Подоходный налог в 2026 году для физических лиц: ставки и правила расчета

Как рассчитать подоходный налог при прогрессивной шкале

Механика расчета основана на разделении общего годового дохода на части (слои). Повышенная ставка не применяется ко всей сумме, а только к той части, которая превысила установленный порог.

Пример расчета для физического лица с годовым доходом 6 млн рублей:

1. Первые 2,4 млн руб. облагаются по ставке 13%: $2,400,000 \times 0,13 = 312,000$ руб.
2. Сумма от 2,4 млн до 5 млн (т. е. 2,6 млн руб.) облагается по ставке 15%: $2,600,000 \times 0,15 = 390,000$ руб.
3. Остаток свыше 5 млн (в данном примере 1 млн руб.) облагается по ставке 18%: $1,000,000 \times 0,18 = 180,000$ руб.
   Общая сумма налога за год: $312,000 + 390,000 + 180,000 = 882,000$ руб.

Налоговый агент (работодатель) удерживает налог ежемесячно. До достижения порога в 2,4 млн рублей применяется ставка 13%. Как только сумма выплат с начала года превышает этот лимит, агент автоматически начинает удерживать 15% и так далее по шкале. Если физическое лицо получает доход из нескольких источников, работодатели не видят доходов друг друга. В этом случае возникает необходимость в доплате налога по итогам года через подачу декларации 3-НДФЛ.

Для автоматизации учета налогов и подготовки отчетности используйте Legium.pro — оставьте почту, и ИИ сделает работу за вас.

Налоговые вычеты и их влияние на сумму НДФЛ в 2026 году

Налоговые вычеты уменьшают налоговую базу — сумму дохода, с которой рассчитывается налог. В 2026 году действуют следующие группы вычетов:

• Стандартные: на детей, для определенных категорий граждан (инвалиды, ветераны).
• Социальные: на обучение, лечение, спорт, благотворительность.
• Имущественные: при покупке жилья, строительстве или продаже недвижимости.
• Инвестиционные: по операциям с ценными бумагами (ИИС).

Вычеты применяются к доходам, облагаемым по ставке 13% (15%). Если налогоплательщик имеет очень высокий доход, вычеты «съедают» сначала самую дешевую часть налогооблагаемой базы. Это означает, что человек с доходом 60 млн рублей не может использовать вычет, чтобы уменьшить сумму, облагаемую по ставке 22%, — вычет будет вычтен из тех 2,4 млн, что облагаются по 13%.

Возврат излишне уплаченного налога возможен, если сумма налога, уплаченная за год, превышает сумму, рассчитанную с учетом всех вычетов. Подать заявление на возврат можно через личный кабинет налогоплательщика или налогового органа. Если вы приобрели жилье, изучите инструкцию по возврату подоходного налога при покупке квартиры, чтобы правильно оформить документы. Для тех, кто оплачивал медицинские услуги, доступен отдельный возврат НДФЛ за медицинские услуги.

Частые вопросы

Будет ли налог выше для всех граждан в 2026 году?

Нет. Для лиц с годовым доходом до 2,4 млн рублей ставка остается прежней — 13%. Повышение налога коснется только тех, чей доход превышает этот порог.

Как считается налог, если доход за год составил 5 миллионов рублей?

С суммы 2,4 млн рублей удерживается 13% (312 000 руб.), а с оставшихся 2,6 млн рублей — 15% (390 000 руб.). Итоговая сумма налога составит 702 000 рублей.

Нужно ли самостоятельно подавать декларацию при выплате зарплаты?

Если у вас один работодатель, он сам рассчитает, удержит и перечислит НДФЛ в бюджет. Самостоятельная подача декларации 3-НДФЛ требуется, если вы получали доходы из нескольких источников, продали имущество или хотите заявить налоговые вычеты, которые не были оформлены через работодателя.

Информация носит справочный характер. Для принятия юридически значимых решений рекомендуется проконсультироваться с профильным специалистом или обратиться в налоговый орган.