Срок возврата НДС в 2026 году: правила, заявления и особенности для разных режимов

Возврат НДС при возврате аванса покупателю и товара поставщику

При возврате аванса покупателю компания должна восстановить НДС, который ранее был начислен с этого аванса. Для этого оформляется корректировочный счет-фактура, в котором сумма налога указывается со знаком «минус». Эта операция позволяет уменьшить сумму НДС к уплате в текущем налоговом периоде.

Если происходит возврат товара поставщику, покупатель обязан восстановить НДС, ранее принятый к вычету. Продавец, в свою очередь, выставляет корректировочный счет-фактуру, что позволяет ему уменьшить свою налоговую базу. В этом случае сумма налога отражается в книге продаж как сумма, подлежащая уплате в бюджет.

Сроки отражения данных операций в книге покупок и книге продаж привязаны к дате оформления корректировочного документа. Записи вносятся в налоговом периоде, в котором был осуществлен фактический возврат средств или товара.

Возврат НДС при УСН

В 2026 году налогоплательщики на упрощенной системе налогообложения (УСН) становятся плательщиками НДС, если их доход за предыдущий год превысил установленный лимит. Те, кто не превысил порог, могут использовать освобождение от налога, но в этом случае они не имеют права на вычеты.

Компании на УСН, ставшие плательщиками НДС, имеют полное право на вычеты по входящему налогу и последующий возврат излишне уплаченных сумм из бюджета. Порядок подачи заявления на возврат для «упрощенцев» идентичен правилам для организаций на общей системе налогообложения (ОСНО).

При взаимодействии с ФНС налогоплательщики на УСН должны четко разграничивать операции, облагаемые НДС, и операции, по которым действует освобождение. Ошибки в разделении этих потоков в декларации часто становятся причиной отказа в возврате налога.

Срок возврата НДС из бюджета в 2026 году

Налоговый орган принимает решение о возврате НДС в течение 60 календарных дней с даты подачи заявления. Этот срок включает в себя период проведения камеральной налоговой проверки (КНП), которая является обязательным условием для возврата средств из бюджета.

Денежные средства перечисляются на расчетный счет налогоплательщика в течение 10 рабочих дней после принятия положительного решения о возврате. Если решение о возврате принято в форме уведомления, срок исчисляется с даты его направления в адрес компании или ИП. Чтобы избежать ошибок при заполнении формы и ускорить процесс, используйте сервис автоматизации учета, который контролирует корректность данных в декларации.

Срок возврата напрямую зависит от хода камеральной проверки. Если в ходе КНП налоговая обнаружит расхождения, она направляет требование о представлении пояснений. Срок принятия решения о возврате (60 дней) при этом не продлевается, однако фактическая выплата может затянуться, если налогоплательщик не предоставит документы или если возникнет спор по сумме возврата. В случае выявления недоимки по другим налогам, ФНС проводит зачет этой суммы в счет погашения долга, возвращая только остаток. Для правильного оформления документов при возврате товаров используйте инструкцию по корректировке НДС.

Если налоговый орган не принял решение в установленный законом срок, налогоплательщик имеет право на выплату процентов на сумму задолженности бюджета. Порядок расчета таких процентов и сроки их выплаты регулируются Налоговым кодексом. При возникновении споров о сроках возврата важно правильно составить претензию в ФНС, чтобы зафиксировать факт нарушения регламента.

При проведении проверки налоговики могут запросить документы у контрагентов. Если контрагент не предоставляет данные, ФНС может отказать в возврате НДС по конкретным операциям. В такой ситуации компания может оспорить решение налоговой в вышестоящем органе или суде. Для минимизации рисков рекомендуется заранее проверить надежность поставщиков и составить договор с налоговыми оговорками.

Частые вопросы

Как вернуть НДС физическому лицу?

Физические лица не являются плательщиками НДС в рамках предпринимательской деятельности, поэтому механизм возврата налога из бюджета для них не предусмотрен. Возврат НДС возможен только в рамках компенсации стоимости товаров, приобретенных в определенных случаях (например, при экспорте товаров физическим лицом), что регулируется отдельными нормами таможенного и налогового законодательства.

Можно ли вернуть НДС, если компания на УСН не платит этот налог?

Если компания применяет освобождение от НДС по закону, она не может заявить вычеты по входящему налогу от поставщиков. Следовательно, сумма НДС, включенная в стоимость покупок, становится частью расходов (затрат) организации, но не может быть возвращена из бюджета.

Нужно ли подавать отдельное заявление на возврат НДС при возврате товара?

Нет, при возврате товара поставщику подается не заявление на возврат денег из бюджета, а оформляются первичные документы (корректировочный счет-фактура, акт возврата). Это приводит к корректировке налоговой базы в декларации. Заявление в ФНС подается только в том случае, если по итогам всей декларации образовалась переплата, которую компания хочет получить живыми деньгами на счет.

Информация носит справочный характер. Для принятия управленческих решений или оформления документов рекомендуется проконсультироваться с профильным специалистом или обратиться за помощью в бухгалтерию.