Сравнение УСН и ОСНО: ключевые различия и переход в 2026 году

НДС на УСН в 2026 году: порог освобождения и гибкость ставок

С 1 января 2026 года вступили в силу новые правила по НДС для упрощенцев. Порог дохода, дающий право на освобождение от этого налога, стал ниже прежних 60 млн рублей. Точную сумму актуального лимита необходимо проверять в текущей редакции Налогового кодекса.

Для тех, кто не попадает под освобождение, предусмотрены пониженные ставки НДС — 5% или 7%. Если вы начали применять такие ставки в 2026 году, закон дает возможность передумать. В течение четырех кварталов можно отказаться от льготной ставки и вернуться на стандартные 22% с правом полноценных вычетов.

Отказ от пониженной ставки должен быть оформлен до истечения трехлетнего срока применения УСН. Это позволяет бизнесу маневрировать: если контрагенты требуют полноценный вычет НДС, компания может вернуться на общую ставку, чтобы оставаться конкурентоспособной. Чтобы правильно сдать отчетность при любом выбранном режиме, используйте сервис Декларация по УСН, где документ заполняется онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН.

Переход с УСН на ОСНО: учёт расходов и расчёт налоговой базы

При переходе с УСН на ОСНО многие не учитывают возможность списать товары, купленные на УСН, в расходы согласно пп. 3 п. 2 ст. 346.25, что уменьшает налоговую базу на ОСНО.

Для определения права на освобождение от НДС в 2026 году учитывается общая сумма доходов за 2025 год. Это правило касается тех, кто совмещал режимы: например, УСН и ПСН, ОСНО и ПСН или ЕСХН и ПСН. Доходы по всем этим системам суммируются для проверки лимита.

Если вы применяли УСН до или после 1 января 2026 года, расчет суммы в 20 млн рублей (для определения прав на определенные льготы) производится по тем же правилам учета доходов, что и для расчета самого налога по УСН.

Переход на общую систему требует строгого соблюдения ст. 346.25 НК РФ при исчислении налоговой базы. Ошибки в расчетах при смене режима часто приводят к доначислениям, поэтому перед переходом стоит изучить разницу между УСН и ОСНО и влияние патента на итоговую прибыль.

Частые вопросы

Как сравнить УСН и ОСНО по ставкам?

На УСН ставка составляет 6% (доходы) или 15% (доходы минус расходы). На ОСНО ИП платит НДФЛ 13%, а ООО — налог на прибыль 20%, плюс НДС.

Можно ли перейти с УСН на ОСНО и учесть расходы?

Да, согласно пп. 3 п. 2 ст. 346.25 НК РФ, при смене режима на ОСНО можно учесть в расходах товары, которые были приобретены в период применения упрощенной системы.

Нужно ли платить НДС при УСН?

Если доход предпринимателя превышает установленный законом порог освобождения, уплата НДС становится обязательной. В 2026 году этот порог был снижен относительно предыдущих 60 млн рублей.

Какой порог дохода для освобождения от НДС на УСН в 2026 году?

Порог был снижен с 1 января 2026 года. Актуальную сумму необходимо уточнять в действующей редакции Налогового кодекса РФ.

Можно ли вернуть ставку НДС 22% после использования 5% или 7%?

Да, это возможно в течение четырех кварталов с момента перехода на пониженную ставку, но до истечения трехлетнего срока применения УСН.

Информация носит справочный характер. Для принятия управленческих решений и подачи отчетности рекомендуется обратиться к профильному специалисту или ознакомиться с актуальной редакцией Налогового кодекса РФ.