Расчет РСВ 2025: формула, ставки и пошаговый пример

Что включается в доход и какие расходы уменьшают базу РСВ

В состав доходов включаются все денежные средства, полученные от реализации товаров, выполнения работ или оказания услуг. Сюда входят как основные платежи по договорам, так и дополнительные поступления.

При определении итоговой суммы доходов учитываются:

• суммы выручки по всем закрытым актам и накладным;
• корректировки в сторону увеличения;
• суммы возвращенных авансов, если они были признаны доходом в предыдущих периодах.

База РСВ уменьшается на сумму расходов, которые напрямую связаны с предпринимательской деятельностью и подтверждены первичными документами (чеками, актами, платежными поручениями). Если ваша деятельность связана с оборотом товаров, важно правильно оформить налоговую декларацию по НДС, чтобы избежать ошибок в расчете налоговой базы.

Из состава расходов исключаются:

• траты на личные нужды предпринимателя;
• штрафы за нарушение административного или трудового законодательства;
• налоговые санкции и пени.

Пошаговый пример расчёта РСВ для ИП и ООО

Для корректного расчета по РСВ необходимо следовать алгоритму сбора данных и применения ставок.

Шаг 1. Сбор данных о доходах. Суммируйте все поступления на расчетный счет и в кассу за период с 1 января по 31 декабря 2025 года.

Шаг 2. Подтверждение расходов. Соберите все документы, подтверждающие затраты на закупку сырья, аренду офиса, оплату связи и логистики.

Шаг 3. Определение ставки. Проверьте статус налогоплательщика. Если вы ИП на УСН «доходы» с выручкой 1,5 млн рублей — ваша ставка 1%. Если выручка 2,1 млн рублей или вы работаете на ОСНО — ставка 6%.

Шаг 4. Итоговый расчет и отчетность. Примените формулу и заполните отчетность. Чтобы избежать технических ошибок в полях и кодах, используйте сервис РСВ (расчёт по страховым взносам), где документ заполняется онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН.

Пример: ИП на УСН «доходы» получил за 2025 год 1,8 млн рублей. Расходы составили 400 тыс. рублей.
Расчет: (1 800 000 – 400 000) × 1% = 14 000 рублей.

Если бы доход составил 2,5 млн рублей, расчет был бы следующим: (2 500 000 – 400 000) × 6% = 126 000 рублей.

Сроки подачи и уплаты РСВ в 2025 году

Сроки подачи отчетности и перечисления средств строго регламентированы Налоговым кодексом РФ. Нарушение этих дат ведет к начислению пеней и штрафным санкциям.

• Подача декларации: до 30 апреля 2026 года.
• Уплата налога: до 15 июня 2026 года.

Если предприниматель закрывает бизнес, ему необходимо подать декларацию по НДС при закрытии ИП и произвести окончательный расчет по страховым взносам.

В случае просрочки платежа ФНС начисляет пени в размере 0,5% от суммы задолженности за каждый день просрочки. Оплата производится через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или через банковский сервис по реквизитам ЕНП (Единого налогового платежа).

Частые вопросы

Как рассчитать РСВ за 2025 год?

Вычтите из общей суммы годового дохода документально подтвержденные расходы, а затем умножьте полученный остаток на ставку: 1% (для ИП УСН «доходы» до 2 млн руб.) или 6% (для всех остальных).

Можно ли уменьшить РСВ за счёт расходов?

Да, если ваша система налогообложения предусматривает учет расходов. Все затраты должны быть подтверждены первичными документами и иметь прямое отношение к извлечению прибыли.

Нужно ли платить РСВ, если доход меньше 1 млн рублей?

Да, обязанность по уплате страховых взносов сохраняется независимо от размера дохода, если вы зарегистрированы как ИП. Сумма будет рассчитана по ставке 1% от базы.

Какие сроки уплаты РСВ в 2025 году?

Отчетность за 2025 год подается до 30 апреля 2026 года, а фактическая уплата суммы налога должна быть произведена до 15 июня 2026 года.

Какие документы нужны для расчёта РСВ?

Потребуются выписки по расчетным счетам, книга учета доходов и расходов (КУДиР), акты, счета-фактуры, чеки и договоры с контрагентами для подтверждения расходов.

Информация носит справочный характер. Для получения точных расчетов по вашей ситуации обратитесь к сертифицированному бухгалтеру или в налоговый орган.