Сколько платят НДФЛ в 2026 году: ставки, расчеты и сроки

С какой суммы платят НДФЛ и как рассчитывают налог

Налоговая база определяется по общим нормам НДФЛ. Налог исчисляется с суммы дохода, уменьшенной на сумму стандартных, социальных или имущественных вычетов. Чтобы узнать, с какой суммы платится налог в 2026 году, необходимо вычесть из общей суммы полученных средств все полагающиеся льготы.

Особый порядок расчета действует для доходов по банковским вкладам и депозитам. Налог платится не со всей суммы процентов, а только с дохода, превышающего необлагаемый минимум. Этот минимум рассчитывается как произведение 1 млн рублей на максимальное значение ключевой ставки ЦБ за год.

Например, если максимальная ключевая ставка в 2025 году составила 21%, то необлагаемый минимум составит 210 тыс. рублей (1 млн × 21%). Налогом будет облагаться только та часть процентного дохода, которая превышает 210 тыс. рублей.

Важным сроком для налогоплательщиков является дата уплаты налога за 2025 год — крайний срок установлен не позднее 1 декабря 2026 года. В случае просрочки может быть начислен штраф за неуплату налогов.

Кто платит НДФЛ: работодатель, ИП и самозанятые

Обязанность по уплате налога распределяется в зависимости от статуса получателя дохода и наличия посредника.

Работодатель выступает в роли налогового агента. Согласно ст. 226 НК РФ, он обязан самостоятельно исчислять, удерживать из зарплаты сотрудника и перечислять в бюджет НДФЛ. В этом случае физическое лицо получает на руки сумму уже за вычетом налога. Подробно о том, как формируется налог подоходный с зарплаты в 2026 году, можно узнать в профильном руководстве.

Если налоговый агент отсутствует (например, доход получен от аренды имущества или из-за рубежа), физическое лицо или ИП обязаны самостоятельно рассчитать налог и уплатить его в бюджет.

Для всех категорий плательщиков действуют общие нормы Главы 23 НК РФ. ИП, работающие на общей системе налогообложения, платят НДФЛ с прибыли от предпринимательской деятельности. Самозанятые, применяющие налог на профессиональный доход (НПД), используют иной режим налогообложения, который заменяет собой НДФЛ при осуществлении деятельности в рамках этого спецрежима.

Частые вопросы

НДФЛ надо платить самостоятельно?

Да, если у вас нет налогового агента (работодателя или заказчика), который удерживает налог за вас. В этом случае вы самостоятельно рассчитываете базу и перечисляете сумму в бюджет.

НДФЛ платит работодатель?

Работодатель не платит налог из своих средств, а удерживает его из начисленной заработной платы работника. Роль организации заключается в функции налогового агента: расчет, удержание и перечисление.

ИП платит НДФЛ?

Да, ИП платит НДФЛ, если он не применяет специальные налоговые режимы (например, УСН или НПД) или получает доходы, облагаемые по общим правилам Главы 23 НК РФ.

Самозанятые платят НДФЛ?

Самозанятые, применяющие налог на профессиональный доход (НПД), не платят НДФЛ с доходов от своей профессиональной деятельности. Однако они продолжают платить НДФЛ с других видов доходов, например, с продажи недвижимости или получения зарплаты по трудовому договору.

Информация носит справочный характер. Для принятия управленческих решений и подачи отчетности рекомендуется проконсультироваться с профильным специалистом или обратиться в налоговый орган.