Уплата НДС в 2026 году: сроки, ставки и порядок расчета
Сумма НДС к уплате в бюджет рассчитывается как разница между налогом, начисленным с реализации товаров или услуг, и суммами налога по приобретенным ресурсам, принятым к вычету. Итоговая сумма перечисляется в налоговую инспекцию ежеквартально в сроки, установленные Налоговым кодексом.
При переходе на уплату НДС в 2026 году предприниматели на УСН часто забывают, что право на вычеты по входящим счетам-фактурам возникает только с момента регистрации в качестве плательщика НДС, а не за весь период деятельности.
Попробуйте прямо в статье
ИИ заполнит расчёт по вашим цифрам — прямо здесь, бесплатно.
Печатать не обязательно: нажмите пример — ИИ соберёт результат на нём.
Заполнить своими данными и скачать
Пример готов. Введите почту, пришлём код — в кабинете подставим ваши реквизиты по ИНН и отдадим файл в Word.
Как рассчитать сумму к уплате по НДС
Для определения суммы налога используется формула: Сумма НДС к уплате = НДС с продаж (начисленный) − НДС по покупкам (вычеты). Начисленный налог рассчитывается путем умножения выручки на соответствующую ставку. Вычеты позволяют уменьшить итоговый платеж за счет НДС, который компания уже оплатила своим поставщикам при закупке материалов, товаров или услуг.
В 2026 году применяются следующие основные ставки:
- 20% — стандартная ставка для большинства товаров и услуг.
- 10% — льготная ставка для продовольственных товаров, детских товаров, лекарственных средств и некоторых других категорий.
- 0% — применяется при экспорте товаров, чтобы сделать российскую продукцию конкурентоспособной на внешних рынках.
Компании на упрощенной системе налогообложения (УСН), чья выручка превысила установленный законом порог, становятся плательщиками НДС. В этом случае расчет производится аналогично общей системе, но с учетом возможных льготных ставок для упрощенцев, если они предусмотрены законодательством на текущий период. Чтобы оптимизировать расчеты, используйте проверенные способы уменьшения НДС к уплате.
Не читать, а сделать
ИИ соберёт это под вашу ситуацию прямо в статье — по готовому примеру, без регистрации.
Попробовать на примере →Сроки уплаты НДС и подачи декларации
Налоговая декларация по НДС подается ежеквартально. Крайний срок подачи — 25-е число месяца, следующего за отчетным кварталом. Если 25-е число выпадает на выходной или праздничный день, срок переносится на первый succeeding рабочий день.
Сроки перечисления налога в бюджет также привязаны к квартальному циклу. НДС уплачивается до 28-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Таким образом, подача декларации и оплата налога разделены всего тремя днями.
В 2026 году все расчеты проходят через единый налоговый счет (ЕНС). Предприниматель вносит денежные средства на ЕНС в виде единого налогового платежа (ЕНП). В день срока уплаты налога налоговая инспекция автоматически списывает сумму НДС с баланса ЕНС на основании поданной декларации или уведомления об исчисленных суммах налогов. Для автоматизации процесса подачи отчетности используйте сервис Декларация по НДС, где документ заполняется онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН.
Порядок уплаты НДС при разных режимах налогообложения
Организации и ИП на общей системе налогообложения (ОСНО) являются плательщиками НДС по умолчанию. Они обязаны начислять налог с каждой операции реализации и вести строгий учет входящих счетов-фактур для получения вычетов.
Существуют законные основания для освобождения от уплаты НДС по статье 145 Налогового кодекса. Основным критерием является уровень выручки за предыдуние три месяца: если она не превысила установленный лимит (для большинства компаний это 60 млн рублей), организация может воспользоваться правом на освобождение. В этом случае налог не начисляется, но и вычеты по покупкам применять нельзя.
Для плательщиков УСН, ставших плательщиками НДС в 2026 году, действуют особые правила. Они должны следить за тем, кто именно обязан уплачивать налог в конкретной сделке, чтобы избежать ошибок в первичных документах. При переходе на НДС упрощенцы обязаны выставлять счета-фактуры своим контрагентам и своевременно подавать декларации, даже если сумма налога к уплате после вычетов оказалась нулевой.
Частые вопросы
Можно ли не платить НДС, если компания работает на УСН?
Да, если выручка компании за предыдущие три месяца не превысила установленный законом порог, она может быть освобождена от уплаты НДС. Однако при превышении лимита обязанность по начислению и уплате налога возникает автоматически.
Что будет, если пропустить срок уплаты НДС?
При пропуске срока уплаты налога налоговая инспекция начисляет пени за каждый день просрочки. В случае крупных сумм недоимки и умышленного уклонения от платежей может наступить уголовная ответственность за неуплату налогов.
Как работает вычет НДС при уплате налога?
Вычет — это сумма НДС, которую вы оплатили поставщику при покупке товаров или услуг для своего бизнеса. Эта сумма вычитается из налога, который вы начислили своим покупателям. В итоге в бюджет уходит только разница. Для корректного применения вычета необходимо иметь правильно оформленный счет-фактура от поставщика.
Информация носит справочный характер и не является индивидуальной налоговой консультацией.
Legium.pro
Почему это проще сделать здесь
Подготовим «Декларация по НДС» — а вот что вы получаете вместе с этим.
Реквизиты сами
Вводите ИНН — название, адрес, КПП, ОГРН и банковские данные подставятся из ЕГРЮЛ. Ошибиться в реквизитах негде.
Проверка перед сдачей
ИИ смотрит документ до отправки: пустые обязательные поля, суммы, которые не сходятся, неверные коды.
Подпись без принтера
Готовый файл подписывается онлайн и уходит контрагенту по ссылке — юридическая сила по 63-ФЗ, ст. 160 ГК.
Всё лежит в одном месте
Документ остаётся в архиве компании: со сроками, статусом подписания и историей изменений.
Legium.pro
Не делать это руками
Подготовим «Декларация по НДС».
- Код на почту — вместо пароля
- Реквизиты подставятся по ИНН
- Карта не нужна
Нужен готовый документ?
Этот документ можно заполнить онлайн — реквизиты подставятся по ИНН.
Подготовить: Декларация по НДС Сначала посмотреть страницу услугиПохожие статьи
Выписка из отчета по персонифицированным сведениям при увольнении: правила оформления
Узнайте, как правильно оформить выписку из персонифицированных сведений при увольнении сотрудника в 2026 году, чтобы избежать штрафов от СФР.
Персонифицированные сведения по больничным за счет работодателя: правила подачи в 2026 году
Узнайте, в каких случаях нужно подавать сведения о выплате больничного за счет работодателя и как отразить эти суммы в отчетности СФР в 2026 году.
Персонифицированные сведения, если директор в отпуске за свой счет: правила подачи
Разберитесь, как подавать персонифицированные сведения в СФР, если директор в отпуске без сохранения зарплаты в 2026 году, чтобы избежать штрафов.
Информация на данной странице носит справочный характер и не является индивидуальной консультацией. Для решения конкретных вопросов обратитесь к квалифицированному бухгалтеру или налоговому консультанту. Legium.pro не несёт ответственности за решения, принятые на основе данных материалов.