Увольнение по соглашению сторон: НДФЛ 2025 – порядок, 1С и юридические нюансы

Увольнение по соглашению сторон: пункт 1 и часть 2 ТК РФ

Содержание пункта 1 соглашения (ст. 77, п. 1 ч. 1 ТК РФ)

Пункт 1 трудового договора, на который ссылаются в соглашении о расторжении, фиксирует взаимное согласие сторон прекратить трудовые отношения. В нём указываются: дата расторжения, основания (согласие сторон) и обязательства по выплате компенсации, если такие предусмотрены.

Оформление части 2 пункта 1 – согласование условий выплаты

Часть 2 пункта 1 описывает конкретные условия выплаты выходного пособия: размер, порядок расчёта, сроки (не позднее 30 дней с даты увольнения) и порядок выплаты (единовременно или частями). Эти условия должны быть зафиксированы в дополнительном соглашении к трудовому договору либо в коллективном договоре. Подробнее о порядке получения трёх окладов читайте в статье Увольнение по соглашению сторон: как получить три оклада компенсации.

Связь с ст. 36 п. 1 ТК РФ (причины прекращения договора)

Статья 36 п. 1 ТК РФ перечисляет причины, при которых договор может быть прекращён по инициативе работодателя. Соглашение сторон является отдельным способом прекращения, не требующим указания одной из причин из ст. 36, однако при оформлении необходимо убедиться, что в договоре нет противоречий с указанными причинами, иначе может возникнуть риск признания соглашения недействительным.

Требования к документированию в трудовом и коллективном договорах

Для признания выплаты компенсации расходом в налоговом учёте необходимо наличие:

• Подписанного соглашения о расторжении с указанием размера компенсации;
• При необходимости – положения в коллективном договоре о выплате выходного пособия;
• Приказа работодателя, подтверждающего факт выплаты.

Эти документы служат основанием для отражения расходов в бухгалтерском учёте и для последующего заполнения формы 6-НДФЛ, где указание суммы и удержанного налога обязательно. Заполнить форму можно онлайн по ссылке 6-НДФЛ.

Налоговый учёт выплаты при увольнении по соглашению сторон в 2025 году

Порог налогообложения: превышение трёх средних месячных заработков

Если сумма компенсации превышает три средних заработка, только часть, превышающая лимит, подлежит налогообложению НДФЛ. Пример: средний заработок = 30 000 ₽, лимит = 90 000 ₽; выплата = 150 000 ₽ → облагаемая часть = 60 000 ₽.

Ставка НДФЛ 2025 г.: 13 % до 5 млн руб, 15 % выше

Для облагаемой части до 5 млн руб. в год применяется ставка 13 %. При превышении этой суммы ставка повышается до 15 % (положения Налогового кодекса).

Отражение выплаты в декларации 3-НДФЛ

В декларации 3-НДФЛ указываются:

• Код дохода = 140 (выплата при увольнении);
• Сумма выплаты;
• Удержанный НДФЛ (если есть).

Если компенсация не превышает лимит, в декларации указывается нулевая сумма удержания.

Учёт выплаты как расхода при наличии документального подтверждения

При наличии подписанного соглашения и приказа о выплате бухгалтер формирует проводку «Расходы на выплату выходного пособия». Эта проводка учитывается при расчёте налога на прибыль, уменьшая налогооблагаемую базу. Отсутствие документального подтверждения лишает компанию права отнести выплату к расходам, что приводит к повышению налога на прибыль.

Частые вопросы

Как оформить увольнение по соглашению сторон в 1С 8.3?

Создайте документ «Соглашение о расторжении», укажите дату, ссылки на трудовой договор и, при необходимости, на дополнительное соглашение о компенсации. После сохранения система автоматически сформирует платёжный документ и проведёт расчёт НДФЛ в зависимости от суммы выплаты.

Нужно ли платить НДФЛ с выходного пособия при увольнении по соглашению сторон?

НДФЛ удерживается только с части компенсации, превышающей три средних месячных заработка работника. Если сумма не превышает лимит, налог удержан не будет.

Можно ли не выплачивать выходное пособие, если в договоре нет пункта?

Да. Закон не обязывает работодателя выплачивать пособие, если обязательство не зафиксировано в трудовом, коллективном договоре или дополнительном соглашении.

Как рассчитать лимит в три средних заработка для НДФЛ?

Определите средний месячный заработок за последние 12 мес., включая все выплаты, подлежащие учёту (оклад, премии, надбавки). Умножьте полученную величину на 3 – это и есть лимит.

Какие коды проводок использовать в 1С при выплате компенсации?

Основные коды: Дт 70 Кредит 69 — начисление компенсации; Дт 69 Кредит 68 — удержание НДФЛ; Дт 51 Кредит 70 — перечисление чистой суммы на расчётный счёт сотрудника.

---

Информация носит справочный характер и не является юридической или налоговой консультацией. При необходимости обратитесь к профильному специалисту.