажите метод расчета: «Прямой» (по выпискам) или «Косвенный» (на базе прибыли).
4. Нажмите кнопку «Сгенерировать». Система автоматически распределит платежи по статьям на основе настроенных аналитик.

Готовый документ можно экспортировать в форматы Excel или PDF через кнопку «Экспорт» в верхнем углу экрана. Это удобно для передачи данных аудиторам или в банк.

Особенность работы с косвенным методом в «Фридом Финанс» заключается в автоматическом подтягивании данных из оборотно-сальдовой ведомости. Программа сама вычисляет изменения в дебиторской и кредиторской задолженности, что исключает ошибки ручного ввода в строку 4500. Чтобы максимально упростить рутину и передать расчеты нейросетям, используйте Legium.pro — форма прямо в этой статье: оставьте почту, и ИИ сделает работу за вас.

Где скачать форму отчета о движении денежных средств

Официальные формы ОДДС доступны на сайте ФНС в разделах налоговой отчетности и бухгалтерских стандартов. Там можно скачать бланки в форматах PDF (для печати) и XLS (для заполнения).

Для самостоятельного ведения учета лучше использовать шаблоны в Excel, которые содержат встроенные формулы проверки итогов. При этом важно проверять, соответствует ли шаблон актуальным требованиям 2026 года, особенно в части отражения цифровых финансовых активов (ЦФА) и криптовалют, если они используются в расчетах.

При адаптации формы под МСФО добавьте дополнительные колонки для разнесения потоков по международным стандартам IAS 7. Если ваша деятельность связана с инвестициями, изучите отчет о движении денежных средств в части инвестиционной деятельности, чтобы правильно классифицировать доходы от ценных бумаг.

В 2026 году актуальные формы должны учитывать изменения в ПБУ, касающиеся упрощенного учета для субъектов малого бизнеса. Проверяйте версию файла перед отправкой в контролирующие органы.

Частые вопросы

Как выглядит пример отчета о движении денежных средств?

Пример представляет собой таблицу из трех разделов: операционный, инвестиционный и финансовый. В каждом разделе перечислены статьи притока и оттока, в конце каждого раздела — итоговая сумма, а в самом низу — общий остаток денежных средств на конец периода.

Можно ли использовать косвенный метод в отчете по МСФО?

Да, стандарт IAS 7 разрешает использование как прямого, так и косвенного метода для операционной деятельности. Косвенный метод более популярен, так как он наглядно показывает разницу между бухгалтерской прибылью и реальным денежным потоком.

Как правильно заполнить строку 4500 в отчете о движении денежных средств?

В строку 4500 вносятся корректировки чистой прибыли. Сюда добавляются неденежные расходы (амортизация, резервы) и вычитаются неденежные доходы (курсовые разницы, прибыль от переоценки активов).

Как экспортировать отчет из «Фридом Финанс» в Excel?

После генерации отчета в модуле «Отчеты ОДДС» нажмите кнопку «Экспорт» в верхней панели инструментов и выберите формат .xlsx. Файл будет сохранен с сохранением структуры таблиц.

Где скачать форму отчета о движении денежных средств?

Актуальные формы доступны на официальном портале ФНС, а также в специализированных бухгалтерских сервисах и шаблонах Excel, адаптированных под ПБУ 6/2008 и МСФО.

Информация носит справочный характер. Для принятия управленческих решений или подачи отчетности в государственные органы проконсультируйтесь с сертифицированным бухгалтером или аудитором.