Удержания маркетплейсов: учет доходов, расходов и НДС в 2026 году

Учет комиссии маркетплейса в расходах

Возможность учесть комиссию маркетплейса в расходах зависит от выбранного режима налогообложения.

При применении УСН «доходы минус расходы» комиссия площадки уменьшает налоговую базу. Расход признается в день проведения взаимозачета (когда сумма комиссии списывается из выручки) или в дату фактического перечисления денег маркетплейсу. Подробно о том, как формировать такие списания, описано в материале Учет доходов и расходов предприятия: методы, виды деятельности и практические рекомендации.

При использовании УСН «доходы» комиссия маркетплейса не учитывается в качестве расхода. Налог рассчитывается с полной суммы продажи, и удержания площадки не снижают налоговую базу. Правила работы с этим режимом раскрыты в статье Учет доходов и расходов при УСН «доходы»: правила и практические рекомендации.

НДС на услуги эквайринга и компенсационные баллы

С 2026 года услуги банков по эквайрингу облагаются НДС. Селлеры, имеющие право на вычет «входного» налога, могут зачитывать НДС по эквайрингу в общем порядке.

Отдельный риск связан с внутренними баллами (например, в Ozon). Маркетплейс может начислять продавцу баллы как компенсацию за скидку, предоставленную покупателю. Эти баллы используются исключительно для оплаты услуг самой площадки — продвижения или логистики.

ФНС может расценивать такие баллы как доход продавца и доначислить налог на соответствующие суммы. Использование компенсационных баллов для оплаты услуг маркетплейса не гарантирует отсутствие налоговых претензий.

Типичные ошибки и риски при учёте удержаний

Самая распространенная ошибка — недоучет полной стоимости продажи. Продавцы часто фиксируют в качестве дохода только «чистую» выплату, поступившую от маркетплейса. Налоговая служба требует учитывать всю сумму, которую оплатил покупатель.

Вторая ошибка касается селлеров на УСН «доходы». Попытки уменьшить налоговую базу на сумму комиссии приводят к занижению налога и последующим штрафам. Чтобы правильно подготовить данные для проверки, изучите, как составить Отчет маркетплейса для налоговой: как подготовить и сдать в 2026 году.

Также предприниматели часто игнорируют НДС по эквайрингу и налоговые обязательства по компенсационным баллам, что создает риск доначислений при проверке.

Частые вопросы

Какая сумма считается доходом при продаже через маркетплейс?

Доходом признается полная стоимость товара, которую оплатил покупатель. В эту сумму включены комиссия маркетплейса, стоимость доставки и хранения.

Когда фиксируется доход в бухгалтерском учёте?

Доход фиксируется в день оплаты заказа покупателем, независимо от того, когда маркетплейс перечислит деньги на ваш счет.

Можно ли уменьшить налоговую базу комиссией маркетплейса?

Да, но только если вы применяете УСН «доходы минус расходы». При УСН «доходы» комиссия не учитывается и не снижает сумму налога.

Облагается ли НДС услугой эквайринга в 2026 году?

Да, с 2026 года услуги эквайринга облагаются НДС. Селлеры с правом на вычет могут зачитывать этот налог.

Как учитывать полученные от маркетплейса баллы?

Баллы, которые маркетплейс начисляет как компенсацию за скидки, могут быть признаны налоговой службой в качестве дохода и обложены налогом, даже если они используются только для оплаты услуг площадки.

Информация носит справочный характер. Для принятия управленческих решений и оформления документов проконсультируйтесь с профильным специалистом или обратитесь в бухгалтерскую компанию.